(англ. mathematical reserves) - часть фонда по долгосрочным видам страхования, отложенная для предстоящих в будущем выплат страхового обеспечения, выкупных сумм и выдачи ссуд. Необходим страховщику как гарантия выполнения финанс. обязательств по зак-люч. договорам страхования и обеспечения устойчивости страховых операций. Договоры страхования жизни обычно заключаются на длит, период и момент поступления взносов не совпадает по времени со страховыми выплатами. Поэтому определ. период взносы страхователей находятся в распоряжении страховщика. Часть поступивших взносов используется для текущих выплат, другая - направляется в Р.в. по с.ж. Р.в. по с.ж. называются математическими резервами в отличие от резервов технических, формируемых в имуществ. и медицинском страховании, а также страховании от несчастных случаев. Р.в. по с.ж. формируется по договорам, предусматривающим выплату: страхового обеспечения при дожитии застрахованного до конца срока страхования, в случае его смерти в течение этого срока; гарантированной ден. суммы по истечении определ. договором срока (фр. a terme fixe); регулярного дохода (ренты, пенсии). Размеры Р.в. по с.ж. зависят от вида страховой ответственности, возраста застрахованного на нач. действия договора, срока, на к-рый договор заключен, и периода от нач. действия договора до наступления отчетной даты. Для расчетов Р.в. по с.ж. применяются актуарные рабочие формулы, выраженные в коммутационных числах (Dx, Nx, lx, Mx, Rx). При единовременной оплате договора они имеют следующий вид: по дожитию Dx x,n ~~^ по временному страхованию на случай смерти M-M 'V t х,п _ x + t x + n . D по пожизненному страхованию на случай смерти М 'v = t x,n по пожизненной немедленной ренте P.B. по с.ж. при годичной уплате взносов исчисляются по формулам по дожитию , D D 1 -\Т _ Х + П Х + П t x,n~ D N -N X + t X Х + П N -N x + t х + п D М-М x+t х M -M N -N x x+n . x+t x+n по временному страхованию на случай смерти D D D t х,п X+t X X+t по пожизненному страхованию на случай смерти где 'v, t(Nx-Nx t x,n V t x,n - резерв взносов по страхованию жизни при единоврем. оплате договора и при годичной уплате взносов соответственно; х - возраст застрахованного на нач. страхования; п - срок, на к-рый заключен договор; t - срок от нач. страхования до отчетной даты. Исчисленные по каждому договору страхования Р.в. по с.ж. суммируются, итог отражается в пассиве баланса. Иногда применяются приблизит, методы расчета Р.в. по с.ж. по всей массе договоров страхования. В этом случае через определ. промежутки времени проводится инвентаризация портфеля страхового и Р.в. по с.ж. на балансе приводится в соответствие с реальными финанс. обязательствами страховщика посредством расчета резерва по каждому договору. Р.в. по с.ж. - временно свободные средства страхователей. Они являются кредитными ресурсами и используются для инвестиций с целью получения прибыли. Поскольку договоры страхования жизни заключаются на твердо оговариваемые сроки, а возможность их досрочного расторжения ограничивается условиями страхования, средства Р.в. по с.ж. особенно устойчивы и могут быть использованы для долгосрочных кредитов. В развитых странах, где подавляющая часть населения имеет полисы страхования жизни, страховые компании конкурируют с банками на рынке ссудного капитала как мощные поставщики кредитных ресурсов. При большом числе страхователей и непрерывном расширении операций страховые компании имеют возможность свободно обращаться с аккумулир. ресурсами. Они держат в неликвидном состоянии почти весь Р.в. по с.ж., за исключением той части, к-рая может быть взята страхователями в качестве выкупных сумм и ссуд. Расходы на выплаты они фактически производят из текущих поступлений, не прибегая к изъятию средств с балансового счета Р.в. по с.ж. Страховая компания перечисляет деньги на этот счет по сальдо: из суммы, подлежащей перечислению в резерв, вычитается сумма причитающихся выплат из резерва. В полученном сальдо выражается прирост резерва за тот или иной период. Страховые компании ведут особый учет уровня приращения резерва, увязывая этот показатель не только с оплатой труда сотрудников, но и с их пенсионным обеспечением. Поскольку Р.в. по с.ж. - устойчивые средства, используемые для долгосрочных инвестиций, на рынке ссудного капитала страховые деньги дороже банковских. Полученный доход от инвестиций компенсирует дисконтирование страховых тарифов, позволяет производить выплаты дополнит, страхового обеспечения, распространять полисы с участием в прибылях компании (англ. participating policy). Наличие Р.в. по с.ж. как средств страхователей, привлеченных страховой компанией, порождает след. права страхователей: получение выкупной суммы при досрочном расторжении договора страхования, когда страхователю возвращается резерв, исчисл. по приведённым формулам; получение ссуды под страховой полис, размеры к-рой определяются размерами на-копл. резерва; редуцирование страховой суммы, когда в случае прекращения уплаты взносов по договору, оплачиваемому в рассрочку, страховая сумма уменьшается в соответствии с размером сложившегося по договору Р.в. по с.ж.: ограничение срока действия договора при прекращении уплаты взносов по пожизненному страхованию (такое ограничение срока производится в пропорциональном отношении к сложившемуся резерву). РЕЗЕРВ НА ПОКРЫТИЕ УБЫТКОВ ПО ССУДЕ, резерв на возможные потери по ссудам, РВПС (англ. contingency reserve, reserve for credit losses) - средства банка, сформированные и используемые для создания защиты от кредитного риска - невозврата выданных ссуд. Создается в обязат. порядке всеми банками, небанковскими кредитными орг-циями, а также их филиалами по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной по всем группам риска. Формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и используется исключительно для покрытия не погашенной заемщиками ссудной задолженности по основному долгу. Создается под все представл. кредиты (в т.ч. межбанковские); учтенные банком векселя; суммы, не взысканные по банковским гарантиям; факторинговые операции. Величина резерва зависит от «проблемности» ссуды (ее качества, обеспечения, уровня кредитного риска, кредитной истории заемщика и т. д.). Контроль за правильностью создания и полнотой РВПС возложен на Банк России. Списание просроченных ссуд за счет созданного резерва производится на основаниях, предусмотр. зако- нодательством и норматив, актами. К ним, прежде всего, относятся решения судебных органов, а в ряде случаев и самого банка. В случае недостаточности средств на счетах резерва недостающая сумма относится на убытки банка. Нормативными актами выделены 4 группы ссуд по степени проблемности: 1 группа - стандартные (практически безрисковые), 2 группа - нестандартные (умеренный уровень риска невозврата), 3 группа - сомнительные (высокий уровень невозврата), 4 группа - безнадежные (вероятность возврата практически нулевая, ссуда представляет собой фактически убытки банка). РВПС формируется при выдаче конкретной ссуды и ежемесячно регулируется.
