Анализ затрат

ВЫЧИСЛЕНИЕ ДАННЫХ ДЛЯ ИТОГОВОЙ ТАБЛИЦЫ

Вычислим данные для итоговой таблицы по базовому и отчетному периодам:

1. Выручка от реализации , где Цед цена за единицу продукции; Qпрод объем произведенной продукции. 1.1. Базовый период

1.2. Отчетный период

2. Материальные затраты , где НМ норма расхода материала на единицу продукции, ЦМ цена за натуральную единицу материала; Qпрод объем произведенной продукции.

2.1. Базовый период

2.2. Отчетный период

3. Трудовые затраты , где СЗП ставка зарплаты основных производственных рабочих; Т трудоемкость единицы продукции; Qпрод объем произведенной продукции.

3.1. Базовый период

3.2. Отчетный период

4. Общепроизводственные переменные затраты , где СПЕРЕМ ставка распределения общепроизводственных накладных расходов; Т трудоемкость единицы продукции; Qпрод объем произведенной продукции.

4.1. Базовый период

4.2. Отчетный период

5. Общепроизводственные постоянные затраты

5.1. Базовый период ПРПОСТ.Б= 430000 руб. 5.2. Отчетный период ПРПОСТ.О= 480000 руб. 6. Совокупные производственные затраты ПЗобщ=МЗ+ТЗ+ПРПЕРЕМ+ПРПОСТ 6.1. Базовый период ПЗобщ.Б=МЗБ+ТЗБ+ПРПЕРЕМ.Б+ПРПОСТ.Б= =362630,2+83102,8+203979,6+430000=1079712,8 (руб) 6.2. Отчетный период ПЗобщ.О=МЗО+ТЗО+ПРПЕРЕМ.О+ПРПОСТ.О= =373036,95+97240+233376+480000=1183653(руб) 7. Переменные издержки реализации и обращения ИРЕАЛ.ПЕРЕМ= Сперем.изд.реал.·Qпрод, где Сперем.изд.реал ставка переменных издержек реализации и обращения; Qпрод объем произведенной продукции. 7.1. Базовый период ИРЕАЛ.ПЕРЕМ.Б= Сперем.изд.реал.Б ·Qпрод.Б=16·2222=35552 7.2. Отчетный период ИРЕАЛ.ПЕРЕМ.О= Сперем.изд.реал.О ·Qпрод.О=14,5·2431=35249,5

8. Постоянные издержки реализации и обращения ИРЕАЛ.ПОСТ= Спост.изд.реал.·Цед.прод.· Qпрод, где Спост.изд.реал постоянные издержки реализации и обращения; Цед.прод цена за единицу продукции; Qпрод объем произведенной продукции. 8.1. Базовый период ИРЕАЛ.ПОСТ.Б= Спост.изд.реал.Б.·Цед.прод.Б· Qпрод.Б/100=21·553,9·2222/100=258483,24 8.2. Отчетный период ИРЕАЛ.ПОСТ.О= Спост.изд.реал.О.·Цед.прод.О· Qпрод.О/100=22·550,2·2431/100=294256,1 9. Совокупные издержки реализации и обращения ИРЕАЛ.общ= ИРЕАЛ.ПЕРЕМ+ ИРЕАЛ.ПОСТ 9.1. Базовый период ИРЕАЛ.общ.Б= ИРЕАЛ.ПЕРЕМ.Б+ ИРЕАЛ.ПОСТ.Б=35552+258483,24=294035,24 9.2. Отчетный период ИРЕАЛ.общ.О= ИРЕАЛ.ПЕРЕМ.О+ ИРЕАЛ.ПОСТ.О=35249,5+294256,1=329505,6 10. Прибыль Прибыль=В- ПЗобщ- ИРЕАЛ.общ 10.1. Базовый период ПрибыльБ=ВБ- ПЗобщ.Б- ИРЕАЛ.общ.Б=1230872,6-1079712,8-294035,24=-142875,45 10.2. Отчетный период ПрибыльО=ВО- ПЗобщ.О- ИРЕАЛ.общ.О=1337527,8-1183653,0-329505,6=-175630,74

Результатты вычислений занаесем в итоговую таблицу и вычислим в ней отклонения между велсчинами в базовом и отчетном периоде и сравним полученные результаты с результатами из таблицы отклонений по прибыли результаты одинаковы. Значит, вычисления были сделаны правильно.