Теория экономического анализа

учреждений, жилищно-коммунального хозяйства.

Таблица № 8 Динамика и выполнение плана среднесписочной численности работающих

Категории работниковПрошлый годПланФактОтклонениеПлан от прошлого годаФакт от прошлого годаФакт от планаКол-во чел.% к итогуКол-во чел.% к итогуКол-во чел.% к итогуКол-во чел.%Кол-во чел.%Кол-во чел.%12345678910111213Рабочие135971,6132070,3133771,5- 39-1,3-22-0,1+17+1,2Ученики261,4170,9271,4-9-0,5+1-+10+0,5ИТР40721,541722,240621,7+10+0,7-1+0,2-11-0,5Служащие663,5723,8633,4+6+0,3-3-0,1-9-0,4МОП140,7261,4150,8+12+0,7+1+0,1-11-0,6Работники охраны251,3261,4221,2+1+0,1-3-0,1-4-0,2Всего ППП1897100,01878100,01870100,0-19--27--8- Как видно из данной таблицы, структура численности отчетного года по сравнению с прошлым почти не изменилась, а по сравнению с планом было некоторое увеличение числа рабочих и учеников и снижение обслуживающего персонала. Фактическая численность промышленно-производственного персонала была меньше плана на 8 человек, или на 0,43 % (8 / 1878 х 100).

Все рабочие делятся на: основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, непосредственно создающие продукцию предприятия. К вспомогательным рабочие, обеспечивающие необходимые условия для производства, и рабочие вспомогательных цехов (инструментальных, транспортных, ремонтно-механических и т. д.). 2.5. Анализ движения работников.

Порядок расчета коэффициентов оборота по приёму, оборота по увольнению, общего оборота, постоянства состава персонала предприятия, текучести кадров. Причины текучести.

Движение ППП и рабочих характеризуется следующими коэффициентами: 1. коэффициент по приёму это отношение числа принятых работников к среднесписочной численности ППП; 2. коэффициент по увольнению это отношение числа уволенных работников к среднесписочной численности ППП; 3. коэффициент общего оборота - это отношение численности поступивших и выбывших работников к среднесписочной численности ППП; 4. коэффициент постоянства состава персонала предприятия это отношение числа работников, проработавших весь год к среднесписочной численности ППП; 5. коэффициент текучести кадров это отношение числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности ППП. Особое внимание должно быть обращено на показатель текучести. Высокая текучесть снижает уровень производительности труда по предприятию. Основные причины текучести: неудовлетворенность характером труда, плохие жилищные условия, низкая заработная плата, отсутствие возможности профессионального роста. Таблица № 9 Приём и увольнение работников по предприятию.

Показатели Факт за прошлый годОтчетный годОтклонение В % к прошлому годуПланФакт% выполнения планаОт плана От прошлого года123456781.Среднесписочная численность ППП875889893100,4+4+18102,12. Количество принятых работников за год15984160190,5+76+1100,63. Количество уволенных работников за год14670142202,9+72-497,3123456784. Количество в т.ч. уволенных за нарушение трудовой дисциплины и по собственному желанию91-94-+94+3103,35. Общее количество принятых и уволенных работников305154302196,1+148-3996. Коэф-нт по приему работников18,29,417,9190,4+8,5-0,398,47. Коэф-нт по увольнению работников16,77,915,9201,3+8-0,895,2123456788. Коэф-нт общего оборота работников34,917,333,8195,4+16,5-197,89. Коэф-нт текучети кадров10,4-10,5-+10,5+0,1101 По сравнению с прошлым годом несколько уменьшился общий оборот рабочей силы, но возросла текучесть кадров.

2.6. Анализ трудоёмкости продукции

Порядок определения трудоёмкости продукции. Взаимосвязь показателей трудоёмкости продукции и производительности труда. Методика анализа трудоёмкости продукции.

Трудоёмкость это затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции. Трудоёмкость единицы продукции рассчитывается отношением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции к объёму его производства в натуральном измерении. Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции.

Снижение трудоёмкости продукции важный фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит за счет снижения трудоёмкости продукции, а именно за счет внедрения достижений науки и техники, автоматизации и механизации производственных процессов, совершенствования организации производства и труда. В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения, влияние на уровень производительности труда, а также изучают показатели удельной трудоёмкости по видам продукции. Таблица № 10 Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоёмкости продукции

Показатели Прошлый годОтчётный годРост уровня показателя, %План ФактПлан к прошлому годуФакт к прошлому годуФакт к плану12345671. Объём выпуска продукции, млн. руб.9410096000100800102,0107,4105,02. Отработано всеми рабочими, чел.-час.276320279840270270101,397,896,63. Трудоемкость на 1 млн. руб., час.2,942,9152,68199,591,292,04. Среднечасовая выработка, тыс. руб.340,55343,05372,96100,7109,5108,7 Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоёмкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 2,915 / 2,94 х 100 100 = -0,85%, фактическое снижение трудоёмкости к уровню прошлого года: 2,681 / 2,94 х 100 100 = -8,8% 2.7. Анализ фонда заработной платы и средней заработной платы

Значение и задачи анализа. Причины изменения переменной и постоянной заработной платы. Изучение соотношения между темпами роста производительности труда и уровня его оплаты.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятиях, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня её оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста её оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов производства. В процессе анализа осуществляют: 1. Контроль за использованием ФЗП; 2. Выявляют возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. ФЗП включает в себя: фонд оплаты труда (ФОТ), относимый к текущим издержкам и выплатам за счет средств социальной защиты, и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. ФОТ подразделяется на: переменную и постоянную части. Переменная часть ФОТ изменяется пропорционально объёму производства продукции (з/пл. рабочих по сдельным расценкам, премии за производственные результаты и др.) Постоянная часть ФОТ не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (з/пл. рабочих по тарифным ставкам, з/пл. служащих по окладам, все виды доплат и др.) Важное значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о средней заработной плате работников