Бухгалтерский учет и аудит

2552руб. Начислен налог на образование. Сальдо на конец периода по счету 80 (кредитовое) 4848руб.79коп. При распределении прибыли в 1 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 81 (Платежи в бюджет налогов и сборов из прибыли) нулевое. Д-т 81 Начислен регистрационный сбор за регистрацию К-т 60 182руб. автомашины; Д-т 81 К-т 68.4 1697руб.15коп. Начислен налог на прибыль; Д-т 81 К-т 69.5 1089руб. 59коп. Начислен взнос в фонд занятости. Сальдо на конец периода по счету 81 (дебетовое) 2968руб. 74коп.

Сальдо на начало периода по счету 88.1 (фонд потребления) нулевое. Д-т 88.1 К-т 71 134руб. 70коп. Приобретена проездная карточка для сотрудника; Д-т 88.1 К-т 69.2 34руб. 34коп. Начислен налог в пенсионный фонд на деж. карточку. Сальдо на конец периода по счету 88.1 (дебетовое) 169руб. 14коп. Сальдо на начало и конец периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп. При формировании прибыли во 2 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 80(кредитовое) 4848руб.79коп. Д-т 46.10 К-т 80 6984руб. 15коп. Отражена прибыль от реализации работ; Д-т 46.2 К-т 80 165руб. 52коп. Отражена прибыль от реализации материалов; Д-т 80 К-т 68.16 66619руб. 64коп. Начислен налог ЖКХ; Д-т 80 К-т 68.17 788руб.15коп. Начислен налог на образование; Д-т 80 К-т 68.50 210руб.40коп. Начислен налог на милицию; Д-т 80 К-т 68.8 2556руб. Начислен налог на образование. Сальдо на конец периода по счету 80 (кредитовое) 3314руб.27коп. При распределении прибыли во 2 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 81 2968руб. 74коп. Д-т 81 К-т 68.4 -537руб.16коп. Удержан излишне начисленный налог на прибыль; Д-т 81 К-т 69.5 1182руб. 23коп. Начислен взнос в фонд занятости; Д-т 81 К-т 71 225руб. Отражена сумма оставшаяся в подотчете у сотрудника. Сальдо на конец периода по счету 81 (дебетовое) 3838руб. 81коп. Сальдо на начало периода по счету 88.1 - 169руб. 14коп. Д-т 88.1 К-т 71 1038руб. Затраты на перерегистрацию предприятия, по авансовому отчету; Д-т 88.1 К-т 60 10360руб. Оплата за обучение сотрудника. Д-т 88.1 К-т 69.2 2859руб. 64коп. Начислен налог в пенсионный фонд за обучение; Д-т 88.1 К-т 70 834руб.90коп. Выдана сумма на погребение сотрудника (без справки о смерти) Д-т 88.1 К-т 13 3158руб. Начислен износ МБП (микроволновая печь); Д-т 88.1 К-т 19 440руб. Начислен НДС на материальные ресурсы; Сальдо на конец периода по счету 88.1 (дебетовое) 18859руб. 68коп. Сальдо на начало и конец периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп.

При формировании прибыли в 3 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 80(кредитовое) 3314руб.27коп. Д-т 46.10 К-т 80 4688руб. 49коп. Отражена прибыль от реализации работ; Д-т 47 К-т 80 15737руб. 57коп. Отражена прибыль от возмещения ущерба; Д-т 80 К-т 68.16 5420руб. Начислен налог ЖКХ; Д-т 80 К-т 68.17 502руб.84коп. Начислен налог на образование; Д-т 80 К-т 68.50 120руб.29коп. Начислен налог на милицию; Д-т 80 К-т 68.8 2500руб. 58коп. Начислен налог на образование. Сальдо на конец периода по счету 80 (кредитовое) 15196руб.62коп. При распределении прибыли в 3 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 81 3838руб. 81коп. Д-т 81 К-т 68.4 4158руб.83коп. Начислен налог на прибыль; Д-т 81 К-т 69.5 754руб. 25коп. Начислен взнос в фонд занятости; Д-т 81 К-т 69.2 28руб. Начислен взнос в пенсионный фонд; Д-т 81 К-т 71 -225руб. Отражена сумма возврата сотрудником, взятая в подотчет. Сальдо на конец периода по счету 81 (дебетовое) 8554руб. 89коп. Сальдо на начало периода по счету 88.1 - 18859руб. 68коп. Д-т 88.1 . Затраты на экспертизу автомашины, К-т 71 2746руб. 04коп. попавшей в аварию, по авансовому отчету; Д-т 88.1 К-т 70 300руб. Оплата за аренду автомобиля у сотрудника. Д-т 88.1 К-т 69.2 -207руб. Возврат излишне начисленного налога в пенсионный фонд; Д-т 88.1 К-т 69.1 419руб. 34коп. Начислен взнос в фонд соц. страхования; Д-т 88.1 К-т 19 433руб. 30коп. Начислен НДС ; Сальдо на конец периода по счету 88.1 (дебетовое) 22551руб. 36коп. Сальдо на начало и конец периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп. При формировании прибыли в 4 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 80(кредитовое) - 15196руб.62коп. Д-т 46.10 К-т 80 30157руб. 29коп. Отражена прибыль от реализации работ; Д-т 46.2 К-т 80 1572руб. 15коп. Отражена прибыль от реализации материалов; Д-т 80 К-т 68.16 2921руб. 16коп. Начислен налог ЖКХ; Д-т 80 К-т 68.17 748руб.89коп. Начислен налог на образование; Д-т 80 К-т 68.50 135руб.00коп. Начислен налог на милицию; Д-т 80 К-т 68.8 2643руб.08коп. Начислен налог на образование. По окончании года производится реформация баланса. При этом счет 80 закрывается, и делаются следующие проводки: Д-т 80 К-т 81.1 20917руб.62коп. Д-т 80 К-т 88.1 19559руб.87коп. При распределении прибыли в4 квартале были сделаны следующие проводки: Сальдо на начало периода по счету 81 8554руб. 89коп. Д-т 81 К-т 12 116руб.67коп. Приобретено МБП и списано в эксплуатацию (замок) Д-т 81 К-т 67.1 1630руб.33коп. Начислен налог на пользователей дорог; Д-т 81 К-т 68.16 635руб.59коп. Начислены пени по налогу ЖКХ; Д-т 81 К-т 68.17 -488руб.87коп. Возврат начисленных пени по налогу на образование; Д-т 81 К-т 68.2 350руб.72коп. Начислены пени по НДС; Д-т 81 К-т 68.4 8804руб.41коп. Начислен налог на прибыль; Д-т 81 К-т 68.5 298руб. Начислен налог на продажу автомобилей; Д-т 80 К-т 68.50 9руб.44коп. Начислены пени по налогу на милицию; Д-т 80 К-т 68.8 197руб.29коп. Начислены пени по налогу на имущество; Д-т 81 К-т 69.1 19руб.43коп. Начислены пени в фонд соц. страхования; Д-т 81 К-т 69.2 263руб.73коп. Начислены пени в пенсионный фонд; Д-т 81 К-т 69.3 68руб.32коп. начислены пени в фонд мед.страхования (территор); Д-т 81 К-т 69.4 1руб.84коп. Начислены пени в фонд мед.страхования (федеральный); Д-т 81 К-т 69.5 455руб.83коп. Начислен взнос в фонд занятости за 4 квартал. По итогам года счет 81 закрывается. Делается заключительная проводка: Д-т 80 К-т 81 20917руб.62коп. Сальдо на начало периода по счету 88.1 (дебетовое) - 22551руб.36коп. Д-т 88.1 . К-т 71 558руб.76коп. Затраты на модернизацию компьютера; Заключительными проводками по итогам года будут: Д-т 80 К-т 88.1 19559руб.87коп. Д-т 88.2 К-т 88.1 3550руб.25коп. Сальдо на начало периода по счету 88.2 (кредитовое) 337413руб. 77коп. По итогам года по счету 88-2 будут сделаны проводки: Д-т 88.2 К-т 88.1 3550руб.25коп. Сальдо на конец года по счету 88-2 (кредитовое) 333863руб.52коп. По финансовым результатам года составлены баланс (Приложение 2) и Отчет о прибылях и убытках (Приложение3) Главный бухгалтер ООО Электромонтаж выполняет анализ счетов 80, 81, 88.1, 88.2, составляет бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на компьютере. Данные документы приведены в Приложении 4. Выводы по анализу ведения бухгалтерского учета на данном предприятии представлены в Заключении к данной работе. 2.4 Автоматизация бухгалтерского учета Для