Бизнес-план - комплексный план социально-экономического развития фирмы

по формуле: НЗП = Тц Х С Х Кн.з./ Дп

где НЗП - норматив незавершенного производства на конец периода, руб.; Тц - длительность производственного цикла, дней; Стп - себестоимость выпуска товарной продукции, руб./ шт. ; Кн.з. - коэффициент нарастания затрат по изделию; Дп - количество дней в плановом периоде.

Длительность производственного цикла по одному виду рассчи- Тывается суммированием продолжительности составных частей цикла: а) процесса обработки ( технологический запас ); б) передачи полуфабрикатов от одного рабочего места к другому, а также передачи готовой продукции на склад ( транспортный запас в незавершённом производстве ); в) пребывания обрабатываемых изделий между отдельными опера- циями и цехами ( оборотный запас ); г) пребывание обрабатываемых изделий в страховом запасе. Коэффициент нарастания затрат определяется по формуле: Кн.з. = ( Ум + 1 ) / 2 , где : Ум - удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции.

Мз=[(0,052*10000)+(0,026*7000)+(0,016*8000)+(0,0065*20000)+(0,063*6000)+(0,04*50000)]*8300== 12765400 Ум=12765400/20750000=0,62 Кн.з.=(0,062+1)/2=0,81 НЗП=(65*20750000*0,81/4)/92=2968716 руб.

Расчёт коэффициента нарастания затрат сведём в таблицу 2.

Коэффициент нарастания затрат

Табл. 2 ПоказательСуммаМатериальные затраты в себестоимости продукции, руб.12765400Себестоимость товарной продукции, руб.20750000Удельный вес МЗ в с/с продукции0,62Коэффициент нарастания затрат0,81

Расчёт нормативов незавершенного производства сведём в табл.3. табл. 3 ПоказательДлительность цикла, дней65Плановая себестоимость товарной продукции, руб.20750000Коэффициент нарастания затрат0,81Количество дней в плановом периоде92НЗП на конец планового периода, руб.2968716

1.1.3. Планирование валовой продукции.

Валовая продукция представляет собой сумму готовой продукции и изменения остатков незавершённого производства предприятия: ВП = ТП + DНЗП, где ВП - валовая продукция, руб; ТП - товарная продукция, руб; DНЗП - изменение остатков незавершённого производства, руб. ВП=6625-337=5888 тыс. руб. за квартал, 5888*4=23552 тыс. руб.-за год D НЗП=2688*1,2-2969*1,2=-337 тыс. руб.

При этом оба слагаемых должны быть выражены в неизменных оп- товых ценах. Для выражения изменения остатка незавершённого производства в указанных ценах подсчитывается коэффициент перевода:

k = ТП / Стп = (24900000/4)/[(2500*8300)/4]=1,2

где ТП - выпуск товарной продукции в IV квартале, руб; Стп - себестоимость товарной продукции в IV квартале, руб.

Расчет валовой продукции сведем в табл. 4

Табл.4 тыс. руб ПоказательТоварная продукция24900НЗП на начало месяца10752НЗП на конец месяца11876Изменение НЗП по себестоимости-1124Коэффициент перевода в оптовые цены1,2Изменение НЗП в оптовых ценах-1349Валовая продукция23552

1.1.4. Планирование реализованной продукции.

Планирование объёма отгруженной продукции.

План по отгрузке определяется следующим образом:

ОП = ТП + ( Огпскл - Огпскл ) , где : ОП - объём отгруженной продукции, тыс.руб.; О'гпскл и О"гпскл - остаток готовой продукции на складе на нача- ло и конец планируемого периода, тыс.руб. Ожидаемый остаток готовой продукции на складе на конец плани- руемого периода определяется на основе нормы запаса готовой проду- кии на складе в днях и ежедневного выпуска продукции. Нормативный запас готовых изделий на складе на конец планово- го периода рассчитывается по формуле:

Огпскл = Тотгр. Х ТПежедн.

где: Тотгр. - норма запаса готовой продукции на складе в днях; ТПежедн. - стоимость однодневного выпуска изделий, тыс.руб.

Тотгр.=20дней Тпежедн.=24900/365=68 тыс.руб. Огпскл=20*68=1360 тыс.руб. ОП=24900+(903-1360)=24443 тыс.руб.

Норму запаса готовых изделий на складе определяют, суммируя время : - комплектования и накопления продукции до размеров партий и в ассортименте, соответствующем договорам, заказам и т.п.; - накопления продукции до размеров отгружаемой партии в соот- ветствии с транзитными нормами; - упаковки и маркировки продукции при условии , если оно не учи - тывается в составе НЗП; - хранения на складе продукции, которая вывозится в установлен- ные сроки покупателями; - транспортировка продукции со склада предприятия до станции железной дороги или пристани; - погрузка продукции в вагоны, суда, баржи; - сдача погруженной продукции транспортным организациям; - прочих операций, вызываемых условиями отгрузки продукции по- купателям. Расчёт нормы запаса готовых изделий на складе готовой продук- ции сведём в таблицу № 5.

табл.5

Наименование операцийПродолжительность, дниКомплектование и накопление продукции до размеров партий и в ассортименте, соответствующем договорам, заказам9Накопление продукции до размеров отгружаемой партии в соответствии с транзитными нормами8Упаковка и маркировка продукции2Транспортировка продукции со склада предприятия до станции железной дороги0,5Погрузка продукции в вагоны0,5Всего норма запаса готовой продукции на складе20

Расчёт объёма отгруженной продукции сведём в таблицу 6. табл.6

ПоказательГодТоварная продукция24900Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода903Норма запаса в днях20Стоимость однодневного выпуска изделий68Остатки ГП на складе на конец планового периода1360Отгруженная продукция24443

Объём реализованной продукции рассчитывается по формуле:

РП = ОП + ( О'т.о. - О"т.о. ),

где: РП - объём реализованной продукции, тыс.руб. О'т.о. и О"т.о. - остатки товаров отгруженных на начало и конец планируемого периода тыс.руб. Остатки товаров отгруженных на конец планового периода опреде- ляются на основе нормативного времени документооборота от момента представления счёта в банк до поступления средств на расчётный счёт предприятия-изготовителя и ежедневного выпуска товарной продукции.

О"т.о. = Тр Х ТПежедн.

где: Тр - норма запаса товаров отгруженных на конец планового периода,в днях; ТПежедн. - стоимость ежедневного выпуска продукции,руб. Тр=20 дней Ото=20*68=1360 руб. РП=24900+(1806-1360)=25346 тыс.руб.

Расчёт объёма реализованной продукции сведём в таблицу 7. Табл. 7 ПоказательГодОтгруженная продукции24443Остаток товаров отгруженных на начало планового периода1806Норма запаса товаров отгруженных на конец планового периода20Остаток товаров отгруженных на конец планового периода1360Реализованная продукция25346

2.2. Расчёт производственной мощности цеха.

2.2.1.Расчёт эффективного фонда времени работы оборудования Эффективный фонд времени работы оборудования определяется по предприятиям, работающим в две смены - исходя из двухсменного режима работы и установленной продолжительности смены в часах, за вычетом времени, необходимого для проведения капитальных и плано-