Использование статистических методов в оценке деятельности коммерческого банка

руб. или на 50,4%, а в 1998 г. снизилась на сумму 8291 тыс. руб. или 19,1%. В общей сумме основные средства банка в 1997 г. составили 375464 тыс. руб., т. е. уменьшились на сумму 104913 тыс. руб. или 21,8 %. А в 1998 г. составили 312886 тыс. руб. или 16,7 %. В основном это объясняется уменьшением средств направленных на незавершенное строительство. Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношения между собственными и привлеченными средствами и темпы их роста. Таблица № 2. “Структура собственных и привлеченных средств коммерческого банка “Российский кредит” за период 1996-1998 гг. (тыс. руб.)”. Показатели199619971998Изменения за 1997Изменения за 1998Сумма%Сумма%А1234567Собственные средства116592517931181821141+627193153,7+28023101,6Привлеченные85598581844177928531205+9881921215,4+10089426154,7Итого:972578320234897+30352346+10509114208,1+10117449150,0 Изменение собственных и привлеченных средств за отчетные периоды рассчитываются по формуле, приведенной выше. Приведенные данные показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка собственные средства, в 1997 г. составили 1793118 тыс. руб., что на 627193 тыс. руб. или 53,7 % больше, по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. их сумма составила 1821141 тыс. руб., т.е. увеличилась на 28023 тыс. руб. или 1,6 %. Привлеченные средства в 1997 г. составили 18441779 тыс. руб., т.е. увеличились по сравнению с предыдущим годом на 9881921 тыс. руб. или 115,4 %, а в 1998 г. -на 10089426 тыс. руб. или 54,7 %. Общая сумма средств банка увеличилась в 1997 г. на 10509114 тыс. руб. или 108,1 %, а в 1998 г. - на 10117449 тыс. руб. или 50 %. Исторически пассивные операции играли первичную и определяющую роль по отношению к активным , так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов . Собственный капитал является финансовой базой развития банка . Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков , поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка. В составе собственных средств банка выделяют уставный , резервный и другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль . Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников ( юридических и физических лиц ) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Центральным Банком РФ устанавливается минимальный размер уставного капитала . Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям . Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли. Банки формируют и другие специальные фонды: “Износ основных средств”, “Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов”, образуемые путем амортизационных начислений; фонды экономического стимулирования, создаваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся также средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости и др. Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину , как правило, не более 10%. Анализ структуры собственных средств Банка проведем на основе данных следующей таблицы. Таблица № 3. “Структура собственных средств Банка за 1996-1998 гг., (тыс. руб.)” Показатели199619971998Изменения за 1997 гИзменения за 1998 гСумма%Сумма%Уставный фонд239442404659705993+165217169,0+301334174,5Резервный фонд5986110165150495+41304168,9+49330148,8Спец. Фонды196127711871300109+515741362,9-41176242,2Износ основных фондов480333754642750-1048778,2+5024113,4Фонды экономического стимулирования4489578874130592+31000169,0+54718172,1Фонды экономического стимулирования, направленные на развитие бан-качества89791151747155903+61956154,9+4156102,7Прибыль текущего года3618567431713154-28753920,5-6116317,7Резервы на возможные потери по ссудам121120118139216845-298197,5+98706183,6Резервы на обесценение ценных бумаг4800117800105480+113000245,4-1232089,5] Итого:116592517931181821141+627193153,8+28023101,6 Результаты анализа свидетельствуют о том, что в 1996 г. преобладающая доля в структуре собственных средств банка приходится на прибыль, т.е. она составила 361856 тыс. ру6. В последующие годы она снизилась, т.к. в 1997 г. прибыль составила 74317 тыс. руб., а в 1998 г. - 13154 тыс. руб., что в основном можно объяснить увеличением уставного фонда. За анализируемые годы произошел рост различных фондов банка, в том, числе за счет прибыли увеличились резервный фонд и фонд экономического стимулирования. Резервный фонд в 1997 г. составил 101165 тыс. руб., что на 41304 тыс. руб. или 68,9 % больше по сравнению с предыдущим годом, а в 1998 г. увеличение произошло на сумму 49303 тыс. руб., или 48,8 %. Увеличение других фондов, в частности спец. фондов в 1997 г., которые составили 711871 тыс. руб., состоит из фондов переоценки основных средств банка, характеризуют изменения стоимости основных средств в связи с ростом темпов инфляции. Увеличение спец. фондов в 1997 г. составила 515744 тыс. руб. или 262,9 %. Для анализируемого банка характерно, что в течении последних лет уставный фонд в абсолютной сумме увеличился в 1997 г. на 165217 тыс. руб. или 69 %, а в 1998 г. на 301334 тыс. руб. или 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы. Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных , а за счет заемных средств . Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно - правовой формы ; объем привлеченных средств не должен превышать собственный капитал банка не более чем в 15 раз . Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства , которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками у предприятий, организаций, учреждений, населения в форме вкладов (депозитов), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений (посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБР). Вклад (депозит) - это денежные средства