Анализ расчетов с поставщиками и покупателями

долгосрочная - из них просроченная- в т.ч. свыше 3 мес.3 Отклонение дебиторской задолженности от кредиторской, +/-/; Всего-750-3059-582-3227-17031127-6057За вычетом просроченной свыше 3 мес.-708-4791498-26855413128-52724 Обеспечения:- полученные - выданные Анализируя таблицу можно сделать следующие выводы. Что дебиторская краткосрочная задолженность за период с 1996 по 1997 год изменялась незначительно. При этом за 1996 год возникло краткосрочных обязательств дебиторов на сумму 5976 т.р., а было погашено 96%, что в принципе является неплохим показателем. За 1997 год возникло 6062 т.р. дебиторской задолженности, и было погашено 6664 т.р., тем самым дебиторская задолженность АОЗТ Дружба была сведена к минимально возможному в данных экономических условиях значению, равному 92 т.р. Если рассматривать погашение просроченной дебиторской задолженности и просроченной свыше трех месяцев дебиторской задолженности, то здесь ситуация аналогична общей. В 1996 году просроченная задолженность погашалась в среднем на 95%, а в 1997 - были погашены почти все остатки по просроченной дебиторской задолженности. Такое позитивное положение с дебиторской задолженностью может быть вызвано двумя факторами. Первый - это хорошо развитая платежная дисциплина на предприятиях дебиторах, а второй - это плодотворные усилия финансово-экономической службы хозяйства по работе с предприятиями дебиторами. Положение с кредиторской задолженностью АОЗТ Дружба не вселяет оптимизма. За период с начала 1996 года до конца 1997 года, кредиторская задолженность возросла почти в шесть раз. Причем доля просроченной на начало 1996 года составляла 12%, на начало 1997 года - уже 20%, а на конец 1997 года - 13%. Проанализировав состояние расчетов на предприятии, следует более углубленно рассмотреть элементы дебиторской и кредиторской задолженностей. Для этого проведем анализ размера и структуры дебиторской и кредиторской задолженности, и представим результаты этого анализа в форме таблицы 2.3. Таблица 2.3 Размер и структура дебиторской и кредиторской задолженности АОЗТ Дружба. ПоказательНаличие задолженности, т.р.Структура задолженности в % 1997/961996199719961997Дебиторская задолженностьРасчеты с дебиторами:1 за товары, работы и услуги6125187,956,88,32 по векселям полученным3 дочерними предприятиями4 бюджетом5 персоналом по прочим операциям6 по прочим дебиторам844112,143,248,8Итого6969210010013,2Кредиторская задолженностьРасчеты с кредиторами:1 за товары, работы и услуги1092105427,917,396,52 по векселям выданным3 по оплате труда1992675,14,4134,24 по социальному страхованию2098314553,551,5149,95 по имущественному и личному страхованию6 с дочерними предприятиями7 по внебюджетным платежам8 с бюджетом529163513,526,8309,19 с прочими кредиторами30,07Итого39216101100100155,6 Проанализировав структуру задолженностей можно объяснить неудовлетворительное состояние кредиторской задолженности. Наибольшую долю в кредиторской задолженности занимают на 1996 год - задолженность по социальному страхованию (53,5%) и задолженность за товары, работы и услуги (27,9%), также значительное место занимает задолженность с бюджетом (13,5%). В 1997 году структура задолженности изменилась. Нарастающим итогом возросла задолженность по социальному страхованию (она составила 3145 т.р., по сравнению с 2098 т.р. за 1996 год), но в общей сумме задолженности ее доля незначительно уменьшилась (51,5%). В двое возросла задолженность перед бюджетом (26,8%), и на 10% снизилась задолженность за товары, работы и услуги (17,3%). Из вышесказанного можно сделать следующие выводы. В хозяйстве АОЗТ Дружба состояние расчетов с дебиторами и структура самой дебиторской задолженности можно оценить как хорошее. Размер и структура кредиторской задолженности требует незамедлительных действий по снижению доли задолженности с бюджетом и по социальному страхованию.

Глава 3. Направления по совершенствованию расчетов с поставщиками и подрядчиками .

Процессы дестабилизации, происходящие в настоящие время в стране, в том числе разрушение хозяйственных связей, падение уровня производства, дефицит государственного бюджета и инфляция (а после 17 августа 1998 года фактический дефолт экономики страны) , привели к кризису системы безналичных расчетов, стоит отметить что именно безналичные расчеты являются основой расчетно-платежной системы страны. Далеко не совершенна техника проведения безналичных расчетов - медленный темп, затрудненные связи между некоторыми частями страны, ручная обработка расчетных документов, отсутствие территориально распределенной инфраструктуры клиринговых центров, недостаточно развитая база для внедрения современных (электронных) средств связи. Один из путей преодоления кризиса в области расчетов - модернизация расчетов, предание ей большей разнообразности. Одним словом, следует воспользоваться тем наилучшим, что имеется в системе расчетов за рубежом, но с учетом российской специфики. Система расчетов должна отвечать таким требованиям, как надежность, дешевизна и предсказуемость сроков получения платежа. В 1996 году совет директоров Банка России утвердил Стратегию развития платежной системы России, в которой определены основные среднесрочные пути модернизации расчетов, совершенствования банковских технологий и методов. Ставится задача создать к началу следующего столетия современную автоматизированную систему расчетов, работающую преимущественно в режиме реального времени. Расчеты в током режиме означают, что потребности в исполнении платежей не будут ограничены во времени. Предполагается, что на ряду с государственной системой расчетов будут функционировать негосударственные расчетные и клиринговые палаты. Создается и новая нормативная база, регулирующая расчеты и функционирование платежных систем. Особенности безналичных расчетов на основе электронных платежей требуют соответствующего изменения и дополнения действующего законодательства. Возникает необходимость разработки законопроектов, в которых закреплялись бы полномочия Банка России по регулированию расчетно-платежных отношений, определялись правовые механизмы организации и проведения расчетов в условиях электронных платежных систем. Банк России осуществляет комплексное развитие технической базы платежной системы. Оно основано на разработке и адаптации стандартных программных решений, постепенном переоснащении большинства вычислительных центров унифицированными техническими комплексами, развитии собственной телекоммуникационной сети, включая создание системы спутниковой связи. Проведенная работа позволила ускорить создание электронной системы межбанковских расчетов и расширить эксперимент по внедрению межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей. Система межрегиональных электронных расчетов позволяет сократить время прохождения платежей до одного-двух дней. Создание эффективно работающей системы расчетов, несомненно, будет в значительной степени способствовать преодолению экономического кризиса. Рассматривая указанную систему, нельзя