Формирование и использование денежных фондов предприятия

Министерство сельского хозяйства РФ Орловский государственный аграрный университет Экономический факультет Кафедра «Финансы и кредит»

КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине «Финансы предприятий» На тему: «Экономическое значение, порядок формирования и использования денежных фондов предприятия (на примере учхоза «Лавровский» Орловского района, Орловской области»)

Выполнила: Студентка группы Ф-301/2 Ершова В.А. Проверила: Холина А.Е.

Орел, 2001 Содержание Введение 1 Теоретические и методологические аспекты формирования и использования денежных фондов предприятия 1.1 Понятие и сущность денежных фондов, их формирования и использования 1.2 Нормативно-правовое регулирование формирования и использования денежных фондов предприятия 1.3 Проблемы формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях 2 Анализ и оценка формирования и использования денежных фондов в учхозе «Лавровский» 2.1 Правовая и финансово-экономическая характеристика учхоза «Лавровский» 2.2 Порядок формирования и использования собственных денежных фондов в учхозе «Лавровский» 2.3 Порядок формирования и использования заемных денежных фондов в учхозе «Лавровский» 2.4 Контроль за формированием и использованием денежных фондов в учхозе «Лавровский» 3 Основные пути совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия 3.1 Состояние денежных фондов в современных условиях 3.2 Перспективы развития и совершенствования формирования и использования денежных фондов предприятия Выводы и предложения Список литературы Приложения

Введение Каждое предприятие в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования. Поэтому целью курсовой работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования денежных фондов предприятия, определение их экономического значения. Объектом исследования курсовой работы является учхоз «Лавровский» Орловского района, Орловской области. Для достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи: 1) Изучение теоретических и методологических аспектов формирования и использования денежных фондов предприятия. 2) Проведение анализа и оценки формирования и использования денежных фондов на примере учхоза «Лавровский» 3) Определение путей совершенствования и развития формирования и использования денежных фондов предприятия в современных условиях. Для написания курсовой работы используются такие научные методы исследования, как экономико-статистический, анализ, синтез, расчетно-конструктивный, монографический и другие. Информационной базой является нормативно-правовые акты, годовые бухгалтерские отчеты учхоза «Лавровский» за 1998-2000гг., Устав учхоза «Лавровский» и его учетная политика, а также учебные пособия, статьи различных журналов. Отчет об изменениях капитала (фонд накопления) Наименование показателяЧисловые данныеВеличина капитала на начало отчетного периода Увеличение капитала всего в т.ч. за счет дополнительного выпуска акции за счет переоценки имущества за прироста имущества за реорганизации юридического лица (слияния) за счет доходов, которые в соответствии с Правилами бухгалтерского учета и отчетности, относятся непосредственно на увеличение капитала Уменьшение капитала всего в т.ч. за счет уменьшения номинала акций за счет уменьшения количества акций за счет реорганизации (разделения) за счет расходов, которые в соответствии с Правилами бухгалтерского учета и отчетности, относятся непосредственно на уменьшение капитала Величина на конец года112 000 435 000

435 000 29 000

29 000 518 000 1 Теоретические и методологические аспекты формирования и использования денежных фондов предприятия 1.1 Понятие и сущность денежных фондов предприятия, их формирование и использование Финансы предприятий совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятий всех форм собственности. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход. Многообразие денежных отношений, образования и использования целой системы фондов в процессе кругооборота средств создает сложную совокупность взаимоотношений предприятия с поставщиками приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями при реализации товаров и оказании услуг; с бюджетом по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими по оплате труда и другим расчетам. Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства предприятия. Наряду с этими средствами предприятие использует для финансирования своей деятельности средства, заимствованные в банках и у других юридических и физических лиц, - это заемные средства. Для лиц участие в уставном капитале предприятия отличается в экономическом плане от предоставления займов тем, что участники в деятельности организации имеют право, в частности, на вознаграждение за участие в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли. Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспеченье хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками. Денежные фонды предприятия можно разбить на 4 группы: 1. Фонды собственных средств: Ю уставный капитал; Ю добавочный капитал; Ю резервный капитал; Ю инвестиционный фонд; Ю валютный фонд; Ю прочие. 2. Фонды привлеченных средств: Ю фонд потребления; Ю расчеты по дивидендам;