Контрольная работа по аудиту

группы

Планируемый аудиторский риск Планируемый уровень существенности ООО «Вегас» С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. 160 Рудько Д.А. Рудько Д.А.; Смирнова Е.А.; Сосин А.Н.

4% 1) Качественно соответствие нормативным актам 2) Количественно 2% № п/пНаименование аудиторских процедурПериод проведенияИсполнителиРабочие документы аудитора1.Аудит аналитического учета движения материальных ценностей на складах предприятия1.1.Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек) II кварталСмирнова Е.А.Инструкция о приемки материалов, техпаспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов. 1.2.Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия. II кварталРудько Д.А. Рудько Д.А.Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.1.3.Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки II кварталРудько Д.А. Смирнова Е.А.Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков1.4.Установления соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материаловII кварталРудько Д.А. Сосин А.Н.Оборотные ведомости, карточки складского учета 1.5.Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и МБПII кварталРудько Д.А. Смирнова Е.А.Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостейАудит учета использования материальных ценностей, списания недостач, потерь и хищений2.1.Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документовII кварталРудько Д.А. Смирнова Е.А.Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры2.2.Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукцииII кварталРудько Д.А.Акты и другие документы на списание расхода материалов2.3.Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностейII кварталСмирнова Е.А.Акты на списание хищений, недостач3. Аудит учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов3.1.Изучении организации и ведения учета МБПII кварталСосин А.Н.Учетная политика, карточки по учету МБП3.2.Проверка правильности начисления износа и его включения в затраты производстваII кварталСосин А.Н.Расходные документы по учету МБП, сводные ведомости по учету износа3.3.Проверка правильности и обоснованности отражения в бухгалтерском учете движения МБП на складахII кварталСосин А.Н.Оборотные ведомости, карточки складского учета МБП.4. Аудит сводного учета материальных ценностей4.1.Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчета, направлениям затрат II кварталРудько Д.А.Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства, журнал-ордер № 104.2.Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетностиII кварталРудько Д.А.Баланс (ф. № 1), приложение № 5, разработочные таблицы, журнал-ордер № 10 5. Проведения анализа использования материальных ценностей5.1.Выявление неиспользуемых материалов в течение II кварталаII кварталЕрмольник Д.Т.Карточки складского учета, оборотные ведомости

РАБОЧИЕ ДОКУМЕНТЫ Форма Д-1(1) Проверка наличия документов

Проверяемая организация Аудитор Дата начала проверки Дата окончания проверки Проверяемый период ООО «Вегас» Рудько Д.А. 01.07.2000 г. 02.07.2000 г. С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г.

Наименование документаНаличие документа ("+"-есть, "-" -нет)Устав+Учредительный договор+Свидетельство о государственной регистрации+Свидетельство ИМНС+Коды Госкомстата+Протокол о назначении генерального директора+Приказ о назначении главного бухгалтера+Приказ об учетной политике+Приказ о складах-Приказы о назначении ответственных лиц+Договора о материальной ответственности+Номенклатура материалов-Журнал учета поступающих грузов+Доверенности на получение грузов- Рабочий документ использован/не использован при составлении отчета аудитора.

Аудитор _______________ /____________/

Рабочий документ принят:

Аудитор _______________ /____________/ Форма ДМ-2(2) Проверка наличия документов по операциям поступления материалов

Проверяемая организация Аудитор Дата начала проверки Дата окончания проверки Проверяемый период ООО «Вегас» Смирнова Е.А. 02.07.2000 г. 05.07.2000 г. С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г.

№ п/пДатаСуммаАкт о приемки Счет-фактураНакладнаяДоговор112.04.00300000++--212.04.0050000++--312.04.0040000++--412.04.0012000++--518.04.0037500++--618.04.0052000++--728.04.00300000++--828.04.00200000++--928.04.00100000++--1028.04.0050000++--1103.05.00200000++--1203.05.0090000++--1320.05.00450000++--1420.05.00300000++--1520.05.00150000++--1620.05.0020000++--1724.05.00100000++--1824.05.0045000++-- Рабочий документ использован/не использован при составлении отчета аудитора.

Аудитор _______________ /____________/

Рабочий документ принят:

Аудитор _______________ /____________/

Форма ОМ-1(3) Проверка наличия документов по операциям списания материалов

Проверяемая организация Аудитор Дата начала проверки Дата окончания проверки Проверяемый период ООО «Вегас» Рудько Д.А. 05.07.2000 г. 07.07.2000 г. С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г.

№ п/пДатаСуммаАкт о приемке Лимитно-заборная карта118.04.00200000+-218.04.0041667+-319.04.00100000+-419.04.0043333+-519.04.0033333+-619.04.0010000+-729.04.00250000+-829.04.00166667+-905.05.0014000+-1005.05.0041667+-1121.05.00375000+-1221.05.00250000+-1326.05.005000+-1426.05.0083333+-1526.05.0037500+-1626.05.00125000+-1726.05.0016667+- Рабочий документ использован/не использован при составлении отчета аудитора.

Аудитор _______________ /____________/

Рабочий документ принят:

Аудитор _______________ /____________/ Форма ДА-3(4) Ведение аналитического учета по счетам Проверяемая организация Аудитор Дата начала проверки Дата окончания проверки Проверяемый период ООО «Вегас» Рудько Д.А. 01.07.2000 г. 03.07.2000 г. С 01.04.2000 г. по 30.06.2000 г. Номер счетаАналитический учетСчет 10 "Материалы"ОтсутствуетСчет 12 "МБП"12/1 "МБП в запасе" 12/2 "МБП в эксплуатации" Счет 13 "Износ МБП"ОтсутствуетСчет 20 "Основное производство"ОтсутствуетСчет 25 2Общепроизводственные расходы"ОтсутствуетСчет 43 "Коммерческие расходы"ОтсутствуетСчет 60 " "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "ОтсутствуетСчет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ОтсутствуетСчет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Отсутствует Рабочий документ использован/не использован при составлении отчета аудитора.

Аудитор _______________ /____________/

Рабочий документ принят:

Аудитор _______________ /____________/ Форма КС-1(5) Проверка правильности отражения на счетах бухгалтерского учета операции по материальным ценностям. Проверяемая организация