Способы и методики оценки кредитования заемщика

0,6 - 0,9),однако эта оценка также носит условный характер. В мировой банковской практике нормативный уровень для клиентов I класса в среднем должен быть более 0,6 .

в) Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициент абсолютной ликвидности по Методике СБС описывается следующей формулой: 1.группа (АКТИВ) К ал = ---------------------------------------------------- (3 ) 1.группа+2. группа (ПАССИВ)

Данный коэффициент показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или другую конкретную дату. Значение коэффициента по Методике признается достаточным, если оно превышает 0,25. Теория кредита этот показатель называет также коэффициентом денежного покрытия, срочности. Рассчитываются они аналогично: Денежные средства (ДС) К ал. = ------------------------------------------------- Краткосрочные обязательства (ТО)

В отличие от Методики, некоторыми авторами предлагаются иные варианты расчета числителя. Так, некоторые авторы считают, что в числителе в расчет могут приниматься не только денежные средства, ценные государственные бумаги (сроком до 1 месяца), но и готовая продукция и товары (остатки и запасы не более 10 дней), дебиторская задолженность сроком до 1 месяца). В расчет может приниматься весь 3 раздел актива баланса. Обязательства берутся со сроком погашения до 1 месяца (13. -с. 5).Теоретически значение данного коэффициента считается достаточным 0,2-0,4. Это объясняется тем, что вероятность того, что все кредиторы одновременно предъявят долговые обязательства, мала. Методика определяет, что при наличии у заемщика низких коэффициентов ликвидности и высокого коэффициента покрытия следует выявить состояние и динамику статей баланса, характеризующих запасы и затраты (производственные запасы., незавершенное производство, готовая продукция, товары и другие). Для этого необходимо рассчитать коэффициент оборачиваемости запасов и затрат. Согласно Методике коэффициент оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по следующей формуле: Выручка от реализации (стр. 010 ф. Н2) К об. ос= ------------------------------------------------------------------------------------------------ (4 ) Среднегодовая стоимость оборотных средств, отражаемой по III группе актива

В случае ухудшения показателя оборачиваемости снижается и кредитоспособность заемщика. Другие российские банки применяют при анализе кредитоспособности иные показатели эффективности(оборачиваемости): 1. Оборачиваемость дебиторской задолженности (в днях). 2. Оборачиваемость запасов товарно-материальных ценностей (в днях, оборотах за период). 3. Оборачиваемость основных средств. 4. Оборачиваемость активов (основного капитала) и другие(11. -с. 63). Коэффициенты оборачиваемости в динамике позволяют дополнить оценку финансовой устойчивости клиента, полученной на основе анализа показателей ликвидности. При рассмотрении кредитоспособности заемщика, расчетный счет которого открыт в другом банке, следует учитывать возможное наличие у него не учтенных или скрытых обязательств, которые могут серьезно повлиять на способность заемщика погасить кредит. В этом случае необходимо убедиться, что риск возникновения необеспеченных долгов не очень высок. В Методике отмечено, что важную аналитическую оценку заемщику дают также и показатели финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Для её оценки на практике используют систему показателей. В отделении СБС "Агро" рассчитывают с этой целью 5 коэффициентов: - коэффициент обеспеченности собственными средствами (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами) - К об.сс - характеризует ту часть стоимости оборотных активов, которая покрывается собственными средствами; - коэффициент соотношения заемных и собственных средств (автономии) - К соот з/с - характеризует зависимость предприятия от внешних инвесторов и кредиторов; - коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности - Ксоот Д/Кз - характеризует обеспеченность кредиторской задолженности предприятия основной частью легко реализуемых активов - дебиторской задолженностью. При этом важно обратить внимание на состав дебиторской задолженности, выявляя сомнительную, на сумму которой уже был создан резерв по сомнительным долгам; - коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств - К дпзс -указывает на долю долгосрочных заемных средств, привлеченных для финансирования имущества заемщика, наряду с его собственными и характеризует, таким образом, структуру капитала. - коэффициент маневренности собственных средств - К мисс - определяет степень мобильности (гибкости) использования собственных средств заемщика; Эти коэффициенты можно рассматривать и как традиционные и как учитывающие современные особенности кредитования. Применение некоторых данных (или очень сходных по расчету) коэффициентов характерно для Японии. Расчет коэффициентов согласно Методики осуществляется следующим образом: Показатели финансовой устойчивостиНорматив IV группа пассива - IV группа актива К об. сс= ----------------------------------------------- I группа+ II группа+ III группа(ПАССИВ) (5) не менее 0,1 I группа+ II группа+III группа (ПАССИВ) К соот з/с = ------------------------------------- IV группа пассива (6) не более 1,0II группа К соот Д/Кз=------------------------------------------------------------------------------- Расчеты с кредиторами + Авансы полученные + Расчеты с учредителями + Прочие краткосрочные пассивы (7) не менее 2,0III группа пассива К дпзс=---------------------------------------------- III группа + IV группа (ПАССИВ) (8) IV группа +III группа (ПАССИВ)- IV группа актив К мисс = -------------------------------------------------------------------- IV группа пассива (9) Говоря о коэффициенте обеспеченности собственными (оборотными) средствами следует отметить, что это еще один из показателей, на основе которого банк имеет право говорить о неудовлетворительной структуре баланса и считать предприятие - неплатежеспособным (35. -с. 2). Логика расчета числителя данного коэффициента, как утверждает В.Б. Ковалёв, должна быть следующая (22. -с. 11). Исходя из основной взаимосвязи балансовых статей, когда источником покрытия основных средств выступают не только собственный, но и долгосрочный заемный капитал, а оборотные средства формируются как за счет краткосрочных ссуд и займов, так и за счет собственного капитала, то есть:

Числитель= IV группа пассива + (долгосрочные)-IV группа актива (Собственные) кредиты и займы, оборотные средства III группа пассива

На сегодня, анализ кредитоспособности заемщика по ограниченному кругу показателей в отделении СБС "Агро" практически не используется. Это связано с тем, что огромное количество предприятий имеют неликвидные балансы. При расчете всех 9 коэффициентов Методики по расширенному кругу показателей выявляя несколько положительных тенденций по разделу финансовой устойчивости,