Денежный оборот и система расчетов на предприятии

оваяИтогоизменение остатка4,11-3,110,001,00

Следовательно, можно сделать вывод в деятельности предприятия за III квартал 1999 г. произошло положительное изменение денежных средств (приток): (1712 388 1002) = 322 > 0. Очевидно, что текущая деятельность предприятия обеспечивает приток денежных средств и полностью покрывает отток средств от инвестиционной деятельности. Определим показатель для данного предприятия в рассматриваемом периоде:

Показатель >0,5, однако если "финансовый приток" не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником "инвестиционного оттока", то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в "кредитную ловушку").

Заключение

Подводя итог можно сделать следующие общие выводы: 1. Управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств. 2. Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. 3. Анализ движения денежных средств позволяет с известной долей точности объяснить расхождение между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде, и полученной за этот период прибылью. 4. В современной отчетности отражаются финансовые результаты, сформированные по методу начислений, а не кассовым методом, поэтому имеет смысл анализировать не только финансовые результаты деятельности предприятия, но и денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения. 5. Однако если "финансовый приток" не содержит долгосрочных кредитов и в то же время является основным источником "инвестиционного оттока", то такую тенденцию предприятие должно рассматривать как достаточно опасную (такая тенденция с большой вероятностью толкает предприятие в "кредитную ловушку").

Список литературы

1. Указ Президента РФ № 1006 от 23.05.1994 г. "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" (в ред. Указов Президента РФ от 21.03.95 № 291, от 06.01.98 № 10, от 03.08.99 № 977) 2. Письмо СБ РФ № 02-3/02-14 от 24.05.1994 г. "О лимите кассовой наличности юридических лиц" 3. Положение ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. "О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации" (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У) 4. Указание ЦБ РФ № 375-У от 07.10.1998 г. "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в российской федерации между юридическими лицами" 5. Письмо ЦБ РФ № 14-4/95 от 16.03.1995 г. О разъяснениях по отдельным вопросам "Порядка ведения кассовых операций в российской федерации" и условий работы с денежной наличностью (в ред. письма ЦБ РФ от 28.01.97 № 14-4/50) 6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий, М: Инфра-М, 1999 7. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М: Инфра-М, 1999