Анализ финансового состояния санатория "Лесная Поляна" (Пятигорск) и Пятигорсккурорта

пер. = 0,38 к-т на кон. пер. = 0,45 Увеличение данного коэффициента на конец 2000 года свидетельствует о благоприятной тенденции увеличения доли оборотных активов по сравнению с началом 2000 года. Более конкретный анализ структуры активов и ее изменения проводится по таблице 7.2.1. Таблица 7.2.1 Сравнительный аналитический баланс (актив).

Показа-тели

балансаабсолютные величины руб.удельные веса, % и з м е н е н и я

начало периода, тыс. руб.

конец периода, тыс. руб.

начало периода

конец периода

(+,-)

%В % к величине на нач пер. (при рост)В % к изменению итога балан са123456789АКТИВ: 1.Внеоборот активы: 1.1.ОС 1.2.незавер. строит-во 2.Оборотн. активы 2.1.запасы 2.2.Д-т зад. 2.3.краткоср. фин. влож. 2.4.ден.ср-ва 15648

14063 1585

5960

1485 2293 ___

2182 15826,9

13772,1 2054,8

7156,3

1898,9 851,3 1000

3406,1 72,4

65,1 7,3

27,6

6,9 10,6 0

10,1 68,8

59,9 8,9

31,1

8,3 3,7 4,4

14,8 +178,9

-290,9 +469,8

+1196,3

+413,9 -1441,7 +1000

+1224,1 -3,6

-5,2 +1,6

+3,6

+1,4 -6,9 +4,4

+4,7 +1,1

-2,1 +29,6

+20,1

+27,9 -62,9 +100

+56,1 +13

-21,2 +34,2

+87

+30,1 -104,8 +72,7

+89,0БАЛАНС2160822983,2100100+1375,206,4100 Ситуация, когда внеоборотные активы представлены основными средствами и незавершенным строительством, характеризует предприятие, направленное на создание материальных условий расширения основной деятельности организации. При этом произошло увеличение незавершенного строительства на 469,8 тыс.руб. (прирост составил 29,6%). Прирост оборотных активов составил 20,1%, при этом произошло значительное увеличение запасов, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, также произошло уменьшение дебиторской задолженности на 62,9%, что характеризует ситуацию положительно.

7.3. Анализ структуры пассивов предприятия. Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов, долгосрочных заемных средств, краткосрочных заемных средств и кредиторской задолженности. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные (приравнивая к последним и кредиторскую задолженность). Таблица 7.3.1. Сравнительный аналитический баланс (пассив).

Показа-тели

Балансаабсолютные величины руб.Удельные веса, % и з м е н е н и я

начало периода, тыс. руб.

конец периода, тыс. руб.

Начало периода

конец периода

(+,-)

%В % к величи не на нач пер. (при рост)В % к изме нению итога балан са123456789ПАССИВ: 3..Капитал и резервы 3.1.Добавочный капитал 3.2.Целевые фин. и пост. 4.Долгоср. обязат-ва 5.Краткоср. обязательст. 5.1.Займы и кредиты 5.2.К-т зад. 5.3.Доходы буд. пер. 19545

16164

3571

___ 2063

___

1530 533

20703,6

16704

3025,6

___ 2279,6

___

1926,2 353,4

90,5

74,8

16,5

9,5

7,1 2,5 90,1

72,7

13,2

9,9

8,4 1,5 +1158,6

+540

-545,4

+216,6

+396,2 -179,6

-0,4

-2,1

-3,3

+0,4

+1,3 -1,0 +5,9

+3,3

-15,3

+10,5

+25,9 -33,7

+84,2

+39,3

-39,7

+15,8

+28,8 -13,1 БАЛАНС2160822983,2100100+1375,20+6,4100 Резких изменений в структуре пассива за данный период не наблюдалось. Увеличение добавочного капитала на 1158,6 тыс. руб. свидетельствует о переоценке основных фондов. Почти на 400 тыс. руб. произошло увеличение кредиторской задолженности. 7.4. Анализ финансовой устойчивости. 7.4.1. Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования. Финансовая устойчивость характеризуется обеспеченностью запасов и затрат источниками их формирования. Для анализа необходимо расчитать излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, которая расчитывается как разница между величиной источников средств и величиной запасов. Общая величина запасов учитывается в балансе по строке 210 (1485000 на начало года и 1898900 на конец года). Для характеристики источников используются несколько показателей: 1) собственные оборотные средства (собственный капитал внеоборотные активы; собственный капитал = р.3 "убытки" + "доходы будущих периодов"): с.к. = 20703600 489400 + 353400 = 20567600; С.О.С. = 20567600 15826900 = 4740700 руб. на конец года; и на начало года С.к. = 19888000 руб. С.О.С. = 4240000 руб. 2) наличие собственных оборотных и долгосрочных заемных средств: собственные оборотные средства + долгосрочные заемные средства; 3) общая величина источников формирования: собственные оборотные средства + долгосрочные + краткосрочные заемные средства. 2-й и 3-й показатели равны 1-му, т.к. предприятие не использует заемные средства и равны 4740700 рублей на конец года и 4240000 руб. на начало года. Показатель обеспеченности запасов и затрат источниками формирования это излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования (собственные оборотные средства) запасов и затрат: Собственные оборотные средства запасы и затраты На начало года = 4240000 1485000 = 2755000 руб. На конец года = 4740700 1898900 = 2841800 руб. Финансовая ситуация предприятия приравнивается к абсолютной устойчивости это финансовая устойчивость, когда все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, т.е. предприятие не зависит от внешних кредиторов: Собственные оборотные средства > = запасов и затрат, т.е. формируется излишек собственных оборотных средств. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности и отсутствием нарушений финансовой дисциплины. Устойчивость финансового состояния характеризуется системой финансовых коэффициентов. Их анализ заключается в сравнении их с базовыми величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период. Значения коэффициентов приведены в таблице 7.4.1. Таблица 7.4.1 Анализ финансовых коэффициентов Наименование коэффициентаНормальное ограничениеНа начало периодаНа конец Периода1.АвтономииMin 0.50.920.892.Соотношения заемных и собственных средств Max 1 0.05 0.093.Маневренности >0.50.210.234.Обеспечение запасов и затрат собственными источниками >1 2.9 2.55. к-т обеспеченности собственными средствами или источниками формирования Min 0.10.710.666. Автономии источников формирования запасов0.200.21 9. К-т автономии: Собственный капитал / валюту баланса. Снизился с 0.92 до 0.89 незначительно и соответствует нормативному значению. Свидетельствует о финансовой независимости предприятия.