Финансы малого предприятия

Освоен выпуск производства электродов, который пользуется спросом и имеет тенденцию к увеличению. Реализация мероприятий по снижению затрат материальных и энергетических ресурсов на сегодня являются основными направлениями деятельности технических и экономических служб завода, так как от этого зависит себестоимость продукции и возможность установления конкурентной цены. Увеличение объема выпуска товарной продукции приводит к снижению условно постоянных расходов на сумму 44763 тыс. руб. Пересмотр норм расхода материалов в абразивно-инструментальном производстве приведет к экономии в сумме 873 тыс. руб. Увеличение расхода основных материалов в 1999 году по сравнению с 1998 годом на сумму 104553 тыс. руб. сложилось в результате прироста выпуска подшипников на 47,6 % или 4512 тыс. шт. и структурного принятия планируемого выпуска: - за счет увеличения объема выпуска продукции 4512 х 1957,3 х 8428 = 74432 тыс. руб. - за счет структурного изменения 9488 х 377 х 8428 = 30147 тыс. руб. Где: - 1957,3 кг. расход основных материалов на 1000 подшипников 1999 года. - 1580,3 кг. фактический расход основных материалов на 1000 подшипников IV кв. 1999 г. - 377 кг. увеличение расхода основного материала на 100 подшипников в 1999 году по сравнению с фактом 1998 г. - 9488 тыс. шт. объем выпуска продукции в 1998 году. Вышеуказанные мероприятия позволят понизить себестоимость на 10,1 %. Снижение себестоимости по месяцам позволит в конце года получить затраты на 1 рубль товарной продукции в размере 89,5 коп. Планируемые «прочие расходы» в сумме 31003 тыс. руб. на 1999 год составляют проценты за кредиты в сумме 12000 тыс. руб., налоги, включаемые в себестоимость продукции, расходы на рекламу представительств в сумме 19003 тыс. руб.

Таблица 13. Себестоимость продукции Фактическая себестоимостьПланируемая себестоимость на 1999 г.Факторы, снижающие себестоимостьВнедрение нов. Техники и оргтех. МероприятийСнижение по условно постоянным расходамЭкономия вспомогательных материаловПланируемая себестоимость на 1999 г.Сырье и основные материалы, тыс. руб. Покупные полуфабрикаты, тыс. руб. Вспомогательные материалы, тыс. руб. Топливо Тыс. руб. Энергия, тыс. руб. Зарплата, всего, тыс. руб. Отчисления соц. страху 38,5 %, тыс. руб. Амортизация, тыс. руб. Прочие расходы, тыс. руб. Всего затрат, тыс. руб. Списано на непроизводственные счета, тыс. руб. Незавершенное производство, тыс. руб. Расходы будущих периодов, тыс. руб. Фабрично-заводская себестоимость, тыс. руб. Внепроизводственные расходы, тыс. руб. Полная себестоимость, тыс. руб. 79601

6617

35880 2273 34186 71906

27403 17250

25640 300756

18594

- 3335

- 23

280470

5004 184857

8184

62823 3380 47950 97471

37430 18730

31003 491828

18250

468020

473578 703

176

810 270

104 380

2443

2443

6725 20 4005 24628

9385

44763

44763

873

873

873 184154

8184

55049 3360 43135 72573

27941 18350

31003 443749

18250

419943

425499 Ценовую политику завод планирует проводить в зависимости от трех основных факторов: - от спроса на рынке; - от уровня цен заводов конкурентов; - от себестоимости продукции. Планируемые источники привлечения оборотных средств на первом этапе предполагается провести за счет следующих мероприятий: - снизить дебиторскую задолженность в течение года на 22 млн. руб.; - реализовать излишнее и ненужное оборудование со 100 % амортизацией на сумму 300 тыс. руб.; - довести до минимального уровня запасы по основным и вспомогательным материалам, в первую очередь путем реализации излишних и ненужных материальных ценностей. Это позволит привлечь в оборот 10 млн. руб.; - уменьшать объем незавершенного производства на 9 млн. руб. путем уменьшения количества неукомплектованных деталей; - на 20 млн. руб. снизить остатки готовой продукции на складе, путем увеличения объема продаж и планирования производства под заказы; - поэтапного уменьшения кредиторской задолженности: - перед банками на 6 млн. руб. - перед бюджетами и внебюджетными фондами на 22 млн. руб. - скорректировать изменение прибыли на содержание объектов соцкультбыта, объектов не имеющих непосредственное отношение к производству подшипников, выделить их в самостоятельные предприятия с образованием юридического лица и 100 % долей завода в уставном капитале или продать последние и таким образом привлечь в оборот 61,3 млн. руб. Финансовые результаты, которые завод получит в результате выполнения данной программы приведены в таблице 14. Таблица 14. Планируемая прибыль от основной деятельности ООО «Инструмент-сервис» на 1999 год ПоказателиМЕСЯЦЫIIIIIIIVVVIVIIVIIIIXXXIXIIПрибыль от основной деятельности, тыс. руб. Балансовая прибыль, тыс. руб. Чистая прибыль, тыс. руб. Нераспределенная прибыль, тыс. руб.

397

322

266

-652

394

322

266

-652

676

-1128

-1128

-2047

2932

2855

2084

1556

2795

2717

1993

1465

3682

1872

1435

906

4567

4489

3161

2746

5015

4935

3455

3038

5335

3823

2824

2107

5352

5271

3678

2967

5395

5315

3707

2996

5562

3751

2675

1963 Из таблицы 14 видно, что до апреля предприятие получает прибыль от основной деятельности в размере 1467 тыс. руб., которая не может обеспечить текущие налоговые платежи. С апреля начинается стабильная прибыльная работа. Недостаточно полученная прибыль в первом квартале объясняется в первую очередь низкими объемами производства и реализации продукции. Отдел сбыта должен добиться загрузки производства, в первую очередь денежными заказами, результат скажется на улучшении финансовых показателей предприятия. По итогам года ООО «Инструмент-сервис» получит прибыль в размере 42102 тыс. руб. С апреля ООО «Инструмент-сервис» начинает получать достаточно балансовой прибыли для текущих платежей и по итогам года полностью компенсирует убытка первого квартала. Учитывая сложное финансовое положение и большую задолженность по заработной плате (около 2-х месяцев) и рост в течение года очень незначителен. Начиная со второй половины года объем реализации позволит постепенно уменьшать кредиторскую задолженность перед банками. Таким образом, будут решены следующие задачи: - увеличение объема производства и реализации; - увеличение налоговых платежей; - уменьшение платежей процентов банкам; - повышение рентабельности производства. Рассчитаем безубыточность работы