Финансы АО

имеет задолженность, превышающую уровень его оборотных средств. Таким образом, все три коэффициента платежеспособности свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия находится на должном уровне и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других финансовых взаимоотношений.

Платежеспособность предприятия табл.3.8. Средство платежаНа начало периодаНа конец периодаПлатежные обязательстваНа начало периодаНа конец периодаДенежная платежеспособностьКасса27053594Краткосрочные кредитыРасчетный счет2015614363Кредиты не по-гашенные в срокВалютный счет50110Кредиторы98241405289Другие счета и денежные средства28601456662Другие пассивы15779355366Краткосрочные финансовые вложенияИтого49528524629Итого111456760655Коэффициент денежной платежеспособности Кд.п.на начало года0,44на конец года0,69Расчетная платежеспособностьДенежные средства49528524629Краткосрочные кредитыГотовая продукцияКредиты не пога шенные в срокДебиторы1603789583Кредиторы98241405289Другие активы 601601608Другие пассивы15779355366Итого125725615820Итого111456760655Коэффициент расчетной платежеспособности Кр.п.на начало года1,13на конец года0,8Ликвидная платежеспособностьДенежные сред-ства, расчеты и другие активы125725615820Кредиты под за-пасы и затратыЗапасы и затраты17938122242Кредиты, не по-гашенные в срокКредиторы и другие пассивы111456760655Собственные оборотные средстваИтого143663738062Итого111456760655Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п.на начало года1,29на конец года0,97

рис. 3.8. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года

Анализ доходов от основной деятельности: (в млн.крб.) табл. 3.9. Без НДСС НДСПоказатели:За IV кварталЗа январь-сентябрь 1995г.Итого за 1995гЗа IV кварталЗа январь-сентябрь 1995г.Итого за 1995гЗа знаки почтовой оплаты и письменную корреспонденцию46045553071013524670555937102642За переводы181384097459112215524877870330За выплату пенсий172268363032535300172268363032535300За посылки751091361664690101096619976За подписку3954948956885054677358821105594Прочие доходы5960812276418237271322147154218476 в том числе за услуги электросвязи 39920 87160 127080 47904 104593 152497Всего доходов3431186401699832873676306846881052318

Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС “Крымтелеком” по приёму платежей от населения за пользование телефоном (рис.3.10.).

рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1995 год

Анализ состава затрат (основная деятельность) в млн.крб. табл.3.11. ПоказателиЗа IV кварталЗа январь-сентябрь 1995г.Итого за 1995гЗаработная плата120910267949388859Начисления на зарплату (39%)43968107823151791Амортотчисления290340266929Материальные затраты всего79501180751260252 в т.ч. материалы, запчасти, топливо279724151769489 электроэнергия3057823911296 автоперевозка почты376562049969 международная перевозка почты 125813769550276 прочие материальные затраты3312687096120222Прочие затраты всего8313583026166161 в т.ч. взносы в фонд Чернобыля142073412648333 взносы в инновационный фонд343364179850 в фонд ремонта дорог3429634296 оплата услуг банков277663606663832 взносы в фонд охраны труда343364179850Всего затрат330417643575973992 Основные затраты КРППС “Крымпочта” составляют: заработная плата - 40%, материальные затраты - 26,7% (рис.3.12.).

рис.3.12. Затраты (основная деятельность) за 1995 год.

Расчетные коэффициенты рентабельности: табл.3.13. ПериодПоказатель рентабельностиЯнварь - сентябрь 1995г.6,38%За IV квартал 1995г.3,84%За 1995г.0,95% Из таблицы видно, что коэффициент рентабельности очень низкий, это говорит о том, что объем доходов практически равен объему затрат.

3.2. Определение финансового состояния предприятия по данным баланса за 1996 год

Содержание анализа баланса Основными источниками данных для анализа финансового состояния хозяйства являются бухгалтерский баланс и годовой отчет (форма №1), приведенный в табл.3.1. Сводный баланс КРППС “Крымпочта” по состоянию на 1 января 1997г. (в тысячах гривнях) табл. 3.14. АктивКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периода1234I.Основные средства и другие внеоборотные активыОсновные средства: остаточная стоимость0103591,517656,3 износ*(02)0111401,57902,5 первоначальная стоимость*(01)0124993,025558,8Нематериальные активы: остаточная стоимость0202,321,6 износ*(02)0211,1 первоначальная стоимость*(04)0222,322,7Незавершенные капитальные вложения03070,0449,8Оборудование(07)0354,620,0Долгосрочные финансовые вложения(58)04010013000Расчеты с участниками(75)050Имущество в аренде(11)055Прочие внеоборотные активы060Итого по разделу I0703698,418207,7II.Запасы и затратыПроизводственные запасы(05-08,10)080231,0375,6Животные на выращивание и откорме (09)090Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы остаточная стоимость100115,7229,3 износ*(13)10167,2213,1 первоначальная стоимость*(12)102182,9442,4Незавершенное производство(20,21,23,29,30)1102,57,0Расходы будущих периодов(31)120Готовая продукция(40)130Товары покупная стоимость140861,2801,2 торговая наценка*(42)141130,3166,2 продажная стоимость*(41)142991,5967,4Издержки обращения на остаток товаров(44)145Итого по разделу II1501222,41478,5III.Денежные средства, расчеты и прочие активыТовары отгруженные: срок оплаты которых не наступил (45)16015,614,0 не оплаченные в срок (45)165Расчеты с дебиторами: за товары, работы и услуги, срок платежа по которым не наступил(45,62,76) 170 125,2 208,9 за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45,62,76) 180 по векселям полученным (59)190 с бюджетом(68)20066,4104,7 с персоналом по другим операциям(73) 21036,369,8 по авансам выданным(61) 2204,27,1 с дочерними предприятиями (78)23088,6 с прочими дебиторами240575,1419,7Краткосрочные финансовые вложения (58)250Денежные средства: касса (50)260535,9663,5 расчетный счет(51)270143,698,3 валютный счет (52)2800,10,1 прочие денежные средства (54,55,56)2904566,62207,8Использование заемных средств (82)300Прочие оборотные активы31087,8 428,6Итого по разделу III3206245,44222,5Убытки: прошлых лет(98) 330628,3198,8 отчетного года(80)340653,1БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320 и 340)35011794,524760,6

ПассивКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периода1234I.Источники собственных и приравненных к ним средствУставной фонд (капитал) (85)4003647,117907,1Резервный фонд (88)410Резерв сомнительных долгов (88)415Финансирование капитальных вложений (93,94)42077,8463,5Расчеты за имущество (76)425Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96) 430 225,9 240,4Амортизационный фонд (86)4402,29,9Расчеты с участниками (75)450Доходы будущих периодов (83)455235,0455,9Резервы будущих расходов и платежей (89)460Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)470Задолженность за имущество в аренде (99) 475Прибыль: нераспределенная отчетного года480х использованная