Финансы АО

для расчета амортизационных отчислений и для отработки операций по выбытию (списанию), переоценке, перемещению инвентарных объектов. Кроме того, в дополнение к журналу хозяйственных операций для ведения аналитического учета на счетах расчетов в разрезе наименований дебиторов-кредиторов (организации, подотчетные лиц) и оснований возникновения взаимных расчетов в Системе используются ведомости расчетов с дебиторами-кредиторами. Каждая строка ведомости содержит сальдо на начало периода, итоговые обороты по дебету, итоговые обороты по кредиту, итоговое сальдо по строке. Источником данных для ведомостей является учет хозяйственных операций. 3.Средства формирования отчетов и представления данных для анализа финансово-хозяйственной деятельности. Система позволяет получать различные внешние и внутренние отчеты, проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности. Для получения внешних отчетов (баланс предприятия, приложения к балансу, отчетные формы в налоговые и государственные органы) используется специальное средство Системы - генератор приложений, позволяющий, позволяющий представлять данные бухгалтерского учета по заданной форме и создавать новые формы отчетности для внешних пользователей. Для получения внутренних отчетов используются типовые формы отчетов. К ним относятся ведомости аналитического учета (журналы-ордера) движения средств по счетам, оборотный баланс, главная книга, кассовая книга, инвентаризационная опись и другие формы. При формировании внутренних и внешних отчетов используются входящие остатки на начало отчетного периода и обороты по счетам за отчетный период. По завершении отчетного месяца производится закрытие отчетного периода и формирование входящих остатков по счетам на начало следующего периода. В качестве отчетного периода в Системе используется календарный месяц.

Глава 3. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

3.1. Определение финансового состояния предприятия по данным баланса за 1995 год

Содержание анализа баланса Основными источниками данных для анализа финансового состояния хозяйства являются бухгалтерский баланс и годовой отчет (форма №1), приведенный в табл.3.1. Сводный баланс КРППС “Крымпочта” по состоянию на 1 января 1996г. (в миллионах карбованцев) табл. 3.1. АктивКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периода1234I.Основные средства и другие внеоборотные активыОсновные средства: остаточная стоимость010231248262623 износ*(02)011109716110518 первоначальная стоимость*(01)012340964373141Нематериальные активы: остаточная стоимость0202234 износ*(02)0212 первоначальная стоимость*(04)0222236Незавершенные капитальные вложения03022997005Оборудование(07)035455Долгосрочные финансовые вложения(58)04010013000Расчеты с участниками(75)050Имущество в аренде(11)055Прочие внеоборотные активы060Итого по разделу I0702345502733317II.Запасы и затратыПроизводственные запасы(05-08,10)080603023101Животные на выращивание и откорме (09)090Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы остаточная стоимость100188311565 износ*(13)1018276720 первоначальная стоимость*(12)102271018285Незавершенное производство(20,21,23,29,30)11053249Расходы будущих периодов(31)120Готовая продукция(40)130Товары покупная стоимость140997286118 торговая наценка*(42)141214713034 продажная стоимость*(41)1421211999152Издержки обращения на остаток товаров(44)145Итого по разделу II15017938122242III.Денежные средства, расчеты и прочие активыТовары отгруженные: срок оплаты которых не наступил (45)1609361556 не оплаченные в срок (45)165446Расчеты с дебиторами: за товары, работы и услуги, срок платежа по которым не наступил(45,62,76) 170 278 12518 за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок (45,62,76) 180 317 по векселям полученным (59)190 с бюджетом(68)200486646 с персоналом по другим операциям(73) 2103383634 по авансам выданным(61) 220219421 с дочерними предприятиями (78)230388778856 с прочими дебиторами2401096057508Краткосрочные финансовые вложения (58)250Денежные средства: касса (50)26027053594 расчетный счет(51)2702015614363 валютный счет (52)28050110 прочие денежные средства (54,55,56)29028601456662Использование заемных средств (82)300Прочие оборотные активы31060160Итого по разделу III320127107624537Убытки: прошлых лет(98) 330 отчетного года(80)34062829БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320 и 340)3503795951082925

ПассивКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периода1234I.Источники собственных и приравненных к ним средствУставной фонд (капитал) (85)400232567268185Резервный фонд (88)410Резерв сомнительных долгов (88)415Финансирование капитальных вложений (93,94)42018037777Расчеты за имущество (76)425Специальные фонды и целевое финансирование (87, 88, 96) 430 2078722587Амортизационный фонд (86)440223Расчеты с участниками (75)450Доходы будущих периодов (83)4551298223498Резервы будущих расходов и платежей (89)460Нераспределенная прибыль прошлых лет (98)470Задолженность за имущество в аренде (99) 475Прибыль: нераспределенная отчетного года480х использованная в отчетном году* (81)481х отчетного года* (80) 482хИтого по разделу I490268139322270II.Долгосрочные пассивыДолгосрочные кредиты банков (92)500Долгосрочные заемные средства (95)510Долгосрочные кредиты и ссуды не погашенные в срок 520Итого по разделу II530III. Расчеты и прочие пассивыКраткосрочные кредиты банков (90)600Краткосрочные заемные средства (95)610Краткосрочные кредиты и ссуды, не погашенные в срок 620Расчеты с кредиторами: за товары, работы и услуги, срок платежа по которым не наступил (60,76) 630 2564 85665 за товары, работы и услуги не оплаченные в срок (60, 76) 640 1018 540 по векселям выданным (66)650 по авансам полученным (61)6601738 с бюджетом (68)6701989223995 по внебюджетным платежам (65)6802724236 по страхованию (69)690493710106 по оплате труда (70)7001389122362 с дочерними предприятиями (78)7101540633235 с прочими кредиторами (71, 76) 72037680223886Ссуды для работников (97)7301226Прочие краткосрочные пассивы74015779355366Итого по разделу III750111456760655Баланс (сумма строк 490, 530, 750)7603795991082925

Общая оценка состояния средств предприятия

В бухгалтерском балансе общая сумма, а также итоги по отдельным разделам отражают стоимость средств, находящихся в распоряжении предприятия, и источники их формирования. Баланс позволяет определить общую стоимость имущества предприятия, а также величины оборотных и внеоборотных активов. Реальная оценка активов и пассивов баланса необходима банку для подтверждения кредитоспособности предприятия, которому предоставляется кредит, а также предприятиям, вступающим в экономические взаимоотношения. Особенно важной является оценка финансовых возможностей партнера, когда встает вопрос о предоставлении ему коммерческих кредитов или отсрочки платежей и т.д. Как видно из баланса, на конец года стоимость средств в распоряжении предприятия составляла 1082925 млн.крб. Эта сумма увеличилась за год на 1082925 -379595 = 703330 млн.крб. , или на 185,3% Одной из важных характеристик