Управление финансами на предприятии

денежных средств предприятию выходные - денежные средства, выплачиваемые предприятием по тем или иным причинам Все финансовые потоки имеют несколько уровней: классификация за что платят или на что расходуются деньги (агрегированный уровень) оплата какому-то поставщику, заказчику (микроуровень), конкретные платежи. Финансовые потоки макроуровня будем называть финансовым потоком, а на среднем уровне подпотоком.

4.2.1. Классификация входных финансовых потоков 1.Поток денежных средств от реализации основной продукции. В рамках этого финансового потока выделяются подпотоки: поток платежей по текущим операциям, под которым понимается средства вырученные предприятием за реализацию товара, оплата которого происходит одновременно или почти одновременно с поставкой продукции (инспотовский поток) поток погашения дебиторской задолженности и товарных кредитов, т.е. это те деньги, которые получаются от продажи продукции (товаров, услуг) в кредит. Товар или услуга оказываются в настоящее время, а деньги получаются через какое-то время (поток продажи в кредит) поток авансовых платежей - получаются средства за еще не произведенную и нереализованную продукцию 2.Поток средств от реализации имущества предприятия В рамки этого потока попадают все средства вырученные предприятием от продажи имеющихся у него активов. Подпотоки: продажа в кредит предоплата инспотовый метод Но более существенна классификация по виду реализ. имущества от реализации основных средств, имевшихся у предприятия от реализации нематериальных активов от продажи имевшихся у предприятия акций и др. ценных бумаг, приобретавшихся предприятием не в спекулятивных целях доходы, получаемые от реализации имевшихся запасов сырья и материалов (неликвидов) 3.Поток средств, получаемых при действии предприятия на финансовом рынке. %-ный доход, получаемый по ценным бумагам (акциям, облигациям и т.д.) %-ный доход, получаемый от кредитных операций денежные средства, получаемые предприятием от спекулятивных операций на финансовом рынке (ценные бумаги приобретаются на короткое время) возврат денежных средств, т.е. денежные средства, которые предприятие получает после возврата ему ссуд, депозитов, средств, затраченных на приобретение краткосрочных ценных бумаг 4.Внереализационные доходы предприятия (неторговые доходы предприятия) денежные средства, полученные в виде различного рода штрафов, получаемых предприятием (пени) денежные средства, полученные в результате выигрыша юридических процессов (иски) доходы от использования имущества предприятия, арендные платежи 5.Финансовый поток привлекаемых или занимаемых финансовых средств кредиты и ссуды, получаемые данным предприятием (средства, которые привлекаются предприятием на возвратной основе на строго определенный промежуток времени на платежной основе) денежные средства, привлекаемые предприятием в уставной капитал (финансовый поток прямых инвестиций), обычный способ привлечения - продажа акций или паев, фиксир. платежей и строгих условий возврата на предусматривается денежные средства, полученные в виде финансовой помощи: денежные средства, получаемые предприятием либо от государственных органов, либо от других предприятий на следующих условиях: теоретически предполагается возвратность средств ( но не всегда), за использование денежных средств (по крайней мере формально) платы не предусматривается подпоток субсидий - денежные средства, получаемые в виде субсидий государства конкретной организации (для бюджетных организаций это основной поток), компенсаций со стороны государства, ден. средства, полученные в качестве благотворительной помощи Характерная черта это потока - безвозвратная основа.

4.2.2. Выходные финансовые потоки Под выходными потоками понимаются те денежные средства, которые предприятие реально расходует в течении определенного периода. 1.Средства, затрачиваемые на оплату сырья материалов и услуг погашение кредиторской задолженности по приобретенным товарам и услугам денежные средства, расходуемые на товары и услуги приобретаемые и оплачиваемые в текущем периоде (инспотовый поток) авансовые платежи В рамках этого потока рассматриваются все платежи по оплате все товаров и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности предприятия, оказываемых им другими предприятиями 2.Финансовый поток оплаты работников В рамках этого потока попадают все платежи, независимо от того, включаются они в себестоимость или нет, связанные с оплатой труда лиц, нанимаемых данным предприятием авансовые платежи инспотовые платежи погашение кредиторской задолженности 3.Финансовый поток налоговых платежей налоги, включаемые в себестоимость отчисления во внебюджетные фонды (соц. начисления, которые тоже включаются в себестоимость) оборотные платежи и акцизы, НДС, таможенные дела налоговые платежи из прибыли

4.Поток средств собственникам предприятия выплата дивидендов целевые отчисления в гос. предприятия денежные средства, расходуемые на выкуп ценных бумаг у собственников предприятия 5.Поток обслуживания займов, т.е. те деньги, которые расходуются предприятием на то, чтобы выплачивать %, погашать кредиты и т.д. %-ые платежи, т.е. средства, которые направляются по тем кредитам, которые брало предприятие платежи по погашению основной ссуды выдача ссуд и размещение средств в ценные бумаги, на депозиты (выделяются в самостоятельный поток для предприятий типа банк) 6.Инвестиционный поток предусматривает расходование денежных средств на приобретение различного рода имущества на приобретение основных средств на приобретение нематериальных активов (патентов, лицензий) денежные средства, направляемые на приобретение долгосрочных финансовых активов (средства, расходуемые на покупку акций, облигаций, паев) 7.Внереализационные расходы - денежные средства, направляемые на погашение различного рода штрафов, пени, выплаты по судебным искам, расходы, связанные с обслуживанием юридических процессов (адвокаты) 8.Безвозмездное расходование средств денежные средства, направляемые в виде субсидий и др. форм безвозмездной помощи др. юридическим или физическим лицам расходы на благотворительность расходы, связанные с приобретением непроизводственного имущества в социальных целях (расходы на строительство жилых домов и т.д.)

4.2.3. Движение денежных средств Под движением денежных средств понимают отражение в определенной форме всех входных и выходных потоков, имеющихся на предприятии.Существует две основные формы отражения: брутто-баланс нетто-баланс Под брутто-балансом понимают: ПотокиIIIIIIIV...Денежные средства на начало периодаВходные потоки 1 ... 5Всего входныхВыходные потоки 1 ... 8Всего выходныхОстаток на конецОстаток на конец периода должен соответствовать статье баланса «Денежные средства предприятия» Нетто-баланс отличается от брутто-баланса тем, что вместо входных и выходных потоков ставится их сальдированная величина, а именно 1.Вместо выручки от реализации ставится ЧП=В1-Вых1-Вых2-Вых3 2-ойсальдированный поток - поток инвестиций И=Вых6-В2 3Заемный