Вклад на покрытие и операционный рычаг

т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм), гайковерт 42-385 кгм. двойного действия и насос 0,4 л. Каждый из этих продуктов имеет достаточно большую долю в общей сумме реализации, а так же как минимум 10% в суммарной прибыли предприятия от основной деятельности. Оценка Предпринимательского Риска Наиболее рискованным продуктом является домкрат автономный 12т-200мм + винт 130мм, можно даже сказать, что он сверх рискованный, так как его операционный рычаг равняется 263,7043. То есть даже, очень незначительное изменение выручки от этого продукта может очень сильно увеличить или уменьшить прибыль, получаемую от данного продукта. В этом случае необходимо привлечь как можно больше возможностей для увеличения объемов реализации, так как это приведет к баснословному увеличению прибыли от данного продукта.

Изменение Средневзвешенного Коэффициента Вклада на Покрытие при Изменении Ассортимента Продаж Исходя из плана реализации, рассмотрим четыре основных продукта, которые планируются реализовывать в 2002 году, как через отделы продаж ЗАО «Энерпред», так и через дилерскую сеть. Средневзвешенная скидка на начало 2002 года составляет 19,25%.Предполагается, что доли продуктов в общей сумме реализации останутся аналогичными 2001 году. В соответствии с планом планируется реализовывать продукцию в следующей пропорции:

ЗАО «Энерпред» ДилерыКол-воСтоимостьВыручкаПеременные затратыПостоянные затратыПрибыльКоэффициент на покрытиеОперационный рычагГайковерт 42-385 кгм двойного действия50%50%40568 648 24 952 722 20 487 816 3 100 672 1 364 235 0,17893,272829Насос 0,4 л.75%25%95711 196 10 165 420 5 122 448 1 267 285 3 775 688 0,49611,335643Трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм)65%35%5926 502 1 451 443 789 602 337 480 324 361 0,45602,040445Съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах.25%75%11233 938 3 216 633 1 789 428 452 481 974 724 0,44371,464214Всего:153339 786 219 28 189 294 5 157 917 6 439 007 0,29151,801042

Предположим, что изменилась доля, реализуемая через дилерскую сеть. ЗАО «Энерпред» ДиллерыКол-воСтоимостьВыручкаПеременные затратыПостоянные затратыПрибыльКоэффициэнт на покрытиеОперационный рычагГайковерт 42-385 кгм двойного действия30%70%40568 648 23 812 821 20 487 816 3 100 672 224 333 0,139614,82174Насос 0,4 л.90%10%95711 196 10 494 893 5 122 448 1 267 285 4 105 160 0,51191,308705Трубогиб 15 т. ДУ 15-50 (наружн. Д 21,3-60 мм)20%80%5926 502 1 307 198 789 602 337 480 180 116 0,39602,873681Съемник с гидроусилителем 8т, 3 зах.50%50%11233 938 3 411 436 1 789 428 452 481 1 169 527 0,47551,386892Всего:153339 026 348 28 189 294 5 157 917 5 679 136 0,27771,908222Как результат изменения только долей реализации прибыль упала на 12 процентов, так же уменьшился коэффициент покрытия и выручка. Кроме этого увеличился предпринимательский риск из-за того, что возрос уровень операционного рычага. ДоПослеИзмененияВыручка3978621939026348-1,91%Прибыль64390075679136-11,80%Коэффициент на покрытие0,2914810,277686-4,73%Операционный рычаг1,8010421,9082225,95%

Поэтому для ЗАО «Энерпред» необходимо более подробно анализировать доли реализации, так как сейчас они определяются только со слов отделов продаж, без консультаций с дилерами. Учет Ограничивающих Факторов Непосредственно для ЗАО «Энерпред» достаточно сложно учесть ограничивающие факторы, потому что, нормы работа-часов по которым раньше строилась работа, сейчас полностью устарели. Кроме этого, с момента образования ЗАО «ИрМаш», а затем ЗАО «Энерпред», ни кто не занимался нормированием работы станков, поэтому данный этап анализа безубыточности продуктовой программы сейчас не возможно провести. Определение Рационального Сочетания Продукции Единого Технологического Цикла В общем ЗАО «Энерпред» строит свою сбытовую политику так, что производство гидрооборудования начинается только после того, как пришел заказ, в котором четко определено цена и количество необходимого гидроинструмента. Но иногда случаются ситуации, особенно под конец месяца, когда загруженность цеха сборки не позволяет выполнить все имеющиеся заказы в срок. В этом случае ЗАО «Энерпред» вынуждено платить пени за неустойку. Рассмотрим подобную ситуацию, которая случилась в конце ноября, начале декабря 2001 года. Для выполнения плана отгрузки сборочный цех должен был закончить сборку трех видов домкратов (первый для ВСЖД, второй для Порта Находка и третий для Каменского разреза). Все три сделки являлись очень важными, так как ВСЖД и Порт Находка являются крупными и постоянными клиентами, а Каменский разрез заказал первую пробную партию, результаты от которой могут повлиять на очень крупный заказ на 2002 год. Поэтому нельзя было откладывать ни один из заказов. Как результат ни один из них не был выполнен полностью до конца ноября. В общем, план производства состоял в следующем: Шт. необходимоШт. произведеноОбъем реализацииПеременные расходыПостоянные расходыПрибыльРентабельностьКоэффициэнт покрытиеЗапас финансовой прочностиОперационный рычагДомкрат универсальный односторонний 20т-150мм2515208 500,00 98 959,05 29 704,80 79 836,15 62,1%0,5372,9%1,37Домкрат путевой 10т-130мм3020234 000,00 118 889,00 133 119,00 -18 008,00 -7,1%0,49-15,6%-6,39Гайкорез 20 т. (размер под ключ 41-50)2013171 600,00 93 164,18 38 616,24 39 819,59 30,2%0,4650,8%1,97Итого:614 100,00 311 012,23 201 440,04 101 647,74 19,8%0,4933,5%2,98 Так как на конец ноября сборочный цех был загружен полностью, даже работал в две смены, то можно предположить, что данный объем производства предельный. По количеству детали и сложности сборки данный гидроинструмент сильно не отличается друг от друга. Все продукты имеют приблизительно одинаковое количество комплектующих систем и деталей, поэтому время сборки для них почти одинаковое. Как результат, данные продукты будут рассматриваться для производства как взаимозаменяющие. Задача состоит в том, чтобы оптимизировать план продукции для конца Ноября 2002 года. Данный план имеет небольшой операционный рычаг. Это говорит о том, что даже при изменении выпуска продукции прибыль не будет меняться очень значительно. Но при более подробном изучении, видно, что два продукта Домкрат универсальный односторонний 20т-150мм и Гайкорез 20 т. имеют не большой уровень операционного рычага, в то время как домкрат путевой имеет операционный рычаг превышающий показатели других продуктов в среднем в 4 раза. Поэтому достаточно велик риск от незначительно снижения объемов производства домкрата путевого для значительного увеличения убытков от данного гидроинструмента. Вклад на покрытие всех продуктов приблизительно одинаковый. В связи с этим наилучшим решением в данной ситуации было бы увеличение объемов производства до требуемого уровня в соответствии с планом по отгрузке домкрата путевого и уменьшение в одинаковой пропорции производства домкрата универсального и гайкореза. Шт. необходимоШт. произведеноОбъем реализацииПеременные расходыПостоянные расходыПрибыльРентабельностьКоэффициэнт покрытиеЗапас финансовой прочностиОперационный рычагДомкрат универсальный односторонний