Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта

периодаИзменение (+,-) п/пПоказателисуммауд. вессуммауд. весабсолют.относит.тыс.р.%тыс.р.%тыс.р.%1.Внеоборотнве активы всего, в т.ч.: 32686 100 31746 100 -940 -2,91.1.Нематериальные активы 2,0 0,01 2,0 0,01 0 01.2.Основные средства3245699,33151699,3-940-2,91.3.Долгосрочные финансовые вложения 228 0,7 228 0,7 0 0 Выводы: как видно из данных таб. 2 уменьшение стоимости иммобильного имущества произошло за счет сокращения основных средств, стоимость которых уменьшилась на 940 т.руб. (2,9%). Это может быть результатом выбытия разного рода имущества, списания стоимости имущества в результате его износа. Отсутствие прироста стоимости нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений также повлияло на сокращение внеоборотных активов. Результаты вертикального анализа показывают, что наибольшую долю в составе иммобильного имущества занимают основные средства, удельный вес которых не изменился за отчетный период. При изучении состава и структуры оборотных активов предприятия используют таблицу 3.

Таблица 3: Состав и структура оборотных активов предприятия

№На начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-) п/пПоказателисуммауд. вессуммауд. весабсолют.относит.тыс.р.%тыс.р.%тыс.р.%1.Оборотные активы всего, в т.ч.: 14343 100 34335 100 19992 139,41.1.Запасы201314,0422916,727813,41.2.НДС2171,52230,762,81.3.Дебиторская задолженность 11108 77,5 31526 91,8 20418 183,81.4.Краткосрочные финансовые вложения 178 1,2 194 0,6 16 9,01.5.Денежные средства8275,81010,3-726-87,8 Выводы: как видно из таб. 3 прирост стоимости мобильного имущества составил 19992 т.руб. (139,4%). Прирост оборотных средств обеспечен увеличением запасов материальных ресурсов, затрат в незавершенное производство. Рост оборотных активов также вызван ростом дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками, которая увеличилась на 20418 т.руб. (183,8%). Это может свидетельствовать о том, что предприятие активно использует стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Уменьшение денежных средств на расчетном счете и в кассе предприятия на 726т.руб. (87,8%) вызвано непоступлением денежных средств в связи с ростом дебиторской задолженности и свидетельствует об ухудшении финансового положения предприятия. Структурный анализ показывает, что наибольшую долю в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность, удельный вес которой увеличился с 77,5% до 91,8%. Несмотря на увеличение запасов и краткосрочных финансовых вложений, доля их в составе оборотных активов невелика и составила на конец отчетного периода 6,7% и 0,6%, соответственно.

2.2. Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия

Таблица 4: Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия

№На начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-) п/пПоказателисуммауд. вессуммауд. весабсолют.относит.тыс.р.%тыс.р.%тыс.р.%1.Источники средств предприятия всего, в т.ч.: 47029 100 66081 100 19052 40,51.1.Собственные средства (капитал и резервы) 42387 90,1 52657 79,7 10270 24,21.2.Заемные средства из них: 4642 9,9 13424 20,3 8782 189,21.2.1.кредиторская задолженность 4642 9,9 13424 20,3 8782 189,22.Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств 0,12 0,26 0,14 Выводы: как видно из таб. 4 источники средств предприятия увеличились на 19052 т.руб. (40,5%). Это произошло за счет увеличения собственного капитала на 10270 т.руб. (24,2%) и заемного капитала на 8782 т.руб. (189,2%). Прирост заемного капитала обусловлен ростом кредиторской задолженности на 8782 т.руб. (189,2%), что может быть вызвано ростом дебиторской задолженности и непоступлением денежных средств на расчетный счет и в кассу предприятия. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств увеличился и показывает, что на начало отчетного периода на 1 руб. приходилось 12 коп., а на конец отчетного периода 26 коп. заемного капитала. Это свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлечения заемных средств и снижении его финансовой устойчивости.

2.3. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

Таблица 5: Расчет суммы источников собственных оборотных средств (СОС)

№На начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-) п/пПоказателисуммауд. вессуммауд. весабсолют.относит.тыс.р.%тыс.р.%тыс.р.%1.Источники собственных средств (капитал и резервы) 42387 100 52657 100 10270 24,22.Долгосрочные заемные средства - - - - - -3.Итого источников собственных средств и приравненных к ним средств 42387 100 52657 100 10270 24,24.Внеоборотные активы3268677,13174660,3-940-2,95.Собственные оборотные средства (п. 3-п. 4) 9701 22,9 20911 39,7 11210 155,6 Выводы: как видно из данных таб. 5 за отчетный период прирост источников собственных средств составил 10270 т.руб. (24,2%). Наблюдается уменьшение удельного веса внеоборотных активов: на конец года они уменьшились с 77,1% до 60,3%. Их стоимость уменьшилась на 940 т.руб. Прирост СОС составил 11210 т.руб. (155,6%). Доля СОС увеличилась с 22,9% до 39,7%. Увеличение СОС обеспечено за счет продажи части внеоборотных активов на 940т.руб., а также других факторов, анализ которых ведется в таблице 6.

Таблица6: Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств

№На начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-) п/пПоказателисуммасуммасуммауд. вестыс.р.тыс.р.тыс.р.%1.Источники собственных средств (капитал и резервы) всего, в т.ч.:

42387

52657

10270

24,21.1.Уставной капитал365365--1.2.Добавочный капитал3404040151611118,01.3.Резервный капитал9191--1.4.Фонд социальной сферы 3289 7448 4159 126,51.5.Нераспределенная прибыль прошлых лет 4602 4602 - -2.Долгосрочные заемные средства - - - -3.Внеоборотные активы всего, в т.ч.: 32686 31746 -940 -2,93.1.Нематериальные активы 2,0 2,0 - -3.2.Основные средства3245631516-940-2,93.3Долгосрочные финансовые вложения 228 228 - -4.Собственные оборотные средства 9701 20911 11210 155,6 Выводы: как видно из данных таб. 6 прирост СОС вызван увеличением добавочного капитала на 6111 т.руб. (18%), как следствие переоценки основных фондов и в результате отчислений в фонд социальной сферы на 4159 т.руб. (126,5%). Также увеличение СОС вызвано добавлением к ней суммы от реализации части внеоборотных активов - основных средств на 940 т.руб.

2.4. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

Таблица 7: Расчет показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия

№ п/п ПоказателиАлгоритм расчета показателейНа начало периодаНа конец периодаИзменение (+,-)1.Коэффициент автономии0,90,8-0,12.Коэффициент финансовой независимости в части формирования:2.1.- запасов и затрат= = 4,8 9,1 4,32.2.- всех оборотных активов 0,7 0,6 -0,13.Коэффициент маневренности 0,2 0,4 0,2 Выводы: как видно из данных таб. 7 предприятие имеет общую финансовую устойчивость, т.к. несмотря на уменьшение коэффициента автономии