Финансовый анализ (на примере...)

(1998-100 %)1234561Среднегодовая стоимость основных производственных фондов21279321475619630,92Стоимость оборотных средств4150860793,001928546,53Количество среднегодовых работников ППП9851058737,44Фондовооруженность на 1 рабочего216,00203,00-13-6,01234565Объем реализованной продукции39396601052070952,66Объем реализованной продукции на 1 работника ППП39,9956,8116,8242,17Фондоотдача на 1 руб. основных производственных фондов0,180,280,1055,58Себестоимость продукции38069607502268159,69Прибыль (убыток) от реализации1327,00-644,00-1971-51,510Прибыль по балансу2188,002778,0059027,011Уровень рентабельности производства3,50-1,06-4,56-70,0 Результаты анализа данных таблицы свидетельствуют о том, что предприятие обеспечено работниками промышленно-производственного персонала, т.к. на конец года их число увеличилось на 73 раб.(1058 раб.) по сравнению с началом года (985 раб.) Фондовооруженность снизилась за год с 216 тыс. руб. до 203 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 13 тыс. руб. или на 6,%. План по уровню производительности труда выполнен, т.к. фактическая среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала на начало года составила 39,99 тыс.руб.. За отчетный год уровень производительности труда увеличился с 39,99 тыс. руб. до 56,81 тыс. руб., т.е. на 16,82 тыс. руб. или 42,1%. Следовательно, темп роста уровня производительности труда превышает темп роста фондовооруженности труда, что способствовало повышению фондоотдачи. За отчетный год фондоотдача составила 28 коп., а за предыдущий год 18 коп., т.е. увеличилась на 10 коп. или на 55,5%. По результатам производственно-финансовой деятельности предприятие получило балансовой прибыли 2778 тыс. руб., а в предыдущем году 2188 тыс. руб., т.е. больше на 590 тыс. руб., или на 27%. Основная часть балансового убытка получена от реализации продукции, товаров, работ, услуг. За отчетный год составила -644 тыс. руб., а за предыдущий год 1327 тыс. руб., т.е. снизилась на 1971 тыс. руб. или на 51,5%. Уровень рентабельности производства снизился с 3,5% до -1,06%, т.е. на 70%. Это означает, что на каждый рубль затрат на производство и реализацию товаров, продукции, работ, услуг предприятием получено прибыли от реализации 4,56 коп. Производственно-хозяйственная деятельность предприятия обеспечивается не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет основных фондов средств труда и материальных условий процесса труда. Основные средства предприятия представляют собой совокупность материально вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда в течение длительного времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере. Они используются в производстве многократно и постепенно переносят свою стоимость на готовую продукцию (работ, услуг), постепенно по мере физического и морального износа в виде амортизационных отчислений по установленным срокам. Основные средства предприятия включают средства основного вида деятельности, производственные основные средства других отраслей и непроизводственные основные средства. Получение прибыли - одна из основных целей предприятия в рыночной экономике. Для анализа уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется аналитическая таблица.

Таблица № 3 Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности ОАО «Пятигорсксельмаш» № п/пПоказателиПредыдущий годОтчетный годИзменение ( + , - )Темп роста, %1Выручка от реализации продукции за минусом НДС и акцизов, тыс. руб.39396601052070952,62Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб.38096607502265459,53Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.1327-644-1971-51,54Результат от прочей реализации, тыс. руб.---5Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций, тыс. руб.+2986+61623176106,46Балансовая прибыль, тыс. руб.2188277859027,0 Анализ данных таблицы свидетельствуют, что балансовая прибыль за отчетный год составила 2778 тыс. руб., а за предыдущий год 2188 тыс. руб. Финансовый результат деятельности повысился на 590 тыс. руб. или на 59,5%. Затраты на производство реализованной продукции возросли с 38096 до 60750 тыс. руб., т.е. на 32,8%. В отчетном году убыток от реализации продукции составил -644 тыс. руб., а в предыдущем году 1327 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 1921 тыс. руб. или на -51,5%. Для увеличения балансовой прибыли необходимо снизить себестоимость реализованной продукции, расходы и убытки от внереализационных операций, устранить упущения в работе финансовой, бухгалтерской, юридической служб предприятия. В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развития осуществляется как за счет собственных, так и за счет заемных средств важную роль играет финансовая независимость от внешних источников. Наиболее полную информацию о деятельности предприятия ОАО «Пятигорсксельмаш» можно получить, ознакомившись с приложением № 2.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия Анализ финансовой деятельности ОАО «Пятигорсксельмаш» проводится по данным бухгалтерских балансов, отчёта о финансовых результатах и их использовании ( форма 2 ) приложение к балансу, за 1997 1999 г.г. отчетные периоды. Источниками формирования имущества являются собственные и заемные средства. Данные о величине собственных источников отражаются в первом разделе пассива баланса. Данные о заемных- во втором и третьем соответственно. Анализ структуры имущества осуществляется с помощью нескольких положений. Но перед тем как описывать теоретические и практические аспекты нашего анализа мы используем баланс предприятия, составим баланс-нетто, путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах. Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах. Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом: рассмотрев таблицу № 4.

Таблица № 4 Изменение имущественного положения предприятия. ПоказателиНа начало 1999На конец 1999Изменение за год прирост(+) снижение(-)тыс. руб.Уд.вес %тыс. руб.Уд.вес %тыс. руб.Уд. вес %Всего имущества2141641002420091002784513,01.Стоимость основных и внеоборотных средств16720178,116738669,2185-8,92.Стоимость оборотных средств4696321,97462330,1276608,22.1 Запасы и затраты3741817,56119025,3237727,82.2 Расчеты с дебиторами82713,9104884,322170,42.3 Денежные средства1460,062280,09820,03 Из приведённых данных видно, что за истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 27845 тыс. руб., что на 13% больше по сравнению