Бизнес-план инновационного предприятия

продукте. Как и непроизводственному персоналу, рабочим сборочных участков установлены премии и льготы, которые также призваны увеличить заинтересованность рабочих в росте производительности своего труда. В конечном итоге именно от качественной и производительной работы персонала, непосредственно занятого сборкой изделия зависит производственное и финансовое благополучие фирмы. Расчет фонда оплаты труда сдельных рабочих приведен в таблице 11.

Таб. 11: Расчет ФОТ производственного персонала с отчислениями СпециальностьСдельная оплата за единицу продукции у.е.Годовой объем продукции, шт.Значение расчетного показателя по годовому ФОТ, у.е.Значение расчетного показателя по месячному ФОТ, у.е.Кол-во рабочихРасчетное значение месячного размера з/п, у.е.Электрик - контролер0,414400 5760 4804120Механик - обработчик 0,15 2160 1802 90Сборщик1,4 20160 168016105Упаковщик 0,15 2160 1802 90Итого-14400 30240 252024-Фонд планируемых премий (в размере месячного ФОТ), у.е.2520Фонд планируемых льгот*, у.е.1800Годовой фонд основной з/п основных рабочих, у.е. 34560Отчисления во внебюджетные фонды (38,5%), у.е. 13305,6Итого ФОТ с отчислениями, у.е. 47865,6*расчет производился по алгоритму, аналогичному примененному в п. 2.8: 0,15 х 2 (поездки) х 24 (сотрудника) х 250 (рабочих дней) = 1800 (долл.)

3.9 Расчет общехозяйственных расходов Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы следующих статей затраты на материалы, годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями, ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация: 116424 + 47865,6 + 995 + 3980 = 169264,6 х 1% = 1692,6 у.е.

3.10 Расчет полной себестоимости Суммируя предыдущие статьи мы можем рассчитать величину полной себестоимости на годовой выпуск.

Таб.12: Расчет полной себестоимости Наименование статей расходов в годСумма у.е.Доля, %Общепроизводственные расходы 3.4.5 81000,530,63атраты на материалы п. 3.5 11642444,1Расходы на рекламу п. 3.6 100003,8Транспортные расходы п. 3.7 72002,7Годовой фонд з/п основных рабочих п. 3.8 3456013,1Отчисления на социальные цели (38,5%) п. 3.8 13305,65,0Общехозяйственные расходы п. 3.9 1692,60,6Величина полной себестоимости 264182,7100Из таблицы видно , что себестоимость выпуска одного прибора составляет: С-ть1 = 264182,7 / 14400 = 18,34 у.е.

3.11 Расчет размера необходимых первоначальных вложений и уставного капитала В результате произведенных расчетов мы можем вычислить сумму необходимых первоначальных затрат на организацию производства. Какая то часть этих затрат является единовременными платежами (затраты на образование предприятия и покупку оборудования) и больше финансовых средств не потребует. Другая часть аренная плата, расходы на материалы, рекламу и транспортировку в будущем будет покрываться за счет прибыли от основной деятельности. Однако в первый месяц работы ни прибыли ни свободных денежных ресурсов у предприятия пока нет и эти статьи расходов должны покрываться за счет вложений владельцев предприятия в уставный капитал. Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых первоначальных инвестиций составляет:

Таб. 13: Расчет первоначальных инвестиций Наименование статей затратСумма, у.е.Затраты на аренду помещений за 1-й мес. 2913,6Затраты на оборудование и инвентарь19900Затраты на первоначальные закупки материалов на 1-й месяц работы 9702Первоначальные затраты на рекламу 830Единовременные затраты на создание предприятия 3000Итого: размер необходимых инвестиций 36345,6 Размер первоначальных инвестиций дает основу для расчета величины уставного капитала фирмы. Он будет равен сумме первоначальных затрат плюс еще 10% на неучтенные расходы. В конечном итоге величина уставного капитала составит: 36345,6 + 3634,56 = 39980,16 ~ 40000 у.е. 4. Определение экономических показателей

4.1 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности" Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение года на переменные и условно постоянные.

Таб. 14: Переменные затраты Переменные затратыСумма у.е.Доля %Затраты на материалы и комплектующие 11642470,4Фонд заработной платы основных рабочих с отчислениями с зарплаты на социальныецели 47865,628,9Затраты на эксплуатацию и содержание оборудования 9950,6Итого величина переменных затрат на годовой выпуск продукции165284,6100 Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции составляет: Зперем./ед.= 165284,6 / 14400 = 11,48 у.е.

Таб. 15: Условно-постоянные затраты: Условно-постоянные затратыСумма, у.е.Доля, %Амортизационные отчисления от стоимости оборудования 39804,5Общепроизводственные расходы81000,593,5Общехозяйственные расходы 1692,61,9Итого величина условно-постоянных затрат на годовой выпуск (Зпост.)86673,1100 На основе этих данных и данных о том, что отпускная цена предприятием данного продукта будет 23 у.е. (п. 4.3) вычислим критический объем выпуска изделий: Формула критического объема выпуска: PQ = Зпост. + Зперем./ед. х Q: 23Q = 86673,1 + 11,48Q, отсюда критический объем выпуска: 23Q 11.48Q = 86673,1 11,52Q = 86673,1 Q = 86673,1 / 11,52 = 7523,7 ~ 7524 единицы продукции. Это 52,25% (7524 / 14400 х 100) от предполагаемого годового выпуска.

Построим график точки безубыточности рис. 3. Постоянные затраты = 86673,1 у.е. Переменные затраты = 165284,6 у.е. Объем выпуска = 14400 TC=86673,1 + 11,48Q TR=23Q Рис. 3: График безубыточности

TC, тыс. у.е. 340000 331200 320000

300000

280000

260000 c 240000

220000 b1 200000

180000 TС d 173052 160000

140000 b 120000

100000

80000 a

60000 TR 40000

20000

0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000 11000 12000 13000 14000 Q 7524 14400

a прямая постоянных затрат; b прямая переменных затрат; b1 прямая переменных затрат, скорректированная на величину постоянных затрат; c прямая выручки; d точка безубыточности 4.2 Оценка рынка По проведенным статистическим исследованиям был построен график распределения потребительского спроса на данную продукцию по категориям.

Рис. 4: Распределение потребителей по категориям

65% - Индивидуальные пользователи; 25% - Коммерческие промысловые предприятия; 10% - Прочие.

4.3 Ценовая политика и расчет цены.

Ценовая политика фирмы построена по принципу направленности на потенциального потребителя с уровнем достатка 300 750 долларов в месяц. К этой категории относятся широкие слои населения, представляющие средний класс в центральноевропейских государствах. Данное направление ценовой политики выбрано с учетом того, что на данный момент фактор цены остается в ряду значимых, но это не значит, что фирма собирается торговать продукцией низкого качества: предполагаемое качество товара находится на достаточно высоком уровне, которое так же будет поддерживаться продолжительностью гарантийного срока (см. прил.2). Такая ценовая политика обеспечивается