Анализ финансового состояния санатория имени Лермонтова (Пятигорск)

превосходят вышеназванные по степени комфортности и качеству, то есть увеличение стоимости обоснованно. По сравнению с санаториями «Ленинские скалы» и «Ласточка» увеличение цен еще более оправдано, так как расположение санатория гораздо выгоднее по сравнению с ними. Можно сделать вывод, что санаторий кроме затратного метода определения стоимости на путевки активно применяет метод ценового коридора. Более детальное знакомство с деятельность планово-экономического отдела показало, что также широко используется метод «целевой прибыли», особенно при планировании продаж пакетами, тендерных продажах . В санатории постоянно ведется учет динамики постоянных и переменных издержек, сведения обо всех изменениях оперативно доводятся до всех заинтересованных лиц : руководства санатория, сотрудников отдела реализации, диллеров. Каждый, кто связан с реализацией, ежемесячно получает информацию о состоянии издержек (переменных и постоянных) и о пределах снижения цены. Такая информация позволяет ориентироваться продавцам, чтобы получить преимущество в конкурентной борьбе, которая сейчас очень жесткая на рынке санаторно-курортных услуг. Но самостоятельно диллер как правило решения не принимает, поскольку окончательно установленная цена зависит от объема планируемых продаж, эта информация имеется только у руководства отдела реализации. Для достижения оперативности, руководство санатория за счет средств предприятия обеспечило сотрудников сотовой связью, что позволяет диллерам связываться с отделом реализации в любое время суток и из любой точки страны. Окончательное добро на установление цены дает заместитель директора санатория по экономическим вопросам, который непосредственно занимается анализом издержек. Такая система продаж дает возможность обеспечивать загрузку санатория в среднем по году на 80-84 %., хотя она не лишена недостатков. Основная масса реализованных путевок- 70-60 % приходится на реализацию Фондам социального страхования, 15-20 % продается по прямым договорам с предприятиями, и незначительная доля около 10-12 % приходится на реализацию физическим лицам непосредственно через кассу санатория. По составу отдыхающих около 13 % приходится на участников и инвалидов ВОВ, которые отдыхают главным образом в период межсезонья, 25 % составляют дети и подростки в возрасте до 16 лет. Более 30 % отдыхающих прибывает из центральной России , г.Москвы и Подмосковья. Около 55 % отдыхающих приезжает из республик Северо-Кавказского региона, Саратовской, Волгоградской, Ростовской областей и Краснодарского края.10-15 % - жители Сибири, северных областей.

Таблица 2.4.1.. Динамика результатов хозяйственно-финансовой деятельностильности за 1998-2001 гг.1998 год1999 год2000 год2001ГОДотклонениятемпростафактфактфактпланфактот планаот 2000 гот планаот 2000 г1 Количество коек2602603033803802. Пролечено больных1 575423156455142520361-4421. 010, 923 Проведено койко дней3565178893120 969108000107 339-661-136300, 990, 8'9в том числе по путевкам3325075049112286108000101 990-6010-102960, 940. 91по курсовкам24013844868353495349-33340, 624. Доходы-всего806619930391424059045237464760951, 111, 16из них-реализация всего:781619552374634011043443333359801, 081, 16в том числе- от обслуживания отдыхающих742218936361953965041 059140948641, 041, 13из них по путевкам716418477347013965038375-127536740, 971, 11по курсовкам25845914942684268411901, 80- по платным услугам3956179124602291183113794, 982, 51- от прочей деятельности3579393-264Внереализационные доходы250 3771679480179413141153, 741, 075-Расходы всего:76901926035926402904075046048241. 011. 13в том числе: от реализации7492188723516040020400472748871, 001, 14- от обслуживания отдыхающих713418331341833965038496-115443130. 971. 13- по платным услугам358541651370147311038223, 982, 26- от прочей деятельности3257878-247Внереализационные расходы198388766270703433-632, 600, 926. Результат всего:376669321630044874187127114, 961, 40 в том числе -по обслуживанию отдыхающих2876042011256325635521, 27- по платным услугам3776261908187285589, 093, 14- от прочей деятельности311515-16- от внереализационных операций52-119132101 0918811785, 201, 20

2.4.АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ХОЗЯЙСТВЕННО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

Для оценки результатов хозяйственно-финансовой деятельности за анализируемый период приведем сравнительный анализ показателей в динамике. Как видно из данных таблицы 2.4.1. в санатории за последние 4 года наблюдается значительный рост количества отдыхающих, но темп роста показателя в 2001 году все же замедлился на 8%. Такое положение обусловлено уменьшением бюджетов фондов социального страхования в 2001 году на 1, 4 % в связи с введением единого социального налога. В результате ряд традиционных партнеров учреждения не смог направить своих работников для отдыха в санаторий (Тюменский нефтеперерабатывающий комбинат). Отклонение по проведенным койко-дням меньше на 1 %, что говорит о более продолжительном проживании отдыхающих в санатории. Средний срок проживания составил 20, 6 дня, что меньше по сравнению с 1998 годом на 2,1 дня. Такое изменение вызвано и относительным увеличением числа курсовочников, которые, как правило, проживают в санатории меньше срока, и тем обстоятельством, что в 4 квартале 2001 года по путевкам фондов социального страхования было разрешено проживать от 14 до 24 дней (ранее 18-24 дня). Естественно, фонды при покупке пакета путевок стараются сократить сроки лечения. Для санатория это приводит к ускорению оборачиваемости койки, но в то же время увеличивает текущие затраты. В течение 2001 года значительно увеличились доходы от реализации на 16% по сравнению с 2000 годом и на 4% по сравнению с планом. В общей сумме доходов, доходы от реализации путевок выросли на 11% по сравнению с 2000 годом, но в то же время были на 3% ниже плана 2001 года. Это свидетельствует о том, что рост реализации обусловлен главным образом ростом цен. Значительно выросла реализация по платным услугам в 2,5 раза по сравнению с 2001 годом, но доля ее очень незначительна в общем объеме выручки и составляет всего 3,2%. Рост расходов в санатории пропорционален росту доходов и отклоняется от расходов 2000 года на + 13 %, от плановых на -3%. В результате получена прибыль в размере 4487 тыс. руб., при запланированной в 300 тыс.руб. Отклонение от плана составило 4187 тыс.руб., или в 14,96 раза. Темп роста прибыли по сравнению с 2000 годом составил + 40%.

2.4.1.Факторы изменения прибыли.

Рассмотрим более подробно факторы, повлиявшие на прибыль санатория. В общем объеме прибыли основная доля приходится на прибыль от реализации путевок и курсовок- 57,1%. Более 24% прибыли приходится на финансовый результат по внереализационным операциям и 18,2% получено от платных услуг. Следует отметить, что темпы роста прибыли от платных услуг (по сравнению с планом 9,09 раз, с фактом 2000 года 3,14 раз) значительно превышают темпы роста доходов от этой деятельности, что говорит о высокой рентабельности оказываемых услуг. Кроме того,