Анализ финансового состояния санатория имени Лермонтова (Пятигорск)

(%)Отклонениястатьи затрат1999200020012000-19992001-20002001-19991. Расходы на оплату труда6,828,339,921,511,593,12. Отчисления на социальное страхование2,432,913,450,480,541,023. Продукты питания20,6919,217,46-1,47-1,76-3,234. Лечебные процедуры и медикаменты16,7410,36,34-6,4-4-10,45. Культмероприятия и физкультура0,470,410,48-0,060,070,016. Хозяйственные расходы - всей13,1511,914,51-1,232,591,36 в том числе000- отопление3,152,462,64-0,690,18-0,51- электроэнергия1,781,852,510,070,660,73- водоснабжение1,091,572,910,481,341,82- стирка белья0,770,861,260,090,40,49- транспортные расходы2,261,421,52-0,840,1-0,74- списание МБП0,570,670,130,1-0,54-0,44- содержание помещений0,740,520,86-0,220,340,12- заготовительно-складские0,020,010,01-0,010-0,01- охрана труда и сан. - прот. Мер.0,650,370,57-0,280,2-0,08- газоснабжение и прочие0,0100,010,01-тек. Ремонт зданий1,171,621,460,45-0,160,29- тек. Ремонт оборудования0,880,550,54-0,33-0,01-0,34- внутреннее благоустройство0,070,020,1-0,050,080,037. Износ МБП2,6911,66,338,86-5,223,648. Амортизационные отчисления2,331,571,64-0,760,07-0,699. Затраты на ремонт ОС7,18,4814,781,386,37,6810. Содержание аппарата управл.3,723,935,040,211,111,3211, Налог на а/дороги2,562,651,090,09-1,56-1,4712. Общекурортные расходы2,42,73,20,30,50,813. Отчисления на благоустройст5,023,42,63-1,62-0,77-2,3914. Расходы по реализации путе!13,7212,512,74-1,260,28-0,9815. Подготовка кадров0,150,150,400,250,2516 Налог на землю00017 Прочие налоги000 ИТОГО ЗАТРАТЫ100100100000 Из таблицы видно, что за три года наибольший рост в абсолютном выражении наблюдается по статье подготовка кадров +550 тыс. рублей. Прежде всего это отражает стремление руководства повысить рейтинг учреждения, получить более высокую категорию здравницы в целом, а также постоянную работу по расширению спектра услуг, поскольку для новых видлв деятельности требуются высококвалифицированные специалисты. Отражает это также тот факт, что долгое время не было возможности совершенствавать кадровый потенциал здравницы. В значиттельной степени выросли амортизационные отчисления и износ МБП. Рост амортизационных отчислений отражает удорожание основных средств в связи с проведением капитального ремонта и реконструкцией, ввод в действие второй очереди лечебного корпуса санатория , приобретение нескольких единиц автотранспорта.Изменения по статье МБП свидетельствуют о приобретении оснащения (белья, посуды, мягкого инвентаря) используемого для вновь открытых помещений корпуса № 1 после ремонта и лечебного корпуса. Для анализа также интересна динамика хозяйственных расходов, так как этот раздел включает множество статей, изменения в которых отражают влияние внешних и внутренних факторов. В то же время хозяйственные расходы, в большей степени чем все другие демонстрируют умение руководства рационально использовать имеющиеся ресурсы. В таблице 2.5.3. представлены хозяйственные расходы в динамике за три года. В большей степени изменились затраты связанные с водоснабжением, что отражает факт увеличения расходы воды в связи с началом экплуатации ванного отделения. Работа собственного лечебного корпуса принесла экономию в 2001 году по сравнению с 2000 годом более чем на 1 млн. рублей.

Таблица 2.5.2.Себестоимость обслуживания отдыхающих за 1999-2001 гг. Отклонения(тыс.рублей)1999 год2000 год2001 год2000-19992001-20002001-1999Абс.Отн.Абс.Отн.Абс.Отн.1. Расходы на оплату труда1 251284738191596227,6972134,12568305,32. Отчисления от фонда зар. платы4459951 329550223,6 334133,6884298,73.Продукты питания3793656967202776173,2151102,32927177,24. Лечебные процедуры и медикам306835332440465115,2-109369,1-62879,55. Культмероприятия и физкультур8614018654162,846132,9100216,36. Хозяйственные расходы - всего2411407355851662168,91512137,13174231,67. Износ МБП493394724383454800,6-150961,81945494,58. Амортизационные отчисления428537630109125,593117,3202147,29. Затраты на ремонт ОС1 302289856901596222,62792196,34388437,010. Содержание аппарата управле6811 3431 939662197,2596144,41258284,711. Налог на а/дороги469906418437193,2-48846,1-5189,112. Общекурортные расходы4409231 231483209,8308133,4791279,813. Отчисления на благоустройств9201 1611 013241126,2-14887,393110,114. Расходы по реализации путево2515426149041746169,4643115,12389195,015. Подготовка кадров285015422178,6104308,0126550,0ИТОГО ЗАТРАТЫ18331341833849615852186,54313112,620165210,0Таблица 2..5..3.Динамика хозяйственных расходов за 1999- 2001 гг.(Тыс.рублей)199920002001Отклонения2000-19992001-19992001-2000абс.отн.абс.отн.абс.отн. Хозяйственные расходы - всего2411407355851662168,93174231,61512137,1в том числе- отопление5778391 015262145,4438175,9176121,0- электроэнергия327632965305193,3638295,1333152,7- водоснабжение2005371 120337268,5920560,0583208,6- стирка белья141293486152207,8345344,7193165,9- транспортные расходы41548458669116,6171141,2102121,1- списание МБП10522850123217,1-5547,6-17821,9- содержание помещений13617833042130,9194242,6152185,4- заготовительно-складские3441133,31133,30100,0- охрана труда и сан. -прот. Мер1191262207105,9101184,994174,6- газоснабжение и прочие333-тек Ремонт зданий214553562339258,4348262,69101,6- тек Ремонт оборудования16219020628117,344127,216108,4- внутреннее благоустройство14838-657,124271,430475,0

ВВЕДЕНИЕ

Переход на рыночные отношения потребовал от предприятий и учреждений внедрения значительно более высокого уровня менеджмента, так как изменились условия, в которых функционируют предприятия. На первый план вышли проблемы обеспечения конкурентоспособности, особенно ярко это проявилось в одной из отраслей туризма - санаторно-курортном обслуживании. Регион Кавказских Минеральных Вод испытал на себе в полной мере сложности, связанные с переходом этой отрасли, являющейся градообразующей для городов-курортов, на новые условия хозяйствования. Конкуренция в отрасли очень высока, так как 118 санаторно-курортных учреждений КМВ, где развернуто более 36 тыс. мест ,способны оздоровить за сезон более 1,5 млн чел, но принимают только 350-400 тысяч. Одним из факторов повышающих конкурентоспособность является обновление материально-технической базы, что необходимо для улучшения качества сервиса, ведь современный рекреант стал более требователен к условиям проживания и отдыха, поскольку у него есть возможности сравнить качество предоставления услуг на отечественных и зарубежных курортах. Обновление материально-технической базы и решение ряда других задач невозможно без привлечения дополнительных финансовых ресурсов и их рационального использования в ходе реализации инвестиционных программ. За прошедшие годы реформирования российской экономики кардинально изменились характер и источники финансирования: резко сократились централизованные капитальные вложения в индустрию туризма, своевременно не были отработаны нормативные и законодательные рычаги, не создана необходимая инфраструктура : специальные банки, залоговые фонды, страховые компании. Будучи во всем мире одной из наиболее быстроокупаемых и привлекательных