Постатейный анализ себестоимости промышленной продукции

материалыТыс.руб. 2500000,00 6512063,004012063,00260,48Всего:Тыс.руб.50895733,0046759191,00-4136542,00 91,87

Затраты на энергию со стороны возьмем из расчета энергии на производство товарной продукции. Таблица 6 Расчет энергии к смете затрат на производство продукции по ПО «Уренгойгазпром»

Расчет энергииЕдиница измерения1996 годОтклонениеПланОтчет+,-%1234561. Количество энергиит.квт.час2897552925272772100,96-по двухставочному тарифу26213527331811183104,27-по одноставочному тарифу2140019483-191791,04Продолжение таблицы 61234562. Тарифы-по двухставочному тарифу за 1 квт. часкоп.85,0085,940,94101,11-по одноставочному тарифу за 1 квт. час 75,2568,79-6,4691,423. Стоимость электроэнергиитыс.руб.-по двухставочному тарифу22281475234879091206434105,41-по одноставочному тарифу16103501340308-27004283,23Всего электроэнергиитыс.руб.8088486279564238-132062498,37

КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ Балансовая стоимость основных фондов ПО "Уренгойгазпром" по состоянию на 01 .01 .97 г. составила 54059937 млн.рублей. План капитального ремонта основных фондов, составленный на основании заявок подразделений объединения, утвержден 09.01.96 г. в сумме - 958300 млн.руб. План капремонта на 1995 год в ценах 1991 г. (СМР) доведен подразделениям без резерва в сумме - 164 млн.руб. Резкое снижение плана капремонта по сравнению с предыдущим годом (в 1995 году план СМР - 292 млн.руб.) в 1,8 раза объясняется недостатком денежных средств для расчетов за выполненные работы. Кредиторская задолженность за выполненные работы по капремонту на 01.01.96 г. в целом по объединению составила - 172744 млн.руб. Фактическое выполнение плана капремонта в ценах 1991 г. (СМР) за 1996 год составило - 156,1 млн.руб. или 95%, в рыночных ценах с НДС - 690442 млн.руб. Усредненный рыночный коэффициент на ремонтно-строительные работы за 1996 год составил К - 3686 (без НДС). Расходы на капитальный ремонт основных фондов в 1996 году составили 476192 млн.руб.

Таблица 7 Прочие расходы по ПО "Уренгойгазпром " за 1996 год, тыс.руб.

Виды расходов1996 годПРОЧИЕ РАСХОДЫ всего в том числе: 1.Плата за недра142925397

9648744192.Прочие денежные расходы: 2.1.Услуги: Связи Информационно-вычислительного обслуживания Вневедомственной охраны Рекламных агентств Прочие 2.2.Другие расходы: Износ нематериальных активов Арендная плата Вознаграждения за изобретательность и рацпредложения Суточные и подъемные Канцелярские расходы Охрана труда Подготовка и переподготовка кадров Другие прочие464379378 340865488 12551689 1882094

4088806 35188 322307711 44096644 342742 953152 50894

1503156 1557437 4724812 25131684 9832767 Данные, которые известны, теперь можно применить для составления таблицы с исходной информацией.

Таблица 8

Данные для постатейного анализа

ПоказателиПо плану ФактическиВыработка товарной продукции, тыс.т.242817246770Затраты на весь выпуск товарной продукции в т.ч. по статьям, тыс.руб.- вспомогательные материалы 261132681 196723908- топливо со стороны 50895733 47659191- энергия со стороны 80884862 79564238- затраты на оплату труда 944093872 938054472- амортизационные отчисления28390271652555397185- капитальный ремонт 690442000 476192000- отчисления на соц. нужды 76134400 76134400- прочие расходы17350542511429253372Итого66776649645798978766На основе исходной информации рассчитываю затраты по статьям калькуляции на весь объем продукции и на одну тонну. Результат своего расчета я запишу в таблицу.

Таблица 9

Расчет себестоимости продукции по статьям затрат

СтатьиСебестоимость на весь выпуск продукции, тыс. руб.Себестоимость 1 тонны, руб.по плануФактическипо плануФактически1.Вспомогательные материалы261132681196723908 1075,42 797,192.Топливо со стороны 50895733 47659191 209,60 193,133.Энергия со стороны 80884862 79564238 333,11 322,424.Затраты на оплату труда944093872 938054472 3888,08 3801,335.Амортизационные отчисления28390271652555397185 11692,0410355,386.Капитальный ремонт 690442000 476192000 2843,46 1929,707.Отчисления на соц. нужды 76134400 76134400 313,54 308,528.Прочие расходы17350542511429253372 7145,52 5791,84Итого6677664964579897876627500,8123499,53

Для постатейного анализа себестоимости производства товарной продукции исходными данными является плановая и фактическая себестоимость производства товарной продукции в постатейном разрезе, фактический объем товарной продукции Q=246770 тыс. т.

Проведем предварительные расчеты с помощью следующих формул:

1. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по плановой себестоимости: ZплQ1 1.1. Вспомогательные материалы: 1075,42246770=265383855,7; 1.2.Топливо со стороны: 209,60246770=51724302,8; 1.3.Энергия со стороны: 333,11246770=82201647,3; 1.4.Затраты на оплату труда: 3888,08246770=959463484; 1.5.Амортизационные отчисления: 11692,04246770=2885245817; 1.6.Капитальный ремонт: 2843,46246770=701682223; 1.7.Отчисления на социальные нужды: 313,54246770=77373848,9; 1.8.Прочие расходы: 7145,52246770=1763300500; 2. Затраты на фактический объем производства товарной продукции по фактической себестоимости: Z1Q1

2.1.Вспомогательные материалы: 797,19246770=196723908; 2.2.Топливо со стороны: 193,13246770=47659191; 2.3.Энергия со стороны: 322,42246770=79564238; 2.4.Затраты на оплату труда: 3801,33246770=938054472; 2.5.Амортизационные отчисления: 10355,38246770=2555397185; 2.6.Капитальный ремонт: 1929,7246770=476192000; 2.7.Отчисления на социальные нужды: 308,52246770=76134400; 2.8.Прочие расходы: 5791,84246770=1429253372.

3.Удельный вес затрат по плановой себестоимости по каждой статье в общих затратах: d=100%

3.1. Вспомогательные материалы: 265383855,7 / 6786375679100=3,91;3.2. Топливо со стороны: 51724302,8 / 6786375679100=0,76;3.3. Энергия со стороны: 82201647,3 / 6786375679100=1,21;3.4. Затраты на оплату труда: 959463484 / 6786375679100=14,13;3.5. Амортизационные отчисления: 2885245817 / 6786375679100=42,51;3.6. Капитальный ремонт: 701682223 / 6786375679100=10,34;3.7. Отчисления на соц. нужды: 77373848,9 / 6786375679100=1,14;3.8. Прочие расходы: 1763300500 / 6786375679100=25,98. 4. Отклонение (экономия или перерасход) фактической себестоимости от плановой: Z=Z1-Zпл 4.1. Вспомогательные материалы: 797,19 1075,42 = - 278,23;4.2. Топливо со стороны: 193,13 - 209,60 = - 16,47;4.3. Энергия со стороны: 322,42 - 333,11 = - 10,68;4.4. Затраты на оплату труда: 3801,3 - 3888,08 = - 86,75;4.5. Амортизационные отчисления: 10355,38 - 11692,04 = -1336,66;4.6. Капитальный ремонт: 1929,7 - 2843,46 = - 913,76;4.7. Отчисления на соц. нужды: 308,52 - 313,54 = - 5,02;4.8. Прочие расходы: 5791,84 7145,52 = - 1353,67. 5.Отклонение (экономия или перерасход) фактических затрат от плановых: S=Z1q1-Zплq1

5.1. Вспомогательные материалы: (797,19-1075,42) 246770=-68659947,7;5.2. Топливо со стороны: (193,13-209,60) 246770=-4065111,8;5.3.