Технико-экономический анализ деятельности предприятия

фактора d.

ДP(Дa) = PaP0, где Pa прибыль при изменении фактора a; P0 прибыль в базисном периоде.

ДP(Дb) = PbPa, где Pa прибыль при изменении фактора a; Pb прибыль при изменении фактора b.

ДP(Дc) = PcPb, где Pb прибыль при изменении фактора b; Pс прибыль при изменении фактора с.

ДP(Дd) = PdPc, где Pc прибыль при изменении фактора c; Pd прибыль при изменении фактора d.

Вычислим P и ДP:

Найдем P:

Pa=P0·Ia=2006,4·0,822115=1649,492308

Pb=Pa·Ib= 1649,492308·0,979239=1615,247

Pc=Pb·Ic= 1615,247·1,056433= 1706,4

Pd=Pc·Id= 1706,4·1,021038=1742,3

Найдем ДP:

ДP(Дa) = PaP0= 1649,492308 - 2006,4= 356,907692

ДP(Дb) = PbPa= 1615,247 - 1649,492308= 34,24552

ДP(Дc) = PcPb= 1706,4 - 1615,247 = 91,15321

ДP(Дd) = PdPc= 1742,3 - 1706,4 = 35,9

Построим расчетную систему показателей для P:

2006,4 ЇЇЇ> 1649,492308 ЇЇЇ> 1615,247 ЇЇЇ> 1706,4 ЇЇЇ> 1742,3 356,907692 34,24552 91,15321 35,9

Выводы:

1. Для объема СМР можно сделать следующие заключения: – фактор a вызвал уменьшение объема СМР на 1784,53846 тыс. руб.; – фактор b вызвал уменьшение объема СМР на 171,2276 тыс. руб.; – фактор с вызвал увеличение объема СМР на 455,766 тыс. руб.

Следовательно, неиспользованными резервами для объема СМР являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с объемом СМР.

2. Для выработки на одного рабочего можно сделать следующие заключения: – фактор b вызвал уменьшение выработки на одного рабочего на 1,00131; – фактор с вызвал увеличение выработки на одного рабочего на 2.665298.

Следовательно, неиспользованными резервами для выработки на одного рабочего являются влияния факторa b, и исключив иго отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с выработкой на одного рабочего.

3. Для объема СМР можно сделать следующие заключения: – фактор a вызвал уменьшение прибыли на 356,907692 тыс. руб.; – фактор b вызвал уменьшение прибыли на 34,24552 тыс. руб.; – фактор с вызвал увеличение прибыли на 91,15321 тыс. руб. – фактор d вызвал увеличение прибыли на 35,9 тыс. руб.

Следовательно, неиспользованными резервами для прибыли являются влияния факторов a и b, и исключив их отрицательное влияние можно улучшить технико-экономические показатели, связанные с прибылью.

4.2. Анализ состояния и эффективности использования ОФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитываются показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (см. табл.4.2)

Метод цепных подстановок

С помощью метода цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на результирующие показатели. Влияние оценим для следующих факторов и по следующим формулам: Фо=dа·Фоа, Q=Ф·dа·Фоа, Ф = Q ·Фе, где Фо фондоотдача, руб./руб.; dа доля активной части основных фондов, в долях единицы; Q объем строительно-монтажных работ (СМР), руб.; Ф среднегодовая стоимость основных фондов; Фоа фондоотдача активной части основных фондов; Фе фондоемкость основных фондов, руб./руб.

Для расчета влияния факторов рассчитаем следующие величины для базового и отчетного периодов и занесем их в таблицу 4.3.:

1. фондоотдача , где Q объем СМР; Ф средняя за период стоимость основных фондов.

Фондоотдача для базового периода:

Фондоотдача для отчетного периода:

2. Фондоотдача активной части основных фондов

, где Q объем СМР; Фа средняя за период стоимость активной части основных фондов.

Фондоотдача активной части основных фондов для базового периода:

Фондоотдача активной части основных фондов для отчетного периода:

4. Доля активной части в общей стоимости основных фондов, в доля единицы: , где Фа стоимость активной части основных фондов; Ф стоимость основных фондов.

Доля активной части основных фондов для базисного периода:

Доля активной части основных фондов для отчетного периода:

5. Фондоемкость основных фондов:

, где Q объем СМР; Ф средняя за период стоимость основных фондов.

Фондоемкость для базового периода:

Фондоемкость для отчетного периода:

Вычислим абсолютные отклонения показателей в отчетном периоде от базового значения:

1. Объем СМР ДQ=QО QБ ДQ=853210032= 1500

2. Стоимость основных фондов ДФ=ФО ФБ ДФ=2791527502= 413 3. Стоимость активной части основных фондов

ДФ=44134285= 128 4. Фондоотдача

ДФо=0,3060,365= 0,059 5. Фондоотдача активной части ОФ

ДФоа=1,9332,341= 0,408

6. Доля активной части основных фондов

Дdа=0,1580,156= 0,002

7. Фондоемкость

ДФе=3,2722,741= 0,531

Вычислим относительные отклонения показателей в отчетном периоде от базового значения:

1. Объем СМР

2. Стоимость основных фондов

3. Стоимость активной части основных фондов

4. Фондоотдача

5. Фондоотдача активной части ОФ

6. Доля активной части основных фондов

7. Фондоемкость

Вычислим изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств(доли активной части в стоимости основных фондов) и за счет изменения отдачи активной части основных фондов и общее изменение фондоотдачи за счет влияния этих двух факторов:

Фо=dа·Фоа,

где Фо фондоотдача, руб./руб.; dа доля активной части основных фондов, в долях единицы; Фоа фондоотдача активной части основных фондов.

Общее изменение фондоотдачи:

, где фондоотдача в отчетном периоде; фондоотдача в базовом периоде.

Фондоотдача в отчетном периоде:

Фондоотдача в базовом периоде:

Общее изменение фондоотдачи можно представить в следующем виде:

, где изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов; изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов.

Изменение фондоотдачи за счет изменения доли активной части основных фондов:

Изменение фондоотдачи за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов:

Найдем общее изменение фондоотдачи за счет изменения этих двух факторов:

Общее отклонение фондоотдачи равно абсолютному отклонению фондоотдачи в таблице 4.3, а значит, изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных фондов и за счет изменения фондоотдачи активной части основных фондов были посчитаны правильно.

Вычислим