Технико-экономический анализ деятельности предприятия

1. Характеристика объекта исследования

Муниципальное предприятие «Жилищно-эксплуатационное управление образовалось 4 февраля 1994 г. Предприятие учреждено Администрацией п.Сумкино. ЖЭУ осуществляет свою хозяйственную деятельность на базе имущества, переданного в бесплатное пользование Учредителем. Основными задачами ЖЭУ являются: – обеспечение правильной технической эксплуатации и сохранности жилищного фонда муниципалитета, проведение его текущего профилактического и капитального ремонта, благоустройства дворовых территорий; – ремонт и эксплуатация водопроводных, тепловых и канализационных сетей; – выработка и снабжение тепловой энергией; – выполнение договоров по обслуживанию жилищного фонда, жилищно-строительных кооперативов, предприятий, организаций различных ведомств; – выполнение работы (создание услуг, производство продукции) по заказам граждан, государственных, кооперативных и других организаций с использованием свободных от выполнения основной деятельности ресурсов. ЖЭУ является юридическим лицом, имеет право от своего имени заключать договоры, имеет самостоятельный баланс. Вышестоящей организацией, осуществляющей контроль за работой МП «ЖЭУ» является служба заказчика г.Тобольска. Средства ЖЭУ формируются за счет выручки от реализации производственных работ, услуг, продукции, кредитов.

Организационная структура

ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ структура

2. План-фактный контроль основных ТЭП деятельности фирмы

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

3. Графический метод анализа

Для того, чтобы наиболее наглядно оценить динамику изменения ТЭП (из пункта 2.1) и структуры основных фондов (из пункта 2.2) посторим диаграммы сравнения и графики сравнения..

4. Факторный анализ

4.1. Способ «расчетных систем»

Вычислим для заполнения таблицы исходных данных для четырехфакторного анализа: – выработку на одного рабочего для базового и отчетного периода; – среднюю дневную выработку рабочих для базового и отчетного периодов; – прибыль на одну тысячу рублей для базового и отчетного периодов.

выработка на одного рабочего:

выработка на одного рабочего в базовом периоде:

выработка на одного рабочего отчетном периоде:

средняя дневная выработка одного рабочего:

средняя дневная выработка одного рабочего в базовом периоде:

средняя дневная выработка одного рабочего в отчетном периоде:

прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ:

прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ в базовом году:

прибыль на одну тысячу рублей выполненных работ в отчетном году:

1. Проанализируем объем СМР:

Используем для анализа объема СМР следующую модель:

Q=a·b·c

Для этой модели строится расчетная система показателей:

Q0 ЇЇЇ> QaЇЇЇ> QbЇЇЇ> Q1(Qc), где ДQ(Дa) ДQ(Дb) ДQ(Дc)

Q0 объем СМР в базисном периоде; Qa объем СМР при изменении фактора a; Qb объем СМР при изменении фактора b; Qс объем СМР при изменении фактора с;

Q1 объем СМР в отчетном периоде (должна быть равна Qс); ДQ(Дa) изменение объема СМР за счет влияния фактора а; ДQ(Дb) изменение объема СМР за счет влияния фактора b; ДQ(Дc) изменение объема СМР за счет влияния фактора c.

Формулы для расчета Q и ДQ следующие:

Qa=Q0·Ia, где Q0 объем СМР в базисном периоде; Ia индекс фактора a.

Qb=Qa·Ib, где Qa объем СМР при изменении фактора a; Ib индекс фактора b.

Qc=Qb·Ic, где Qb объем СМР при изменении фактора b; Ic индекс фактора c.

ДQ(Дa) = QaQ0, где Qa объем СМР при изменении фактора a; Q0 объем СМР в базисном периоде.

ДQ(Дb) = QbQa, где Qa объем СМР при изменении фактора a; Qb объем СМР при изменении фактора b.

ДQ(Дc) = QcQb, где Qb объем СМР при изменении фактора b; Qс объем СМР при изменении фактора с.

Вычислим индексы факторов:

Вычислим значения индексов всех четырех факторов:

Вычислим Q и ДQ:

Найдем Q:

Qa=Q0·Ia=10032·0,822115=8247,461538 Qb=Qa·Ib= 8247,461538·0,979239=8076,2347 Qc=Qb·Ic= 8076,2347·1,056433=8532

Найдем ДQ:

ДQ(Дa) = QaQ0=8247,461538-10032= 1784,53846

ДQ(Дb) = QbQa=8076,2347-8247,461538= 171,2276

ДQ(Дc) = QcQb=8532-8076,2347= 455,766

Построим расчетную систему показателей для Q:

10032 ЇЇЇ> 8247,461538 ЇЇЇ> 8076,2347 ЇЇЇ> 8532

1784,53846 171,2276 455,766

2. Проанализируем выработку на одного рабочего:

Используем для анализа выработки на одного человека следующую модель:

V=b·c

Для этой модели строится расчетная система показателей :

V0 ЇЇЇ> VbЇЇЇ> V1(Vc), где ДV(Дb) ДV(Дc)

V0 выработка в базисном периоде; Vb выработка при изменении фактора b; Vс выработка при изменении фактора с; V1 выработка в отчетном периоде (должна быть равна Vс); ДV(Дb) изменение выработки за счет влияния фактора b; ДV(Дc) изменение выработки за счет влияния фактора c.

Формулы для расчета V и ДV следующие:

Vb=V0·Ib, где Va выработка в базисном периоде; Ib индекс фактора b.

Vc=Vb·Ic, где Vb выработка при изменении фактора b; Ic индекс фактора c.

ДV(Дb) = VbV0, где Vb выработка при изменении фактора a; V0 выработка в базисном периоде.

ДV(Дc) = VcVb, где Vb выработка при изменении фактора b; Vс выработка при изменении фактора с.

Вычислим V и ДV:

Найдем V:

Vb=V0·Ib=48,23077·0,979239= 47,22944

Vc=Vb·Ic= 47,22944·1.056433= 49,89474

Найдем ДV:

ДV(Дb) = VbV0=47,22944 - 48,23077= 1,001331

ДV(Дc) = VcVb= 49,89474 - 47,22944= 2,665298

Построим расчетную систему показателей для V:

48,23077 ЇЇЇ> 47,22944 ЇЇЇ> 49,89474 1,001331 2,665298

3. Проанализируем прибыль:

Используем для анализа прибыли следующую модель:

P=a·b·c·d

Для этой модели строится расчетная система показателей :

P0 ЇЇЇ> PaЇЇЇ> PbЇЇЇ> PcЇЇЇ>P1(Pd), где

ДP(Дa) ДP(Дb) ДP(Дc) ДP(Дd)

P0 прибыль в базисном периоде; Pa прибыль при изменении фактора a; Pb прибыль при изменении фактора b; Pс прибыль при изменении фактора с; Pd прибыль при изменении фактора d; P1 прибыль в отчетном периоде (должна быть равна Рd); ДP(Дa) изменение прибыли за счет влияния фактора а; ДP(Дb) изменение прибыли за счет влияния фактора b; ДP(Дc) изменение прибыли за счет влияния фактора c. ДP(Дd) изменение прибыли за счет влияния фактора d.

Формулы для расчета P и ДP следующие: Pa=P0·Ia, где P0 прибыль в базисном периоде; Ia индекс фактора a.

Pb=Pa·Ib, где Pa прибыль при изменении фактора a; Ib индекс фактора b.

Pc=Pb·Ic, где Pb прибыль при изменении фактора b; Ic индекс фактора c.

Pd=Pc·Id, где Pd прибыль при изменении фактора d; Id индекс