Розробка підприємства LOMAPAK

= виручка в оптових цінах/(1+0,1) Прибуток = виручка в оптових цінах - собівартість В.опт = с/в + (рентабельність/собівартість), С/В = В. опт / 1,1 = 131666,67/1,1= 119696,93 г.о. П = В.опт с/в = 11969,7 г.о.

3. Виплачуємо з прибутку податок на прибуток, потім віддаєио частину кредиту Податок на прибуток = прибуток х ставку податку Ставка податку = 30% Частка кредиту = сума кредиту / кількість років Податок на прибуток = 3590,91 г. о. Прибуток після сплати податку = 8378,79 г. о. Частка кредиту = 5333,3 г. о. Залишок прибутку = 3045,5 г. о.

Визначимо можливий розмір дивідендів на вкладений капітал. Розмір дивідендів = залишок прибутку/вкладений капітал х 100% Розмір дивідендів = 14,5%

4. Визначимо амортизаційні відрахування і витрати на підтримку обладнання в робочому стані (на ряд років).

Норма амортизаційних відрахувань = 17% Коефіцієнт витрат на підтримку обладнання = 1000 г. о. Балансова вартість обладнання = 25500 г .о. Амортизаційні відрахування = (балансова вартість х норма амортизаційних відрахувань/4) х 100 Витрати на підримку обладнання в робочому стані = (витрати / балансову вартість) х коефіцієнт витрат на підтримку обладнання в робочому стані.

ПеріодБалансова вартість г.о.Амортиза-ційні відрахуван-ня Г.о.Вартість на кінець періоду г.о.Витрати на підтримку обладнання в робочому стані г.о. 1 рік1 квартал255001083,7524416,252 квартал24416,251037,6923378,563 квартал23378,56993,5922384,974 квартал22384,97951,3621433,614066,391230,772 рік1 квартал21433,61910,9320525,682 квартал20525,68872,2119650,473 квартал19650,47835,1418815,334 квартал18815,33799,6518015,683417,931559,253 рік1 квартал18015,68765,6717250,012 квартал17250,01733,1316516,883 квартал16516,88701,9815814,914 квартал15814,91672,1315142,782872,911776,234 рік1 квартал15142,78643,5714499,212 квартал14499,21616,2213882,993 квартал13882,99590,0313292,964 квартал13292,96564,9512728,012414,772113,225 рік1 квартал12728,01540,9412187,072 квартал12187,07517,9511669,123 квартал11669,12495,9411173,184 квартал11173,18474,8610698,322029,692514,14 5. Визначемо витрати на сплату процентів за кредит (на весь період повертання боргу). Сума кредиту = 16000 Ставка проценту за кредит = 8%

Витрати на оплату процентів за кредит: 1 рік = 1280 г.о. 2 рік = 853,33 г.о. 3 рік = 426,67 г.о.

6. Визначимо платежі в позабюджетні фонди та віднімемо їх від загальної собівартості продукції Інноваційний фонд = 1% від виручки в оптових цінах

Інноваційний фонд = 131666,67 х 0,01 = 1316,67 г.о. Фонд ремонту та утримання автодоріг = 131666.67 * 0.012 = 1580 г.о. Собівартість = 119696.97 1316.67 1580 = 116200 г.о.

7. Підрахуємо всі фіксовані витрати (за даними варіанту) і відокремимо їх загальної собівартості продукції, зменшеної на суму платежів в позабюджетні фонди. – амортизаційні відрахування 4066,39 г.о. – витрати на обладнання 1230,77 г.о. – витрати на рекламу 500 г.о. – витрати на енергію (п.6.2хп.17хп.7/100)х12 місяців 47,03 г.о. – витрати на звязок (п.14х12 місяців) 117,6 г.о. – витрати на оренду (п.17хп.18) х 12місяців 38,40 г.о. – оклад персоналу: керівного (п.16.1х12 місяців х п.15.1) 1680 г.о. допоміжного (п.16.2х12 місяців х п. 15.2) 2160 г.о. Сума 3840 г.о. – сплата % за кредит 1280 г.о. – нарахування на заробітну плату (37,5%) 1440 г.о.

Фіксовані витрати = 16361,79 г.о. Змінні витрати = собівартість фіксовані витрати = 116800 16361,79 = 100438,2 г.о.

8. Визначимо змінні витрати на одиницю виробу (за даними варіанту)

матеріали (витрати на матеріали + коеф. транспортно-заготовчі витрати)21,4г.о. витрати на енергію (п.6.1 х п.7)/100 0,078 г.о. – основна заробітна плата 8 г.о. – додаткова заробітна плата (п.9 х п.8) 1,6 г.о. – відрахування (37,5%) 3,6 г.о. – витрати інструменту 1,8г.о.

Сума змінних витрат на одиницю продукції = 36,48 г.о.

9. Визначимо кількість реалізованих виробів виходячи зі змінних витрат на одиницю продукції та їх загальної суми

Кількість реалізованих виробів = змінні витрати на весь випуск продукції/змінні витрати на одиницю продукції.

Кількість реалізованих виробів = 2753 шт.

10. Розподілимо платежі в позабюджетні фонди між фіксованими і змінними витратами і уточнимо їх суми.

Сума платежів = 1316,67 +1580 = 2896,67 г.о. Змінні витрати взагальній собівартості = 100438,2 х 100% /116800 = 85,99% Постійні витрати в загальній собівартості = 100% 85,99% = 14,01%

На змінні витрати з платежів йде сума: 2896,67 х 0,8599 = 2490,85 г.о.

На постійні витрати з платежів йде сума: 2896,67 х 0,1401 = 405,82 г.о.

Змінні витрати становлять 100438,2 + 2490,85 = 102929,05 г.о.

Постійні витрати становлять 16361,79 + 405,82 = 16767,61 г.о.

11. Уточнюємо зміцнні витрати на одиницю виробу = 102929,05 / 2753 = 37,39 г.о.

12. Визначаємо оптову та відпускну ціну виробу: Ціна оптова = виручка в оптових цінах / кількість виробів = 47,83 г.о. Ціна відпускна = ціна оптова х 1,2 = 57,4 г.о.

13. Визначаємо точку беззбитковості двома методами (аналітичним та графічним)

Аналітичний метод ТБЗ = фіксовані витрати/(ціна оптовазмінні витрати на одиницю продукції)

ТБЗ = 16767,61/(47,8337,39) = 1606 шт.

Кожна додатково реалізована (після досягнення точки беззбитковості) одиниця продукції буде вже забезпечувати прибуток.

Графічний метод Тис.г.о.

90 s 80 76814,98 VC 70

60

50

40

30

20 FC

10

0 300 600 900 1200 1606 Шт. 14. Розрахуємо межу безпечності (запас фінансової міці) підприємства в натуральному та грошовому вимірі, а також у відсотках до обсягу реалізації продукції.

Межа безпечності = виручка в оптових цінах виручка в точці беззбитковості

Межа безпечності в г.о. = 54581,69 Межа безпечності в шт. = 1147 Межа безпечності в % = 41,66

15. Розрахуємо операційний важіль Ступінь операційного важілю = (виручка в оптових цінах змінні витрати)/суму прибутку до сплати % за кредит. Ступінь операційного важілю = (131666,67 102929,05)/11969,7 = 2,4

16. Проведимо частковий аналіз чутливості підприємства, тобто розрахуємо як зміниться прибуток у відсотках при зміні обсягу продаж на певний відсоток (згідно з варіантом) з подальшою перевіркою з використанням операційного важілю.

ДПрибутку = Двиручки у % х ступінь операційного важілю = 10% х 2,4 = 24%

17. Визначаємо період окупності.

17.1 Визначаємо постійні витрати за 5 майбутніх років, враховуючи їх зміни через зміни суми амортизаційних відрахувань, витрат на підтримку обладнання в робочому стані, сплати % за кредит. РікАморт. відрах.Витрати на облад.Енер-гіяРек-ламаЗвя-зокорендаперсонал%за кредитсума14066,391230,7747,03500117,638403840128014921,7923417,931559,2547,03500117,638403840853,3314175,1432872,911776,2347,03500117,638403840426,671