Розробка підприємства LOMAPAK

7424.24 г. о. Частка кредиту = 1000 г. о. Залишок прибутку = 6424.24 г. о. Визначимо можливий розмір дивідендів на вкладений капітал. Розмір дивідендів = залишок прибутку/вкладений капітал х 100% Розмір дивідендів = 32.12%

4. Визначимо амортизаційні відрахування і витрати на підтримку обладнання в робочому стані (на ряд років). Норма амортизаційних відрахувань = 15% Коефіцієнт витрат на підтримку оладнання = 900 г. о. Балансова вартість обладнання = 26000 г .о.

Амортизаційні відрахування = (балансова вартість х норма амортизаційних відрахувань/4) х 100 Витрати на підримку обладнання в робочому стані = (витрати / балансову вартість) х коефіцієнт витрат на підтримку обладнання в робочому стані. ПеріодБалансова вартість г.о.Амортиза-ційні відрахуван-ня г.о.Вартість на кінець періоду г.о.Витрати на підтримку обладнання в робочому стані г.о. 1 рік1 квартал26000975250252 квартал25025938.4424086.563 квартал24086.56903.2523183.324 квартал23183.32869.3722313.943686.061384.622 рік1 квартал22313.94836.7721477.172 квартал21477.17805.3920671.783 квартал20671.78775.1919896.584 квартал19896.58746.1219150.463163.471613.343 рік1 квартал19150.46718.1418432.322 квартал18432.32691.2117741.113 квартал17741.11665.2917075.824 квартал17075.82640.3416435.472714.981879.854 рік1 квартал16435.47616.3315819.142 квартал15819.14593.2215225.923 квартал15225.92570.9714654.954 квартал14654.95549.5614105.392330.082190.385 рік1 квартал14105.39528.9513576.442 квартал13576.44509.1213067.323 квартал13067.32490.0212577.304 квартал12577.30471.6512105.651999.742552.22 5. Визначемо витрати на сплату процентів за кредит (на весь період повертання боргу). Сума кредиту = 3000 г. о. Ставка проценту за кредит = 10% Витрати на оплату процентів за кредит: 1 рік = 300 2 рік = 200 3 рік = 100

6. Визначимо платежі в позабюджетні фонди та віднімемо їх від загальної собівартості продукції Інноваційний фонд = 1% від виручки в оптових цінах Інноваційний фонд = 1060,61 г. о. Уточнена собівартість = 106060.61 1060.61 = 105000

7. Підрахуємо всі фіксовані витрати (за даними варіанту) і відокремимо їх загальної собівартості продукції, зменшеної на суму платежів в позабюджетні фонди. – амортизаційні відрахування =3742,06 – витрати на обладнання = 1384.62 – витрати на рекламу = 500 – витрати на енергію (п.6.2хп.17хп.7/100)х12 місяців = 16.80 – витрати на звязок (п.14х12 місяців) = 114 – витрати на оренду (п.17хп.18) х 12місяців =1680 – оклад персоналу: керівного (п.16.1х12 місяців х п.15.1) = 1800 допоміжного (п.16.2х12 місяців х п. 15.2) = 2400 Сума 4200

– сплата % за кредит = 300 – нарахування на заробітну плату (37,5%) = 1575

Фіксовані витрати = 13512.48 Змінні витрати = собівартість фіксовані витрати = 91487.52

8. Визначимо змінні витрати на одиницю виробу (за даними варіанту) матеріали (витрати на матеріали + коеф. транспортно-заготовчі витрати) 22 витрати на енергію (п.6.1 х п.7)/100 0.09 – основна заробітна плата 8 – додаткова заробітна плата (п.9 х п.8) = 2.32 – відрахування (37,5%) = 3.87 – витрати інструменту = 2.8 Сума змінних витрат на одиницю продукції = 39.08

9. Визначимо кількість реалізованих виробів виходячи зі змінних витрат на одиницю продукції та їх загальної суми Кількість реалізованих виробів = змінні витрати на весь випуск продукції/змінні витрати на одиницю продукції.

Кількість реалізованих виробів = 91487.52 / 39.08 = 2431.03 = 2432 шт.

10. Розподілимо платежі в позабюджетні фонди між фіксованими і змінними витратами і уточнимо їх суми. Сума платежів = 1060.61

Змінні витрати взагальній собівартості = 87.13%

Постійні витрати в загальній собівартості = 12.87

На змінні витрати з платежів йде сума: 924.11

На постійні витрати з платежів йде сума: 136.5

Змінні витрати становлять91487.52+924.11=92411.63

Постійні витрати становлять13512.48+136.5=13648.98

11. Уточнюємо зміцнні витрати на одиницю виробу = 92411.63/2432=38.00

12. Визначаємо оптову та відпускну ціну виробу: Ціна оптова = виручка в оптових цінах / кількість виробів=140000/2432=57.57 Ціна відпускна = ціна оптова х 1,2 =69.08

13. Визначаємо точку беззбитковості двома методами (аналітичним та графічним)

Аналітичний метод ТБЗ = фіксовані витрати/(ціна оптовазмінні витрати на одиницю продукції)

ТБЗ = 703 шт.

Кожна додатково реалізована (після досягнення точки беззбитковості) одиниця продукції буде вже забезпечувати прибуток.

Графічний метод s Тис.г.о. VC

40 40468,75 703 35

30

25

20

15

10 13648.98 FC

5

0 150 300 450 600 750 Шт.

14. Розрахуємо межу безпечності (запас фінансової міці) підприємства в натуральному та грошовому вимірі, а також у відсотках до обсягу реалізації продукції.

Межа безпечності = виручка в оптових цінах виручка в точці беззбитковості Межа безпечності в г.о. = 99538.53 Межа безпечності в шт. =2432 703 = 1729 Межа безпечності в % = 71

15. Розрахуємо операційний важіль Ступінь операційного важілю = (виручка в оптових цінах змінні витрати)/суму прибутку до сплати % за кредит. Ступінь операційного важілю = 4.49 16. Проведимо частковий аналіз чутливості підприємства, тобто розрахуємо як зміниться прибуток у відсотках при зміні обсягу продаж на певний відсоток (згідно з варіантом) з подальшою перевіркою з використанням операційного важілю. Зміна виручки = 23.85 %

ДПрибутку = Двиручки у % х ступінь операційного важілю=107%

17. Визначаємо період окупності.

17.1 Визначаємо постійні витрати за 5 майбутніх років, враховуючи їх зміни через зміни суми амортизаційних відрахувань, витрат на підтримку обладнання в робочому стані, сплати % за кредит. рікАморт. відрах.Витрат на облад.Енер-гіяРекла-маЗвя-зокОрен-даПерсо-нал%за кре-дитсума13686.061384.6216.80 500 1141680420030011881.4823163.471613.3416.80 500 1141680420020011487.6132714.981879.8516.80 500 1141680420010011205.6342330.082190.3816.80 500 11416804200011031.2651999.742552.2216.80 500 11416804200011062.76 17.2 Визначимо прибуток за ряд майбутніх років. Прибуток = виручка в оптових цінах (постійні витрати + змінні витрати + позабюджетні платежі).

рікприбутокПрибуток після сплати податку на прибутокПрибуток на підприємтсві111312.957919.076919.07211706.828194.778194.77311988.808392.168392.16412163.178514.228514.22512131.678492.178492.17 17.3 Розрахуємо майбутні грошові потоки, визначимо реальну вартість грошових потоків.

рікАмортизаціяПрибуток на підприємствіГПмвКоеф. ДисконтуванняГПтв.13686.066919.0710605.130.90919641,1223163.478194.7711358.240.82649386,4532714.988392.1611647.140.75138750,5042330.088514.2210844.300.68307406,6651999.748492.1710491.910.62096514,43За перші 3 роки сума надходжень у вигляді грошових потоків (за теперішнью вартістю), дорівнює 27778.07 г. о. На протязі певного