Теневая экономика - антипод цивилизованного мира

006.1.1.2.Социальный налогтг808000800006.1.2.Расходы по оплате труда администратовно-упрвленческого персонала с учетом социального налогатг8144408144408144406.1.2.1.Расходы по оплате трудатг чел6600066000660006.1.2.2.Социальный налог1544401544401544406.1.3.Сырье, материалы, конструкции, полуфабрикатытг330330003300006.1.4.Стоимость ГСМ и электроэнергиитг550550005500006.1.5.Амортизация автотранспортных средствтг6600006600006600006.1.6.Амортизация прочих основных производственных фондовтг5500005500005500006.1.7.Затраты на ремонттг3850003850003850006.1.8.Арендная плата за использование машин и механизмовтг1320013200132006.1.9.Процент за кредиттг3900390039006.1.10.Страховые платежитг1100011000110006.1.11Прочие постоянные затратытг2200220022006.1.12Прочие переменные затратытг606000600006.2.Дополнительные вычеты и льготытг1592751592751592756.2.1.Вычеты по расходам на НИОКРтг1760017600176006.2.2.Внереализационные расходы и убыткитг1416751416751416756.2.2.1.Налог на имуществотг5500055000550006.2.2.2.Налог на транспортные средстватг8167581675816756.2.2.3.Налог на землютг5000500050007.Налогооблагаемый доходтыс. тг--13828.Ставка подоходного %3030309.Сумма подоходного налогатг--41460010.Чистый доходтыс. тг--95711.Стоимость автотранспортных средствтыс. тг44004400440012.Стоимость прочих основных производственных фондовтыс. тг55005500550013.Уровень валовой прибыли%--7514.Косвенные налоги (НДС)тг--88850015.НДС к возмещениютг--14666716.НДС к уплате в бюджеттг--74183317.Выручка от реализации продукции с учетом НДСтыс. тг--639718.Цена с учетом НДСтг--639719.Рентабельность%--35

2.1. РАСЧЕТ НАЛОГОВ П.6.

Раздел VI-II Социальный налог Глава 24-3. Общие положения по социальному налогу Статья 104-7. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения является фонд оплаты труда. 2. Социальный налог начисляется до удержания соответствующих налогов, независимо от источников финансирования.

Статья104-8. Плательщики налога плательщиками налога являются: - юридические лица; - физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Плательщики социального налога осуществляют уплату налога по месту своего нахождения.

Глава 24-4. Уплата налога Статья 104-9. Ставка Налога 1. С 1 января 2000 года социальный налог юридическими лицами уплачивается по ставке 26 процентов от фонда оплаты труда граждан Республики Казахстан.

Социальный налог рассчитывается по формуле: Соц. Нал. =(ФЗП - *ФЗП)*0,26 где ФЗП фонд заработной платы; - доля обязательных отчислений в накопительный пенсионный фонд (=10%)

п.6.1.1.2. Соц. Нал.1ед. = (330-0,1*330)*0,26 = 77,22 80 так как эти затраты переменные, следовательно, Соц. Нал.100ед. = 8000 Соц. Нал.1000ед. = 80000 п.6.1.2.2. Для того чтобы найти сумму социального налога для административно-управленческого персонала, необходимо данные п.6.1.2.1. умножить на количество инженерно-технических работников и служащих (п.2.3. + п.2.4. = 10 человек). ФЗПАУП = 66000*10 = 660000 Соц. Нал.АУП = (660000-660000*0,1)*0,26 = 154440 так как эти затраты постоянные, следовательно, Соц. Нал.1ед. = Соц. Нал.100ед. = Соц. Нал.1000ед. = 154440 Раздел II Подоходный налог с юридических и физических лиц Глава 24-3. Вычеты и убытки

Статья 19. Амортизационные отчисления и вычеты по автотранспортным средствам Амортизационные отчисления на автотранспортные средства производятся в размере 15 процентов от их стоимости.

Статья 20. Амортизационные отчисления и вычеты по основным средствам Амортизационные отчисления на прочие основные производственные фонды составляют 10 процентов от их стоимости.

Статья 21. Вычеты по расходам на ремонт Затраты на ремонт составляют 7 процентов от стоимости прочих основных производственных фондов.

п.6.1.5. Для расчета амортизации автотранспортных средств, использую данные п.11 "Стоимость автотранспортных средств". АА/ТР = 440000*0,15 = 660000 так как эти затраты не зависят от объема производства, следовательно, они постоянные для любого объема производства. п.6.1.6. Для расчета амортизации прочих основных производственных фондов и затрат на ремонт п.6.1.7., использую данные п.12. "Стоимость прочих основных производственных фондов". АОПФ = 5500000*0,1 = 550000 РОПФ = 5500000*0,07 = 385000 Эти затраты постоянные, так как не зависят от объема производства.

Статья 133. Ставка налога на имущество Налог на основные производственные и непроизводственные фонды юридических и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, уплачивается ежегодно по ставке 1 процент от стоимости указанных фондов

п.6.2.2.1. Стоимость ПОПФ = 5500000 Нал. Им. = 5500000*0,01 = 55000

Статья 128. Ставка налога на транспортные средства Налог на транспортные средства уплачивается один раз в год и исчисляется в месячных расчетных показателях по следующим ставкам: Объект обложенияРазмер налога (в МРП)1.Легковые автомобили: от 2000 до 400022,02.Грузовые автомобили: свыше 5 тонн15,04.Автобусы: от 12 до 25 посадочных мест14,0 п.6.2.2.2. ГАЗ-3110 1998 года выпуска 2100 см3 1 шт. КАМАЗ-4310 10 тонн - 5 шт. ПАЗ-672 24 п. места - 1 шт.

Согласно инструкции №39 "О порядке исчисления и уплаты налога на транспортные средства", утвержденной приказом Министерства финансов РК 21.06.99 №149 (с изменениями и дополнениями от 05.05.99 №457) В соответствии с п.5 настоящей Инструкции, превышение объема двигателя данного автомобиля, от объема двигателя 2000 см3 составляет 10 см3, соответственно налог на транспортное средство (ГАЗ-3110), составляет: (22*725)+(100*12) = 17150 22 ставка налога; 725 МРП на I квартал 2000 года; 100 превышение объема от 2000 см3; 12 ставка налога за каждую единицу превышения от 2000 см3. КАМАЗ-5310 5*15*725 = 54375 ПАЗ-672 1*15*725 = 10150 итого налог на транспортные средства по предприятию составляет: 17150+54375+10150 = 81675

Статья 112.Базовые ставки налога на землю населенных пунктов Базовые ставки налога на землю населенных пунктов устанавливается в расчете на один квадратный метр площади. По городу Усть-Каменогорску ставка налога в тенге на земли занятые нежилыми строениями, сооружениями, участками, необходимыми для их содержания, а также санитарно-защитными зонами объектов, техническими и иными зонами, составляет 5,00.

п.6.2.2.3. Организация имеет 1000 м2 под промышленными объектами: Зем. Нал. = 1000*5 = 5000

2.2.ГРУППИРОВКА ЗАТРАТ.

Анализируя п.6 таблицы 2.1., можно произвести группировку затрат по видам.

Группировка затрат Таблица 2.2. Вид затратПри объеме производства1 ед.100 ед.1000 ед.Постоянные259901525990152599015Переменные13501350001350000Общие260036527340153949015Себестоимость2600365273403949

п.1. Доход от реализации продукции без учета косвенных налогов (НДС). (1+R) где R рентабельность (R=35%); - общие затраты при объеме производства 1000 ед.; = 3949015*(1+0,35) = 5331170,25 5331 тыс. тг.п.3. Цена единицы продукции