Проект создания общества с ограниченной ответственностью "Энергия" и его экономическое обоснование

предприятия40018Прочие расходы2 000Полная себестоимость190 547 Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год

№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грн.Капитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КПП грн.Диагностика, грн.Всего, грн.1Материалы, сырье 40 500 11 250 1 500 --- 53 2502Эл. энергия3 346140589624 5063Зарплата 18 2407 4164 9449 12039 7204Начисления На зарплату6 8402 7811 8543 42014 895 Остальные расходы (в том числе амортизационные отчисления ) распределяются пропорционально объемам реализации каждого вида услуг в общем объеме реализации услуг.

Таблица 3.8 - Себестоимость оказываемых услуг на предприятии в год

№ Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный Ремонт двигателя грн.Ремонт КППгрн.Диагностика, грн.Всего, грн. 25 % + 25 % 35 % 2 % 13 % 5Прочие затраты39 08827 3611 56310 16278 1746Себестоимость услуг в год 108 014 48 948 9 919 23 6642739 190 5477Количество услуг в год 220 170 100 4000---8Себестоимость единицы услуг 490 288 99 5,93---

3.6 Финансовый план 3.6.1 Объем реализации и цены предполагаемых видов услуг

На первом этапе, этапе выхода на рынок и закрепления на нем, фирма воспользуется методом ценообразования на основе уровня цен конкурентов с незначительным снижением своей, но не ниже себестоимости. Себестоимость ремонтаЦена ремонтаЦена Ремонта конкурентовВ автосервисе придерживаться уровня текущих цен, значит иметь гарантии получения справедливой нормы прибыли. Информацией о ценах конкурентов мы будем пользоваться как для установления своих собственных целей, так и для определения ситуации на рынке Таблица 3.9 - Цена единицы услуг(с учетом НДС) и объем реализации предприятия № Статьи затратРемонт Обрихтовка с подготовкойкузовов Покраска грнКапитальный ремонт двигателя грн.Ремонт КПП, грнДиагностика, грнВсего, грн1Цена одного ремонта 700 400 120 25Продолжениетаблицы 3.72Количество Ремонтов в год 220 170 100 40003Объем реализации 154 000 68 000 12000 100000 334 000

3.6.2 Расчет и распределение прибыли, уплата налогов

Прибыль это основной оценочный показатель деятельности фирмы. Она выполняет две важные функции: · характеризует конечные финансовые результаты деятельности фирмы, размер ее денежных накоплений · является главным источником финансирования затрат на производственное развитие фирмы Определим валовую прибыль предприятия Пвал = Ор - с/с - НДС , (3.6) где Пвал - валовая прибыль предприятия, грн с/с - полная себестоимость реализованной продукции, грн. НДС - налог на добавленную стоимость (20%) от объема реализации Ор - объем реализации, грн. Пвал = 334 000 - 190 547 - 334 000 * 20% = 76 353 грн. Определим чистую прибыль: Пч = Пвал - Н , (3.7) где Н - налог на прибыль ( 30% от валовой прибыли предприятия ) Пч - чистая прибыль ( прибыль остающаяся в распоряжении предприятия), грн Пч = 76 653 - 76 653 * 0,3 = 53 657 грн. Налог на прибыль - важнейший элемент дохода госбюджета. Распределение чистой прибыли. · фонд развития предприятия - 45 % · фонд материального поощрения (из них 50% на материальное поощрение работников фирмы, а 50% в доход учредителей , пропорционально долей их вкладов в уставной фонд ) - 50% · резервный фонд предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере 5% от чистой прибыли , до достижения им размера 25% устава.

3.6.3 Расчет точки безубыточности

В рыночной экономике широко используется способ учета затрат с их разделением на постоянные и переменные издержки. Постоянные издержки - это амортизационные отчисления, общехозяйственные затраты, аренда, административные и иные расходы, т. е. это те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. Они не зависят тот количества произведенных услуг, и предприятие будет их нести даже в том случае, если вообще ничего не будет производить. Переменные издержки - это затраты которые зависят от объема произведенных услуг, т. е. изменяются с изменением объема производства. К ним относятся затраты на материалы, заработную плату, и т. д. В условиях нынешней экономической нестабильности необходимо как можно чаще определить для каждой услуги “точку безубыточности” (порог рентабельности), зоны прибылей и убытков с тем, чтобы обеспечить выживание фирмы в рыночных условиях. Построим график “точки безубыточности”. Данные необходимые для построения графика возьмем из таблицы 3.8 По предприятию наибольший объем реализации занимает ремонт кузовов (обрихтовка с подготовкой кузова и покраска) - 50 % объема реализации. Постоянные затраты - 39 088 грн. Переменные затраты - 68 926 грн. Себестоимость ремонтов - 108 014 грн. Количество ремонтов в год - 220 Цена продаж - 700 грн. Объем реализации - 154 000 грн. Тб = постоянные издержки / (цена продаж - переменные издержки), (3.8) где Тб - точка безубыточности Тб = 39 088 / (700 - 313 ) = 100 ремонтов Точка безубыточности достигается при 100 ремонтах. Затраты, грн. в год

Прибыль

· --- выручка от реализации --- постоянные издержки --- переменные издержки Рисунок 3.10 - График точки безубыточности

Порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой фирма уже не имеет убытков, но еще не имеет прибыли. Результата от реализации после возмещения переменных затрат в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю. Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет “запас прочности” фирмы. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние фирмы ухудшается, образуя дефицит ликвидных средств Запас финансовой прочности =Выручка от реализации - Порог рентабельности (3.9) Запас финансовой прочности = 154 000 - 70 000 = 84 000 грн. = 55 %3.6.4 Прогноз объемов реализации

Основой финансового плана является прогноз объемов реализации услуг. Этот прогноз объемов призван дать представление о той доле риска, которую предполагает завоевать фирма, производя услуги по ремонту автомобилей. Прогноз составлен на три года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго - поквартально, а для третьего года общая сумма услуг за 12 месяцев.

Таблица 3.10 - Прогноз объемов реализации услуг

Вид услугРемонт кузовов, шт.Капитальный ремонт двигателя, шт.Ремонт К П П, шт.Диагностика, шт. 1 - ГОД1 месяц151052502 месяц131152803 месяц171572904 месяц2223103005 месяц2621123206 месяц2014103307 месяц181483408 месяц181483509 месяц23141037010 месяц17141138011 месяц1510738012 месяц16107390И Т О Г О2201701004 0002 - й ГОД1 - Квартал4536171 3002 - Квартал6858321 4003 - Квартал5952361 6004 - Квартал4844251 700И Т О Г О2201901106 0003 - й ГОД2202001207 000 Прогнозируемый финансовый план доходов и расходов фирмы на три года следующей таблицы показывает предполагаемый уровень развития фирмы со временем. Таблица 3.11 - План доходов и расходов ООО _Энергия_

№Наименование 1 - год