Лекции по внутрифирменному планированию

суммам покрытия в абсолютном и относительном значениях. 3. Система дает возможность изучения взаимосвязей и зависимостей между объемом, затратами и прибылью. 4. Возможность определения наиболее рентабельных изделий по их абсолютным и относительным суммам покрытия. 5. Возможность определения порога рентабельности. «-»: 1. Классификация затрат на переменные и постоянные. 2. Объективность включения переменных затрат в себестоимость. 3. Ведение учета себестоимости по сокращенной номенклатуре статей не дает возможности определения полной себестоимости конкретного вида изделия.

Лекция 7.

Наибольший эффект получается при совместном использовании системы direct cost и standart cost.

Слабые места предприятия. Их показатели и источники. Область деятельностиВозможные слабые местаВозможные причиныОбласть действий контр-раПроизводственная программа и рынокОборот по видам продукции в направлении сбыта; доля рынка; портфель заказов; освоение рынка, новой продукции.Ассортимент продукции, не отвечающий требованиям рынка, неправильная политика сбыта, изменение спроса, недостаточное управление и планирование сбыта продукции, усиливающаяся конкуренцияСтатистика рынка, заявки на заказ, отчеты филиалов.Связь с клиентомРекламации, реклама, неудовлетворенность покупателя, ассортиментНеправильная политика в отношении ассортимента, неудовлетворительная работа персонала, недостаточность обслуживания клиентов.Статистика оборота, сообщения о потерях клиентов, сообщения о завозе товараПерсоналЧасы простоев, заболеваемость, текучесть, работоспособностьНедостаточное руководство персоналом, недостаточная мотивация работников, обучение и подготовка кадров, плохие условия на работе, маленькая зарплата.Производительность, кадровая статистикаЗапасыИзлишки, недостача, оборачиваемость складских запасовНедостаточность планирования сбыта и производства, отсталая складская техника, неправильная политика закупокОтчеты о спросе, статистика складских запасов, информация о поставщикахРасходы, доходы и ликвидностьРасходы, величина прибыли, денежные потокиРост расходов, неправильная политика цен, неправильное планирование, дорогостоящая организация в фирмеИнформация по расходам, денежным потокам, финансовым показателям, информация об убытках Служба контроллинга: вся деятельность находится под контролем соответствующих служб контроллинга. Всего: 100%. Ответственность формирования в %: Отдел сбыта (расходы) - 5% Разработка конструкции, нормирование - 60% Состав материалов, дизайн, допуски, качество. Служба, связанная с закупкой (количество, качество материала, заготовки) 10% Подготовка производства (планирование производства, рабочего мнения, машин, размещение и т.п.) 20% Производство 5%

Контрольные показатели, характеризующие эффективность управления предприятием и его успех.

Требования к этим показателям : 1. Многофункциональное изложение (показатель может быть использован как для характеристики всего предприятия, так и для отдельных видов деятельности) 2. Показатели должны рассматриваться в динамике. 3. Показатели должны быть сравнимы. 4. Показателей не должно быть слишком много и не должно быть слишком мало, их должно быть оптимальное количество. Показатели для оценки эффективности деятельности предприятия: 1. Радиус действия портфеля заказов (на сколько месяцев хватит) = Портфель заказов / Среднемесячный оборот 2. Рентабельность 3. Прибыльность 4. Производительность 5. Нормы затрат времени (Показатели, которые характеризуют финансовую деятельность)

1) i = Пi/Si100% - рентабельность товара. 2) Rпр = Пбал/(Кобор + Косн) -рентабельность предприятия. 3) Rук = П/(УК + Рез.Ф) - рентабельность уставного капитала. 4) Rисп.к = Пбал/(УК + Долг. Кред.) - рентабельность используемого капитала 5) Норма прибыли (в знаменателе объем реализации) 6) Рентабельность сбыта = Затраты на продажу и сбыт / Объем реализации 7) Доля общефирменных затрат (FC) = Общефирменные издержки / Объем реализации 8) Зарплатоемкость = ФОТ / Объем реализации Коэффициенты: · покрытия (ликвидности) = Текущие активы (оборотные средства) / Текущие обязательства

· критической ликвидности (для РФ быстрой ликвидности) = (деньги на р/с + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства k>1 · абсолютной ликвидности = деньги на р/c / краткосрочные обязательства k0,3 Коэффициент зависимости от привлеченных средств (внешних долгов) = Долгосрочные займы или кредиты / Используемый капитал k0,3 (30%) 1) Длительность оборачиваемости запасов (показатель дней для запасов) = Запасы * 365 / Величина закупок на 1 цикл , где nгод годовой объем реализации; Wоб средняя величина оборотных средств; nоб количество оборотов.

2) Показатель срока оплаты дебеторской задолженности (количество дней, необходимое заказчикам для оплаты счетов-фактур) = Дебеторская задолженность * 365 / Годовой объем реализации 3) Показатель погашения кредиторской задолженности = Кредиторская задолженность * 365 / Объем реализации 1) Производительность работника = Объем реализации / Количество работников 2) ------//------- = Чистая прибыль / Количество работников 3) Коэффициент фондоотдачи = Объем реализации / Среднегодовая стоимость основных средств Финансовые показатели: 1) Норма прибыли = Прибыль / Объем продаж Уровень: низкий 0,6%; средний 1,7-2%; высокий - >3%. 2) Рентабельность фирмы = Чистая прибыль / Чистые активы Уровень: низкий - <2%; средний 6%; высокий >6%. 3) Рентабельность оборотных средств = Прибыль / Оборотные средства Уровень: низкий 2,3%; средний - >7%; высокий >13%. 4) Коэффициент обеспечения наличными ресурсами к ежедневному потреблению оборотных средств Уровень: низкий 3%; средний 5%; высокий - >6%.