Анализ среды бизнеса АО "Сибнефтепровод"

важности в масштабах всего предприятия, так как изменения величины активов, вложенных в ресурсы, в ту или иную сторону, будут влиять на скорость их обращения, а значит и на итоговые показатели работы предприятия. Кроме того, в условиях недостатка оборотных средств на российских предприятиях вообще и в ОАО "Сибнефтепровод" в частности, от точного расчёта объёмов закупки материально-технических ресурсов зависит выживаемость данного предприятия. Поставленная задача определения оптимального уровня ресурсов для обеспечения производства всем необходимым решается посредством функции планирования. Наибольший удельный вес в общей потребности материально-технических средств составляет потребность в материальных ресурсах на выполнение производственной программы. Потребность в том или ином виде материалов (Пм) определяется на основе норм расхода (n) и количества вырабатываемой продукции (Q), объёма перерабатываемого сырья и объёма работ (О):

к к Пм = n Q = n O, (2.1) 1 1

где К - количество отдельных видов изделий (работ), для которых используется этот материал.

Общее количество необходимых материалов определяется суммированием данных о потребности по всем производственным подразделениям предприятия, а номенклатура вспомогательных материалов для основного производства - на основе утверждённых технологических регламентов. Определение потребности в материальных ресурсах на выполнение производственной программы прямым счётом имеет ряд разновидностей (по аналогии, по типовым представителям, статистическим методом и т. д.) При отсутствии утверждённой производственной программы или норм расхода материалов потребность в них находят методом динамических коэффициентов или статистическим методом по формуле:

Мп = Мф Ки Кс, (2.2) где Мф - фактический расход материала в предшествующем периоде, равном по длительности планируемому периоду; Ки - коэффициент изменения производственной программы по сравнению с предшествующим периодом; Кс - коэффициент, учитывающий задание по снижению расхода материалов в планируемом периоде. Как видно из формулы, этот метод основан на анализе динамики данных за прошлый период, но не учитывает возможные изменения в технике, технологии производства и номенклатуре производимой продукции в планируемом периоде. В таблице 2.1 можно увидеть динамику затрат по элементам затрат на выполнение и обеспечение выполнения ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” грузооборота. Кроме того по таблице 2.1 можно проследить изменения в структуре затрат, представленные через удельные веса элементов затрат во всех затратах, осуществленных ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” в последние годы. Для отслеживания динамики роста затрат по элементам затрат рекомендуется воспользоваться таблицей 2.1, где темпы роста стоимости затрат. Темпы роста (k) - это отношение уровней ряда одного периода к другому. В ряду динамики темпы могут быть исчислены как базисные (kб), когда все уровни ряда относятся к уровню одного периода, принятого за базу: kб = yi / yo(2.3)или как цепные(kц), когда уровень каждого периода относится к уровню предыдущего периода: kц = yi / yi-1(2.4)Базисные темпы характеризуют непрерывную линию развития. По ним для любого года можно ответить на вопрос, как вырос показатель по сравнению с годом, принятым за базу. Цепные темпы показывают интенсивность развития показателя в каждом отдельном периоде. Таблица 2.1 Анализ затрат на транспортировку нефти, работы, услуги вспомогательных хозяйств по элементам затрат по ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” Факт элементовУд. вес элементовТемп1996199719961997ростаМатериалы5985,82018496,0000,817%1,105%3,090Энергия покупная97350,292269568,20013,294%16,110%2,769Оплата труда67934,138200078,6809,277%11,957%2,945Отчисления на соцнуж-ды26303,66877464,3023,592%4,629%2,945Амортизация99290,092415299,45813,559%24,820%4,183Прочие, в т.ч.226952,195552380,40030,991%33,012%2,4341. Услуги связи25569,352104155,1603,492%6,225%4,0732. Авиатранспорт9124,59326215,8801,246%1,567%2,8733. Пуско-наладочные работы9478,99533440,0001,294%1,998%3,5284. Налоги и сборы в составе Сб23612,24184841,5603,224%5,070%3,5935. Ремонтный фонд88559,533294469,44012,093%17,598%3,3256. Другие прочие70607,4819258,3609,642%0,553%0,131Всего затрат523816,2051533287,04071,529%91,634%2,927Отчисления в фонды208492,045139991,16028,471%8,366%0,671ВСЕГО732308,2501673278,200100,000%100,000%2,285Как можно увидеть из таблицы за год больше всего выросли размеры амортизационных отчислений (в 4,183 раза), что связано с переоценкой основных фондов предприятия и налоги и сборы в составе себестоимости (в 3,593 раза), что связано с изменением нормативной базы. Также значительно выросли затраты на услуги связи (в 4,073 раза). Это объясняется с одной стороны ростом тарифов на услуги связи и монопольным положением предприятий связи, а с другой - расширением сети информационного обеспечения ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” и, соответственно ростом объема предоставляемых ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” услуг. Несмотря значительный рост тарифов на электроэнергию и большой удельный вес затрат на электроэнергию во всех затратах рост по данному элементу был незначителен и составил 2,769 раза. Это произошло потому, что в последние годы можно было наблюдать снижение грузооборота, а в трубопроводном транспорте электроэнергия относится к условно-переменным затратам. При снижении грузооборота сократился объем потребляемой энергии, что снизило рост затрат по данному элементу. В оперативные планы предприятия включают следующие показатели, ориентирующие коллективы всех подразделений ОАО”СИБНЕФТЕПРОВОД” на успешное выполнение плана: нормативы по использованию материальных ресурсов (сырья, топлива и т.д.), издержки производства, зависящие от исполнителя. Выполнение плана по сравнимой продукции характеризуется суммой полученной экономии и процентом снижения затрат по отношению к прошлому году. 3.РАЗРАБОТКА ПРОЕКТА ПЛАНА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ). 3.1.УСТАНОВЛЕНИЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИ ВОЗМОЖНЫХ ГРАНИЦ ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ. Для выполнения производственных задач каждое предприятие должно иметь определённое количество оборудования и других средств производства, по которому можно судить о максимально возможном объёме производства продукции. Производственная мощность предприятия - это максимально возможный объем производства продукции в определённой номенклатуре и ассортименте. Этот максимум предполагает наиболее полное использование основных фондов (особенно их активной части) и производственных площадей, применение прогрессивной технологии и совершенных форм и методов организации производства, внедрение прогрессивных норм и передового опыта. На производственную мощность влияет множество различных факторов. Поэтому ее величина динамична, особенно в условиях предприятий нефтяной промышленности, и подразделяется на входящую, выходящую и среднюю. Входящую мощность Мв определяют на начало планового периода на основе имеющегося оборудования и других средств производства к началу этого периода. Исходящую мощность Ми определяют