Прогноз деловой среды на предприятии

00016 50011 000-Декабрь50 00020 00015 00010 000Январь60 000-2400018 000Февраль55 000--22 000Март70000---Итого34000046 50050 00050 000 Таким образом, при объеме отгруженной продукции 186 000 руб. (60 000 + 55 000 + 70 000) в I квартале сумма ожидаемых поступлений денежных средств составит 146 600 руб. Для определения конечных остатков дебиторской задолженности на предстоящий период, например квартал, поступают следующим образом. К начальной задолженности покупателей прибавляют ожидаемый объем продаж и вычитают ожидаемые суммы денежных поступлений. Так, если исходя из приведенного выше графика сумма дебиторской задолженности покупателей по состоянию на 1 января составляла 98 000 руб. (30% неоплаченной продукции, отгруженной в октябре, + 60% продукции, отгруженной в ноябре, + 100% отгруженной в декабре), прогнозируемая величина непогашенных обязательств покупателей на 1 апреля составит 98 000 +185 000 - 146 500 = 136 600 руб. Прогнозирование прочих поступлений, как правило, бывает затруднено вследствие их эпизодического характера. В каждом конкретном случае эта задача может иметь свое решение исходя из имеющейся информации. 3.5. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ К числу статей, формирующих наибольший отток денежных средств, как правило, относятся расчеты с поставщиками. Рассмотрим лишь те расчеты с кредиторами, которые связаны с формированием запасов материальных ценностей. Необходимо оценить ожидаемый дебетовый оборот счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками на предстоящий период (месяц). При этом будем оперировать следующей хорошо известной зависимостью: Начальное сальдо + Увеличение задолженности = Сумма платежей + Конечное сальдо или Сумма платежей = Начальное сальдо + Увеличение задолженности - Конечное сальдо. В нашем примере единственной известной величиной является задолженность на начало анализируемого периода (204 280 руб.). Увеличение задолженности поставщикам определяется объемом поступления материальных ценностей. Ограничив размеры обязательств перед кредиторами лишь теми расчетами, ко- торые возникают в связи с приобретением материальных ре- сурсов (производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы), с учетом действующего порядка налогообложения, можно записать: Увеличение задолженности = Фактическая себестоимость заготовления МЦ + НДС или Увеличение задолженности = фактическая себестоимость заготовления МЦ * (1 + Ставка НДС). Таким образом, для определения кредиторской задолженности поставщикам необходимо рассчитать ожидаемый объем поступления материальных ценностей. 3.6. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ЗАПАСОВ. Примем условно, что все потребление связано с производственными нуждами и характеризуется отпуском материальных ценностей в производство. Для определения его объема в предстоящем периоде следует привлечь данные производственного плана (сметы) об объемах производства продукции и потребностях в материалах. Примерный расчет объема выпуска продукции: Объемы выпуска и остатки продукции (шт.) ПоказателиВид продукцииАБВГ1Ожидаемый объем продаж23051730192011502Предполагаемые остатки готовой продукции на конец периода10505009503503Совокупная потребность в готовой продукции 33552230287015004Начальные остатки готовой продукции10264599043955Объем выпуска продукции 2329177119661105 Следует отметить, что здесь невозможно привести все реальные расчеты по используемым на предприятии материалам. Принципиальная схема определения ожидаемого объема расходования материалов и их списания на себестоимость: Расход материалов ПоказателиВид продукцииВсего АБВГ Удельный расход материалов,

нат. ед.:

Ml31054 М282114 Расход на ожидаемый выпуск

продукции, нат. ед.:

Ml6987177109830442038947М28632354221 626442048220Ожидаемая себестоимость себестоимость

израсходованных материалов: Ml (средняя цена 1,6 руб.)xxxx62 315М2 (средняя цена 1,95 руб.)xxxx84 029Итого:

156344 Таким образом, прогнозируемый объем отпуска материалов в производство в предстоящем периоде составляет 156 344 руб. Другой вариант расчета ожидаемой себестоимости израсходованных материалов связан с использованием данных о Сложившейся структуре издержек. Допустим, согласно результатам анализа структуры дохода и затрат удельный вес Производственной себестоимости реализованной продукции в Выручке составляет 70%, в том числе по видам выпускаемой продукции: А - 73%, Б - 90%, В - 67%. Кроме того, известно, что удельный вес материальных затрат в составе производственной себестоимости в прошедшем периоде в среднем составлял 88%. Для определения прогнозных значений производственной себестоимости и материальных затрат можно воспользоваться сложившимися соотношениями, используя в Качестве базы для расчета показатель объема реализации. При этом следует учитывать, что влияние инфляции может быть неравнозначным по отношению к темпам роста цен на продукцию и ресурсы. Допустим, что в предстоящем периоде предполагается опережение темпов роста на материальные ресурсы на 5%. Расчет ожидаемых значений показателей себестоимости:

Прогнозируемая себестоимость № п/пПоказательВ текущих ценахС учетом поправки на инфляциюАБВГВсего1выручка от реализации (100%)220 46764 402608966842948787242 5142Производственная себестоимость реализованной продукции154 32750 23451 76262 95514 148179 0993Материальные затраты в себестоимости 135 808

157 607 Как видим, рассчитанный объем списания материальных затрат на себестоимость (157 607 руб.) отличается от вычисленного ранее (156 344 руб. см. табл. 6.9). Первый вариант, являясь более трудоемким, поскольку предполагает определение потребности в каждом виде материальных ресурсов, обеспечивает более достоверный результат. Для дальнейших расчетов используем результат второго варианта (157 607 руб.). Теперь единственной неизвестной величиной осталось значение запасов на конец предстоящего периода. Для его определения можно использовать данные о длительности оборота производственных запасов. Средний срок хранения запасов составлял 49 дней. Если по каким-либо причинам руководство предприятия считает, что этот срок недостаточен (слишком велик), при расчете средних остатков запасов на предстоящий период используется новое значение периода оборота материальных ценностей. Предположим, на рассматриваемом предприятии в результате проведенного анализа оборачиваемости производственных запасов решено сократить средний срок их хранения до 45 дней. Запишем формулу для расчета оборачиваемости производственных запасов: Tп.з.=Qп.з.*t/МЗ где Tп.з. - период хранения производственных запасов, Oп.з. - средние остатки производственных запасов, t - длительность анализируемого периода, МЗ - материальные затраты в себестоимости. Отсюда Oп.з.=Tп.з.*МЗ/t Oн+Oк/2=Tп.з.*МЗ/t, Oк=2*Tп.з.*МЗ/t-Oн Подставив численные значения показателей : 2*45*157607/30-242600

Итак, если предприятию удастся сократить срок хранения запасов, как планировалось, до 45 дней, остатки запасов материальных ценностей к концу периода сократятся