Организационно-экономическое проектирование процессов создания нового товара

0,2 / 1.000 = 30,24 грн, де Пс - потужність споживання приладу, Вт (табл.2), Пс = 2.400Вт; Трег і Твип - норми часу відповідно на регулювання та випробування приладу, нормогодин (табл.6), Трег = 8, Твип = 55 нормогодин; Цел - ціна 1 кВт. год електроенергії, умовно прймаємо 0,2 грн/кВт. год.

У собівартості продукції прямі матеріальні витрати включаються з урахуванням відходів. Вартість відходів береться в розмірі 2-5% від суми витрат на матеріали Вп = 0.05 (Мо + Мд.т) = 0.05 (622,8 + 5,3) = 31,41 грн.

2.7 Розрахунки прямих витрат на оплату праці

Таблиця 14 Розрахунок трудомісткості й тарифної оплати робіт по виготовленню приладу

Види робітСередній розрядГодинна тарифна ставка, грнПланова трудомісткість, нормогодинОплата за тарифом грн/вирібРозкрійні20,5042,00Штампування40,7510,75Ливарні30,6021,20Зварювальні30,6031,80Термічні40,7586,00Слюсарні30,60116,60Механообробні30,6074,20Монтажні40,75129,00Складальні40,75107,50Регулювальні50,9587,60Випробувальні40,755541,25Разом по виробуТВИР=121ОТАР=87,9 Витрати з основної заробітної плати робітникам за виготовлення приладу складають Зо = Отар (1+Ндп/100) = 87,9 (1+ 8,13/100) = 95,04 грн/виріб, де Ндп - норматив доплат за відпрацьований час, %. Для цеху-виробника приладу цей норматив на плановий рік складає Ндп = (Фдп/Фт.р) 100 = 26/320 100 = 8,13%, де Фт.р і Фдп - планові річні фонди оплати виробничого персоналу цеху, відповідно тарифний і доплат за відпрацьований час, т.грн (табл.3). Додаткова заробітна плата робітникам за виготовлення приладу складає Зд = Зо Нд.з/100 = 95,04 10,4/100 = 9,89 грн/виріб, де Нд.з - норматив додаткової заробітної плати, %.

Його величина на плановий рік складає Нд.з = Фд.з/(Фт.р + Фдп) 100 = 36/(320 + 26) 100 = 10,4%, де Фд.з - річний фонд доплат за невідпрацьований час виробничого персоналу цеху, т.грн (табл.3), Фд.з = 36 т.грн.

Обовязкові нарахування на оплату праці виробничого персоналу для формування державних фондів соціальних заходів у собівартості приладу складуть Вс.з = (Зо + Зд) Нс.з/100 = (95,04 + 9,89) 42,5/100 = 44,59 грн/виріб, де Нс.з - державний норматив відрахувань на соціальні заходи, що діє на момент виконання розрахунків.

2.8. Розрахунки інших прямих витрат

Витрати на підготовку виробництва приладу ВП.В = КП.В / (ВР ТАМ) = 34.279,97 / (288 4) = 29,76 грн/виріб, де ВР - річний випуск продукції, приладів; ТАМ - термін погашення витрат, ТП = ТАМ = 4 років.

2.9. Розрахунки непрямих витрат

Витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання ВОБ = ТВИР НОБ = 121 1,22 = 147,62 грн/виріб, де ТВИР - загальна планова трудомісткість виготовлення приладу, нормогодин (табл. 14).

Загальноцехові непрямі витрати у собівартості приладу складає Вц = Зо Нц/100 = 95,04 65,5/100 = 62,25 грн/виріб, де Нц - норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у п.2.5).

Загальновиробничі витрати Вз.в = Сц Нз.в/100 = 1.101,65 43/100 = 473,71 грн/виріб, де Нз.в - норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.

Цехова собівартість Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц = 622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65 грн.

Виробнича собівартість Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.

Позавиробничі витрати в собівартості приладу Вп.в = Св Нп.в/100 = 1.575,36 8/100 = 126,03 грн/виріб, де Нп.в - норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.

З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу

Таблиця 15 Калькуляція собівартості виготовлення виробу «Прилад вимірювальний» (планова) Статті витратПозначен-няСума, грнПитома вага, %Розрахунки (сторінка)Прямі матеріальні витратиСировина і основні матеріалиМО622,836,6111Матеріали допоміжні технологічніМД.Т5,30,3111Покупні виробиПВ85,575,0311Енергія, паливо технологічніЕТ30,241,7812Відходи (вираховуються)ВП31,411,8512Прямі витрати на оплату праціОсновна заробітна плата виробничого персоналуЗО95,045,5912Додаткова заробітна плата виробничого персоналуЗД9,890,5812Нарахування на оплату праціВС.З44,592,6213Інші прямі витратиВитрати на підготовку виробництва виробуВП.В29,761,7513Непрямі витратиУтримання та експлуатація машин і обладнанняВОБ147,628,6813Цехові витратиВЦ62,253,6613Разом цехова собівартістьСЦ1.101,6564,7513Загальновиробничі витратиВЗ.В473,7127,8413Разом виробнича собівартістьСВ1.575,3692,5913Позавиробничі витратиВП.В126,037,4113Разом повна собівартістьСП1.701,391,0013

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу

Рівень прибутку Пн = Сп Рс/100 = 1.701,39 20/100 = 340,28 грн/од. продукції, де Рс - рівень рентабельності, Рс = 20%.

Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає ЦНИЖ = СП + ПН = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.

Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу ЦВР = ЦКОН + ДЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн. де ЦКОН - ціна конкуруючого зразка товару, ЦКОН = 1.900 грн; ДЕФ - додатковий ефект.

Додатковий ефект у сфері використання приладу Деф = Цкон (Кін Кд - 1) +Век = 1.900 (1,569 1,27 - 1) - 660,74 = 1.240,25 грн/од. продукції, де Кін - інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569; Кд - коефіцієнт зростання його строку служби; Век - зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його служби, грн.

Коефіцієнт КД визначається за формулою КД = (1/ТБС + ЕН)/(1/ТНС + ЕН) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27 де ТБС і ТНС - строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2); ЕН - нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).

Величина ВЕК визначається за формулою ВЕК = (ВБЕК - ВНЕК)/(1/ТНС + ЕН) = (7.860,22 - 8.041,92)/(1/8 + 0,15) = -660,74 грн, де ВБЕК і ВНЕК - річні експлуатаційні витрати споживача при використанні базового і модернізованого варіантів приладу. Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат

Таблиця 16 Кошторис річних витрат на експлуатацію приладу Елементи витратПозначенняВеличини за варіантомбазовиймодернізованийОплата праці оператора-прибористаВОП6.193,125.113,19АмортизаціяВАМ437,00469,58ЕлектроенергіяВЕЛ553,471.736,45Поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріалиВТ.О302,33339,75Інші витрати (5%)ВІН374,30382,95Разом витратВЕК7.860,228.041,92 Витрати на річну оплату праці оператора складають для базового приладу ВБОП = ГБТ.С ФБР (1+НДП/100)(1+НДЗ/100)(1+НС.З/100) = 0,95 3.459,2 (1+15/100) (1+15/100) (1+42,5/100) = 6193,12 грн, для модернізованого приладу ВНОП = ГНТ.С ФНР (1+НДП/100)(1+НДЗ/100)(1+НС.З/100) = 0,75 3.617,6 (1+15/100) (1+15/100) (1+42,5/100) = 5113,19 грн, де ГТ.С - годинна тарифна ставка оператора (для базового