Бизнес-план производственного предприятия

Всего затрат---6.Излишек средств8000687019935337.Недостаток средств---План доходов и расходов (табл. 3.9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. Таблица 3.9. Доходы и затраты ООО «Украина», грн п/пПоказатели2001200220031.Доходы (выручка) от реализации без НДС3356903005372791562.Полная себестоимость223793200358186104В т.ч. условно-переменные затраты146227134829124519-условно-постоянные затраты7756665529625854.Балансовая прибыль111897100179930525.Налог на прибыль3916430053279166.Чистая прибыль7273370126651367.Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)32,532,532,58.Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %)21,6723,3323,33На основании данных, представленных в табл. 3.9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 3.4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Украина» Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле: Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (3.1) где УПЗ сумма условно-постоянных затрат, грн.; Ц цена единицы продукции предприятия, грн.; УППЗ сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн. Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков. Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 (146227 : 430000) ) = 176315 л. Запас финансовой прочности = 430000 176315 = 253685 л. Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней. С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Украина» на 2001-2003 г. (табл. 3.10). Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Украина», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса). Рассматривая данные табл. 3.10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока. Таблица 3.10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Украина» (на конец года) АКТИВГоды2001200220031.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости1250001250001250001.2 Амортизация2844050360673421.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)965607464057658Итого по разделу 1 (п.1.3)9656074640576582. Оборотные активы2.1 Запасы 6225575172.2 Дебиторская задолженность3357300527922.3 Денежные средства, всего324942909227022в т.ч.- Касса224200186- расчетный счет322702889226836Итого по разделу 23624932654303313. УбыткиИтого по разделу 3---Итого по разделам 1,2,313280910729487989«Пробка»198684257577237252Баланс331493364871325241ПАССИВГоды2001200220034.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд 9800098000980004.2 Специальные фонды (фонд накопления)937871698891727504.3 Нераспределенная прибыль---Итого по разделу 41917872678892707505. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)1250008333441667Итого по разделу 512500083334416676. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность: - поставщикам11661041983- по оплате труда272272272- бюджету443237593492- банку1563156315636.2 Фонд потребления727370136514Итого по разделу 6147061364812824Итого по разделам 4,5,6331493364871325241«Пробка» ---Баланс331493364871325241Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 3.11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное ожидаемый срок окупаемости проекта. Таблица 3.11. Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Украина» КоэффициентГоды200120022003Коэффициенты ликвидности- коэффициент абсолютной ликвидности2,22,12,1- коэффициент покрытия баланса97,96,9Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости- общий (коэффициент автономии)0,60,70,8- коэффициент финансовой устойчивости0,40,62,8Коэффициенты деловой активностиПродолжительность оборачиваемости в днях:а) запасов153,480,662,3б) дебиторской задолженности3,63,63,6в) кредиторской задолженности1,31,31,3г) операционного цикла (а + б)15784,263,6д) финансового цикла (г - в)155,782,962,3Фондоотдача основных средств, грн.2,72,72,7Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж, %21,723,323,3- рентабельность основной деятельности, %32,53535- рентабельность авансированного капитала, %112125134Срок окупаемости проекта, лет1,71,81,9Данные таблицы показывают, что ООО «Украина» по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита. Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году проект практически себя окупит. Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству соевого молока экономически целесообразна. 4. ОХРАНА ТРУДА И ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ Введение Охрана труда - это система социально-экономических, технических, гигиенических и организационных мероприятий, обеспечивающих безопасность для жизни и здоровья работников предприятия. Закон Украины «Об охране труда» принят Постановлением верховного Совета Украины от 14 октября 1992 года № 2995 12 определяет основные положения по реализации конституционного права граждан на охрану труда их жизни и здоровья в процессе трудовой деятельности. Действие Закона распространяется на все предприятия в Украине, независимо от форм собственности и видов их деятельности; на всех граждан, которые работают, а также привлечены к труду на этих предприятиях. Закон определяет основные положения: регулирует при участии соответствующих государственных органов, отношения между собственником предприятия или уполномоченным им органом и работником по вопросам безопасности труда и производственной среды, и устанавливает единый порядок организации охраны труда в Украине. Решает задачи: - обеспечение безопасности производственных процессов; - обеспечение работающих средствами индивидуальной защиты; - оптимальных режимов труда и отдыха работников и др. 4.1. Общие принципы организации работы по охране труда на предприятии ООО «Украина» Система обеспечения безопасности