Бизнес-план производственного предприятия

3.7. Финансово-экономические риски Виды рисковОтрицательное влияние на прибыльНеустойчивость спросаПадение спроса с ростом ценПоявление альтернативного продуктаСнижение спросаСнижение цен конкурентовСнижение ценУвеличение производства у конкурентовПадение продаж или снижение ценРост налоговУменьшение чистой прибылиПлатежеспособность потребителейПадение продажРост цен на сырье, материалы, перевозкиСнижение прибыли из-за роста ценЗависмость от поставщиков, отсутствие альтернативыСнижение прибыли из-за роста ценПроанализировав виды рисков можно сказать, что: - неустойчивость спроса маловероятна, потому что соевая продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое ее качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется большой запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж; - появление альтернативного продукта имеет большую вероятность из-за отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, но предприятие после освоения производства соевого молока планирует производить целый ряд соевых продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос; - снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен; - увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия создание продукта с новыми потребительскими качествами; - рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности; - платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж; - рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы; - зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность по причинам указанным выше. 3.8. Финансовый план В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении. Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов: - распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 3.8); - расчет доходов и затрат (табл. 3.9); - прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 3.10); - расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 3.11). Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Украина» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы. Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня). При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями). Прирост устойчивых пассивов на 2001 г. рассчитывается следующим образом. Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп): Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272. Кредиторская задолженность по бюджету (Кб): Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где НЛ сумма налогов (39164+62+67138= 106364). Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги: Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги. Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом: Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где Скр размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500. Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года = 272+4432+1166+1563=7433 грн. Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 1112 = 6321. Размер устойчивых пассивов в 2002 году 6634. Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041; Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563. Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 7433 = - 799. Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310. Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563. Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 6634 = - 324. Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 х лет равными долями 243926 : 3 = 41667 грн. Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору начиная с 2001 г.) Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 3.8). Таблица 3.8. Распределение чистой прибыли п/пНаименование показателейГоды2001200220031 2345Фонд накопления1. Чистая прибыль7273370126651362.Источники формирования средств фонда накопления:2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода-937871698892.2Амортизационные отчисления2844021920168922.3Отчисления от чистой прибыли (90%)6546063223586222.4Прирост устойчивых пассивов6321--2.5Долгосрочный кредит банка ( по условию, но не более потребности в основных фондах)125000--3.Всего источников2979542490562519174.Направления использования средств фонда накопления4.1Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом3750037500375004.2Затраты на приобретение основных фондов125000--4.3Затраты на прирост оборотных средств---4.4Погашение долгосрочного кредита416674166741667Продолжение табл. 3.81 23455.Всего затрат20416779167791676.Излишек средств93787169889172750Фонд потребления1.Чистая прибыль7273370126651362.Источники формирования средств фонда потребления2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода-80006870192.2Отчисления от чистой прибыли (10%)7273701365142.3прочие поступления---2.4Фонд оплаты труда---3.Всего источников8000687019935334.Направления использования средств фонда потребления 4.1Оплата труда---4.2Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников---4.4Премирование---5.