Бизнес-план производственного предприятия

баланса на начало и 53,5% в конце анализируемого периода. Это оказывает отрицательное влияние на положение предприятия. Как положительную тенденцию можно оценить увеличение денежных средств на 3800 грн., тем более что их удельный вес увеличился на 4,1 в общей сумме активов. Это является положительным фактором, так как влечет за собой рост суммы высоколиквидных активов и положительно сказывается на показателях ликвидности предприятия. Анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что приток средств за рассматриваемый период в сумме 67395 грн. в основном был связан с увеличением собственного капитала на 60500 грн. Структура источников хозяйственных средств предприятия характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, его доля в общем объеме пассивов увеличилась с 83 до 87, что заслуживает положительной оценки структуры пассивов баланса. Для наглядного анализа составим сводную таблицу аналитической группировки статей баланса за 1997 первое полугодие 2000 гг /табл. 2.2/. Таблица 2.2. Основные показатели бухгалтерского баланса за 1997 полугодие 2000 гг Показатель199719981999I-ое полугодие 2000актив

Внеоборотные активы 25603,5921973,7417429,8529268,00Оборотные активы19490,3127024,8433369,0083221,70Убытки 500,00500,00--пассив

Капитал и резервы37000,0040500,0044000,00101900,00Долгосрочные пассивы ----Краткосрочные пассивы 8093,908498,586798,8510589,70баланс45093,9048998,5850798,85112489,70 Анализируя данную таблицу видно, что максимальное значение внеоборотных активов на 1.06.2000 г. составляет 29268 грн., наименьшее на 1.01.1999 г. 17429,85 грн., в основном это произошло из-за роста стоимости основных средств. Это говорит о хороших производственных возможностях предприятия, то же касается и оборотных активов равномерно с каждым годом они увеличивались, наибольший скачок в росте наблюдается в середине 2000 г. оборотные активы увеличились на 63731 грн., что может гарантировать увеличение прибыли. В начале своей деятельности ООО «Украина» имело небольшой убыток. Анализируя пассивную часть баланса, можно считать, что за 3 года собственный капитал предприятия увеличился на 64900 грн. как видно из табл. 2.2 внеоборотные и оборотные активы финансируются за счет собственных средств. Рассматривая краткосрочные обязательства предприятия можно заметить, что они уменьшились вдвое по сравнению с собственным капиталом за анализируемые 3 года. Краткосрочные обязательства состоят из кредиторской задолженности с бюджетом, по страхованию и по оплате труда. Валюта баланса с каждым годом возрастала и максимального значения достигла в первом полугодии 2000 г. 112489 грн. из приведенного анализа можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода на предприятии наблюдается значительное улучшение большинства показателей бухгалтерского баланса, в т.ч. и валюты баланса. 2.3.2. Анализ ликвидности баланса. Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимостью оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса во времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности средств, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы: - А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги); - А2 - легко реализуемые активы - дебиторская задолженность предприятия за исключением просроченной и сомнительной; - А3 - медленно реализуемые активы - запасы и затраты, за исключением иммобилизованных оборотных средств; - А4 - труднореализуемые активы - внеоборотные активы. Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты: - П1 - наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность, а также ссуды, не погашенные в срок; - П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и займы; - П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства предприятия; - П4 - постоянные пассивы к ним относится собственный капитал и резервные фонды предприятия. Значения вышеприведенных группировок представлено в табл. 3. Таблица 2.3. Анализ ликвидности баланса АКТИВ199719981999I-ое полугодие 2000123451. наиболее ликвидные активы1000,002300,005610,004800,002. легко реализуемые активы14490,3121724,8424159,0060321,00Продолжение табл. 2.3123453. медленно реализуемые активы4000,003000,003600,0018100,004. трудно реализуемые активы25603,5921973,7417429,8529268,00баланс45093,9048998,5850798,85112489,70ПАССИВ199719981999I-ое полугодие 20001. наиболее срочные обязательства8093,908498,586798,8510589,702. краткосрочные пассивы----3. долгосрочные пассивы----4. постоянные пассивы37000,0040500,0044000,00101900,00баланс45093,9048998,5850798,85112489,70Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1П1, А2П2, А3П3, А4П4. Как видно из табл. 2.3, для ООО «Украина» первое неравенство не выполняется, т.е. имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в меньшей степени отличается от абсолютной. При этом второе неравенство не выполняется только на всем периоде анализа. Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяют выяснить текущую ликвидность (сроки до трех месяцев). Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Таким образом, можно сказать, что данные табл.2.3 свидетельствуют о нормальной текущей ликвидности и свидетельствуют о нормальной платежеспособности за анализируемый период. Несопоставимость отношения п1 и а1 знаку зафиксированному в оптимальном варианте объясняется тем, что балансовая ведомость составляется на первое число месяца, а выплата зарплаты и связанных с ней отчислений происходят в середине месяца. Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными и среднесрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Данный вид прогноза является приближенным, но по данным табл. 2.3 можно увидеть, что перспективная ликвидность является высокой, что говорит о высокой будущей платежеспособности ООО «Украина». Таким образом, возникает такая ситуация, при которой предприятие может погасить свои долги, но