Методология статистического анализа функционирования финансово-промышленных групп

о прибылях и убытках, вычислим значение ЧОК (таблица 3.5): Таблица 3.5 Значения чистого оборотного капитала Котласский ЦБКАрхангельский ЦБК1.10.941.01.951.10.941.01.952035707979106232-19115981325733 Таблица 3.1 Баланс АООТ «Котласский ЦБК» Наименование статей1.10.941.01.95АКТИВПостоянные активынематериальные активы 2871761158основные средства 179181205186431465незавершенные капитальные вложения3507575340591639долгосрочные финансовые вложения1003105218821055прочие необоротные активы1396734510525007== Итого постоянных активов238284072256430324Текущие активы:незавершенное производство622062699366авансы поставщикам2099115082951449производств. запасы и МБП2996591840635807готовая продукция1018155911724237товары842470311854счета к получению4929087220409616денежные средства1835543419786641прочие15126306081530== Итого текущих активов131762095182600500УБЫТКИИТОГО АКТИВОВ370046167439030824ПАССИВСобственные средства:уставный капитал197267300205044774накопленный капитал61363351130481282== Итого собственных средств258630651335526056Заемные средства:долгосрочные обязательства1050010500краткосрочные обязательства краткосрочные кредиты171320993750341 счета к оплате3484725319470095 авансы2609538628015973 расчеты по налогам679918416512548 расчеты по заработной плате 26370593116867 прочие2389403532628444= Итого краткосрочных обязательств111405016103494268== Итого заемных средств111415516103504768ИТОГО ПАССИВОВ370046167439030824Чистый оборотный капитал2035707979106232Таблица 3.2 Баланс АООТ «Архангельский ЦБК» Наименование статей1.10.941.01.95АКТИВПостоянные активынематериальные активы 2981043основные средства 3162937832015437незавершенные капитальные вложения1039888810602859долгосрочные финансовые вложения3692740927прочие необоротные активы244638198123== Итого постоянных активов4231012942858389Текущие активы:незавершенное производство100120298750авансы поставщикампроизводств. запасы и МБП8413262502835готовая продукция5224451125402товары2158917397счета к получению9795313023716денежные средства5142585170прочие286993150616== Итого текущих активов28034297203886УБЫТКИИТОГО АКТИВОВ4511355850062275ПАССИВСобственные средства:уставный капитал3978383843706306накопленный капитал423693346816== Итого собственных средств4020753144053122Заемные средства:долгосрочные обязательства191000131000краткосрочные обязательства краткосрочные кредиты390000620000 счета к оплате959680861662 авансы3485741532789 расчеты по налогам227234944235 расчеты по заработной плате 228369621121 прочие25611701298346= Итого текущих пассивов47150275878153== Итого заемных средств49060276009153ИТОГО ПАССИВОВ4511355850062275Чистый оборотный капитал-19115981325733Таблица 3.3 Отчет о прибылях и убытках АООТ «Котласский ЦБК» Наименование статей1.10.941.01.95Выручка от реализации с НДС114691868192215480Выручка от реализации (без НДС)102060144178299921Переменные затраты4540179976632800Расходы не включаемые в себестоимость2379363266206Валовая прибыль5642040998400915Постоянные затраты2830242047973379Прибыль от основной деятельности2811798950427536Доходы от прочей реализации-200772491256Доходы по ЦБ и от долевого участия0-90Доходы от курсовой разницы2595156860533Прочие доходы-19908011349449Балансовая прибыль2636662661128684Налоги из прибыли1348356211885419Чистая прибыль1288306449243265 Таблица 3.4 Отчет о прибылях и убытках АООТ «Архангельский ЦБК» НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ1.10.941.01.95Выручка от реализации с НДС476374413729154Выручка от реализации (без НДС)399872611220575Переменные затраты19188295246840Расходы не включаемые в себестоимость128766641376Валовая прибыль19511315332359Постоянные затраты12792193497894Прибыль от основной деятельности6719121834465Доходы от прочей реализации375704348Доходы по ЦБ и от долевого участия00Доходы от курсовой разницы070595Прочие доходы36540-32424Балансовая прибыль7460221876984Налоги из прибыли298011805185Чистая прибыль4480111071799 По значению ЧОК можно сделать вывод, что Котласский ЦБК обладает свободными средствами для возможного вложения в технологическую цепочку. Предварительный анализ показывает, что значение ЧОК выросло у Котласского ЦБК примерно в 4 раза, а у Архангельского ЦБК из отрицательного стало положительным. 2. Анализ оборачиваемости: Руководству ТЦ важно знать длительность переработки и изготовления продукции. Для определения длительности воспользуемся данными агрегированных балансов и отчетов о прибылях и убытках. АООТ «Котласский ЦБК»1.10.941.01.95Оборот незавершенного производства, дни1,0 0,5 АООТ «Архангельский ЦБК1.10.941.01.95Оборот незавершенного производства, дни4,2 4,8 На данном этапе можно вычислить коэффициент технологической ценности: у АООТ «Котласский ЦБК» на 1.01.95: ; у АООТ «Архангельский ЦБК» на 1.01.95: . По данным анализа выбираем Котласский ЦБК. Мощности ЦБК позволяют вырабатывать 61 000 тонн целлюлозы в месяц. Следующий шаг поиск предприятия, производящего писчую и обложечную бумагу. Существует несколько вариантов: АООТ «Кондровобумпром» и АООТ «Корюковская фабрика технических бумаг». Два этих предприятия имеют приблизительно равную производительность, позволяющую переработать целлюлозу, поставляемую с Котласского ЦБК, поэтому необходимо применить критерии отбора предприятия-участника. Порядок выбора предприятия аналогичен выбору предприятия на предыдущем этапе. Проанализировав отчетность данных предприятий, выбираем АООТ «Кондровобумпром», производительность которого 7500 т бумаги в месяц. Четвертым шагом отбора предприятий является отбор непосредственно производителей тетрадей. Этот шаг облегчается тем, что у АООТ «Кондровобумпром» существуют давние налаженные связи с рядом производителей тетрадей. Таких производителей несколько: АО «Бумизделия»; АО «Светоч»; АО «Тулабумпром»; АО «Маяк». Мощности привлекаемых для осуществления программы предприятий следующие (из расчета 1 месяц работы): АО “Бумизделия” до 25 млн. шт. тетрадей при 2-х сменной работе; АО “Светоч” до 36 млн. шт.; АО “Тулабумпром” до 45 млн. шт.; АО “Маяк” до 32 млн. шт.; Таким образом, суммарные мощности этих предприятий позволяют перерабатывать всю бумагу, производимую АООТ «Кондровобумпром» в рамках ТЦ, поэтому рекомендуется привлечь все эти предприятия в качестве участников технологической цепочки. Реализовывать продукцию будет ТОО «Подлипки», имеющее разветвленную торговую сеть в более чем ста городах России. Проектирование цикла Имея в качестве участников конкретные предприятия, можно переходить ко второму этапу проектированию. Проектирование производственной схемы Для получения производственной схемы необходимо расположить предприятия-участники ТЦ в порядке прохождения продукта (рис. 3.1).

Рис. 3.1. Производственная схема изготовления тетрадей

Составив производственную схему можно переходить ко второму шагу календарному плану проекта. Календарный план проекта На основе данных, полученных в результате предварительного отбора предприятий-участников составляется календарный план реализации проекта. Календарный план определяет продолжительность прохождения продукта на