Инновационный проект

предполагает изучение финансовой отчетности. которая выполняет ряд важных функций. Во-первых, она дает представление о средствах и обязательствах фирмы на конкретный момент, обычно на конец года или квартала. Такая форма представления известна как баланс. Во-вторых, отчет о прибылях и убытках содержит сведения о выручке, затратах. налогах, прибылях фирмы за определенное время, опять-таки обычно за год или за квартал. Но если баланс представляет собой моментальную фотографию финансового состояния фирмы, то отчет о прибылях и убытках рисует картину рентабельности фирмы на протяжении определенного периода. Из этих документов мы можем почерпнуть и некоторую производную информацию, например, составить отчет о нераспределенной прибыли или отчет об источниках формирования и использовании фондов. Баланс Таблица 1 представляет собой баланс хлебопекарни «Манушак», составленный на начало (01.01.1996 г.) и конец (01.01.1997) финансового года. Таблица 1. Баланс 000 «Манушак», в тыс. руб. АКТИВКод стр.На начало годаНа конец года1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВАНематериальные активы (04, 05)11011 80016 300 в том числе:111 организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с112 перечисленными права и активыОсновные средства (01, 02, 03)12018 80026 100 в том числе: земельные участки и объекты природопользования121 здания, машины, оборудование и другие основные средства122Незавершенное строительство (07, 08, 61)123Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)130 в том числе: инвестиции в дочерние общества131 инвестиции в зависимые общества132 инвестиции в другие организации133 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев134 собственные акции, выкупленные у акционеров135 прочие долгосрочные финансовые вложения136Прочие внеоборотные активы140ИТОГО по разделу I19030 600II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы210 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)21115 40026 300 животные на выращвании и откорме (11)212 малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)213 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30,36,44)21412 50018 400 готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)21522 30012 300 товары отгруженные (45)21610 20018 800 расходы будущих периодов2175 2008 300Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)218Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)220 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)221 подочетные лица (71)222 векселя к получению (62)223 задолженность дочерних и зависимых обществ (78)224 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)225 авансы выданные (61)226 прочие дебиторы (76/1)227Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)23127 60036 100 подочетные лица (71)232 векселя к получению (62)233 задолженность дочерних и зависимых обществ (78)234 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)235 авансы выданные (61)236-14 300 прочие дебиторы (76/1)237-6 700Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)2408 20010 500 в том числе: инвестици в зависимые общества241 собственные акции, выкупленные у акционеров242 прочие краткосрочные финансовые вложения243Денежные средства250 в том числе: касса (50)25112 3007 400 расчетные счета (51)25235 20015 600 валютные счета (52)253 прочие денежные средства (55, 56, 67)254Прочие оборотные активы260ИТОГО по разделу II290148 900175 000III. УБЫТКИНепокрытые убытки прошлых лет (88)310Убыток отчетного года320хИТОГО по разделу II390- -БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)179 500217 400 Руководитель Главный бухгалтер

Проведем анализ имущества предприятия на основе баланса предприятия за отчетный период (Ф. № 1).

Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования ПоказателиНа начало года, тыс.руб.В % к валюте балансаНа конец года, в тыс.рубВ % к валюте балансаАбсолютное отклонение +, - %I.Внеоборотные активы3060017,054240019,50+ 2,45II.Оборотные активы14890082,9517500080,50- 2,45Запасы2,95- производственные запасы154008,582630012,10+ 3,52- незавершенное прои-во125006,96184008,46+ 1,5- готовая продукция + ТО3250018,113140014,44- 3,67Расходы будующих периодов52002,9083003,82+ 0,92Дебиторская задолжнность2760015,385710026,26+ 10,88Ден. Ср-ва и Ц.Б.5570031,033350015,41- 15,62Баланс179500100217400100ПассивIV.Собственный капитал6860038,225700026,22- 12,00V.-----VI.Заемный капитал11090061,7816040073,78+ 12,00Краткосрочные кредиты и займы2560014,264530020,84+ 6,58Кредиторская задолжность8530047,5211510052,94+ 5,42- поставщик2280012,704080018,77+ 6,07- оплата труда124006,912280010,49+ 3,58- соц.страх81004,51152006,99+ 2,48- бюджет56003,12133006,12+ 3- авансы полученные3640020,282300010,58- 9,70Баланс179500100217400100 Проанализируем и оценим соотношение собственного и заемного капитала предприятия с позиции его финансовой устойчивости. Доля собственного капитала на начало года составляла 38.22. но к концу года она снизилась на 12,00 до 26,22. В свою очередь заемный капитал с 61,78 возрос до 73,78. Это говорит о том, что предприятие к концу отчетного периода ощущает недостачу собственных средств и необходимость в приобретении заемных средств, что отрицательно сказывается на ликвидности самого предприятия. Проанализируем показатели отраженные в вышеуказанной таблице. Обшая стоимость имущества предприятия возросла с 179500 тыс.руб. до 217400 тыс.руб. Абсолютное отклонение стоимости иммобилизованных активов составило +2,45 (незначительное увеличение). В свою очередь стоимость оборотных (мобильных) средств снизилась с 148 900 до 175000, что для производственного предприятия является не лучшим фактором. Величина дебиторской задолженности в широком смысле слова возросла на 10,88. Если учесть, что большая часть этой задолженности может быть сомнительной (т.е. вряд ли можно ожидать по ней платежей), то этот факт оказывает отрицательное влияние на общую платежеспособность и ликвидность предприятия. Анализ ликвидности баланса Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных в порядке убывания ликвидности со средствами по пассиву, сгруппированными в порядке убывания степени срочности погашения обязательств. Актив разбиваем на 4-ре группы: 1. A3 - легкореализуемые активы денежные средства Ц. Б. (легкореализуемые) 2. А2 - быстрореализуемые активы дебиторская задолженность 3. A3 - медленнореализуемые активы дебиторская задолженность 4. А4 - труднореализуемые активы ОФ нематериальные активы долгосрочные вложения Пассив разбиваем на: 1. П1 -наиболее срочные обязательства кредиторская задолженность 2. П2 - краткосрочные пассивы кредиты и займы 3. ПЗ - долгосрочные пассивы долгосрочные кредиты и займы 4. П4 - постоянные пассивы источники собственных средств (капитал) А1>П1 Выполнение 1-го и 2-го равенств характеризу- А2>П2 ет будущую ликвидность и платежеспособ-