Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

Отчисления в фонд потребления10956******109569. Отчисления в фонд накопления9860548785*-***14739010.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования**67837****67837 Источники средств

Направление средствПрибыльАмортизацияОтчисления от себестоимостиПрочие доходыКредиты банковФонд потребленияФонд накопленияИТОГО 11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода *****10956*1095612.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода******10058810058813.Уплата процентов за долгосрочный кредит******682996829914. Прочие затраты на производство продукции**723258****723258 ИТОГО:16855648785823922206707243926109561688871481034

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес» Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), где УПЗ сумма условно-постоянных затрат, руб.; Ц цена единицы продукции предприятия, руб.; УППЗ сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков. Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 407 815 : ( 21,6 (472 344 : 48900) ) = 34155 шт. Запас финансовой прочности = 48900 34155 = 14745 шт. Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 ) Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса) Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 2.22 Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

АктивГодыПассивГоды1998199920001998199920001.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости

243926

255656

2556564.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд

25000

25000

250001.2 Амортизация48785,299962,41511404.2 Специальные фонды ( фонд накопления)100588,2105278,955021,31.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2)195141155924204524,84.3 Нераспределенная прибыль---Итого по разделу 1 ( п.1.3 )195141155924204524,8Итого по разделу 4125588,2130278,980021,32. Оборотные активы5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)

243926

162617,3

-2.1 Запасы ( табл. 2.10) 21319,9622414,623499,91Акт ивГодыПассивГоды1998199920001998199920002.2 Дебиторская задолженность10561,9211044,5311427,22.3 Денежные средства, всего 126322 142861 91623в т.ч. - касса698,17731,05761,81- расчетный счет12542414193091061Итого по разделу 2157685175848126510Итого по разделу 5243926162617,3-3. Убытки6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность : - поставщикам

4560,32

4845,14

5118,33- по оплате труда6100,936222,946344,93- бюджету11729,4712293,3512804,68- банку2845,802845,801897,206.2 Фонд потребления10956,1922432,9734404,70Итого по разделу 3---Итого по разделу 636192,7148640,260569,84Итого по разделам 1,2,3352826331772231257Итого по разделам 4,5,6405707341536140591« Пробка»528819745,6-« Пробка» --90665Баланс405707,341518231257Баланс405707341518231257Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4. Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23 Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес» КоэффициентГодыСредний показатель по отрасли199819992000Коэффициенты ликвидности- коэфф. абсолютной ликвидности3,492,711,550,20- коэфф. быстрой ликвидности3,762,931,721,0- коэф. покрытия баланса5,813,592,122,0Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости- общий ( коэф. автономии)0,310,360,740,6- в части формирования запасов8,225,622,940,7- коэфф. финансовой устойчивости0,450,592,841,25Коэффициенты деловой активностипродолжительность оборачиваемости в днях:Лучший по отраслиа) запасов7,27,27,2то жеб)дебиторской задолженности3,53,53,5то жев)кредиторской задолженности10,310,210,1то жег)операционного цикла ( а+б)10,710,710,7то жед)финансового цикла ( г-в)0,40,50,6то жеФондоотдача основных средств, руб.5,3711то жеКоэффициенты прибыли - рентабельность продаж, %10,410,410,4то же- рентабельность основной деятельности,%12,512,512,5то же- рентабельность авансированного капитала,%273253то жеСрок окупаемости проекта, лет2,221,40,2нормативный срок окупаемости

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита. Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году проект практически себя окупит. Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству керамической плитки экономически целесообразна.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы: · в планируемом периоде ( 1998 2000 гг.) имеет место рост объемов производства на 5 и 10 % соответственно; · для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999 г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11 730 руб.; · норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен; · себестоимость выпуска также увеличивается,