Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 1998 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 1998 г. и в 1999 г.), на прирост оборотных средств (начиная с 1999г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору начиная с 1999 г.) Анализируя данные табл. 2.18 можно заметить уменьшение остатков фонда накопления в 2000 г. до 57741,76 руб., что объясняется выплатой 2/3 кредита банка. Фонд потребления в динамике увеличивается (с 11053,7 руб.-1998 г. до 34693,25 руб. - в 2000 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется. С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 2.19) Расчеты по данной таблице отражены в приложении Данные предприятия ООО «Гермес» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода. В 1998 г. для осуществления основной деятельности необходимо 1 145 511,29 руб. причем эта потребность возрастает до 1 421 164,29 в 2000 г., что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеется и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Гермес» ликвидное.

Таблица 2.18 Распределение чистой прибыли № п/п Наименование показателей Г О Д Ы1998199920001 2345Фонд накопления1. Чистая прибыль (табл. 2.14)110530,67115614,25120787,502.Источники формирования средств фонда накопления:2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периодановое предприятие101563,73107137,32.2Амортизационные отчисления48785,251131,251177,22.3Отчисления от чистой прибыли (90%)99477,60104052,83108708,752.4Прирост устойчивых пассивов21600,211092,13-2.5Долгосрочный кредит банка ( по условию, но не более потребности в основных фондах)243926,03.Всего источников413789,01257839,89266977,254.Направления использования средств фонда накопления4.1Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом68299,2868299,2845532,854.2Затраты на приобретение основных фондов243926,0--4.3Затраты на прирост оборотных средств-1094,641085,314.4Погашение долгосрочного кредита-81308,67162617,335.Всего затрат312225,28150702,59209235,496.Излишек средств101563,73107137,357741,76Фонд потребления1.Чистая прибыль110530,67115614,25120787,52.Источники формирования средств фонда потребления2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода-11053,0722614,52.2Отчисления от чистой прибыли ( 10%)11053,0711561,4312078,752.3прочие поступления---2.4Фонд оплаты труда---3.Всего источников11053,0722614,534693,254.Направления использования средств фонда потребления 4.1Оплата труда---4.2Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников---4.4Премирование---5. Всего затрат---6.Излишек средств11053,0722614,534693,257.Недостаток средств---Таблица 2.19 Баланс денежных средств № п/пНаименование показателейна 1.01.98 г.на 1.01.99 г.на 1.01.2000на 1.01.20011.Денежные средства на начало года25000,03680,04127039,67132533,992.Денежные поступления:2.1выручка от продажи с НДС-1256869,01324860,581382501,52.2кредиты----2.3прирост устойчивых пассивов-21600,211092,13-3.Всего поступлений-1282149,251325952,711382501,54.Платежи на сторону:4.1затраты на производство продукции без амортизации-824447,03868930,43908939,284.2уплата налогов, относимых на финансовый результат-5735,526198,096251,944.3затраты на приобретение основных фондов--11730-4.4уплата процентов за кредит-65453,4868299,2846481,454.5норматив оборотных средств21319,96---4.6прирост оборотных средств--1094,641085,314.7погашение кредита--81308,67162617,334.8уплата НДС-202436,89220488,36230096,744.9уплата налога на прибыль-57036,6662408,9264923,365.Всего платежей21319,961155109,581320458,391420395,416.Остаток денежных средств на конец периода3680,04127039,67132533,9994640,08Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 3.

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 2.20), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени. План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 1998-2000 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов «шахматка» (табл. 2.21), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.) Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план ООО « Гермес» на 1998 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 034,51 руб.

Таблица 2.20 Доходы и затраты ООО « Гермес», рубли.

№ п/п Показатели 1998 г. 1999 г. 2000 г.1.Доходы ( выручка) от реализации без НДС1056192,31104452,661152484,842.Полная себестоимость880160,36920377,22960404,03в т.ч. условно-переменные затраты472344,91504053,13536654,56-условно-постоянные затраты407815,45416324,09423749,473.Налоги, относимые на финансовый результат5984,896207,366253,884.Балансовая прибыль170047,18177868,08185826,935.Налог на прибыль59516,5162253,8365039,436.Чистая прибыль110530,67115614,25120787,57.Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)12,5512,5512,558.Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %)10,4610,4610,46 Таблица 2.21 Финансовый план ООО « Гермес» ( баланс доходов и расходов)на 1998 год Источники средств

Направление средствПрибыльАмортизацияОтчисления от себестоимостиПрочие доходыКредиты банковФонд потребленияФонд накопленияИТОГО Платежи в бюджет- налог на прибыль58994*****-58994- налог на имущество***3658,8-**3658,8- плата за воду**1624,3****1624,3- НДС***200722***200722- налог на рекламу***83,04***83,04- сбор на нужды образовательных учреждений***1762,0***1762- целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройства, нужды образования и др. цели***480,96***480,962. Арендная плата--25750****257503.Погашение банковских ссуд*******-4.Кап. вложения****243926**2439265. Прирост оброт. ср*******-6.Отчисления в дорожные фонды**5453****54537.Расходы на социально-культурные мероприятия***-***-8.