Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

производственной ориентацией фирмы генеральный директор назначает коммерческого директора, ведущего вопросы сбыта, маркетинга и рекламы продукции. Главный бухгалтер осуществляет деятельность по составлению документальных отчетов предприятия. Главный дизайнер руководит деятельностью по выпуску керамической продукции. Основной формой осуществления полномочий трудового коллектива является общее собрание, решающее вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работников ООО «Гермес» из фондов трудового коллектива. Организационная структура предприятия представлена на Рис. 4.

Генеральный директор

Главный дизайнер Коммерческий Главный директор бухгалтер

Производство Сбыт, спрос, Бухучет, налоги, стилистика маркетинг стат.отчетность

Старший Технолог художник

Рис. 4. Организационная структура ООО « Гермес»

Рассчитав показатель Кэфу в ООО «Гермес» можно сделать вывод, что линейно-функциональная структура не в достаточной мере эффективна из-за больших административных расходов, т.к. чем ближе этот показатель к единице, тем эффективнее огрструктура. В ООО “ Гермес” Кэфу составил = 1- (244 037 * 0,25 / (1,54 * 57057)) = 0,31.

2.7 План по рискам В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в табл. 2.17. Таблица 2.17 Финансово-экономические риски

Виды рисковОтрицательное влияние на прибыльНеустойчивость спросаПадение спроса с ростом ценПоявление альтернативного продуктаСнижение спросаСнижение цен конкурентовСнижение ценУвеличение производства у конкурентовПадение продаж или снижение ценРост налоговУменьшение чистой прибылиПлатежеспособность потребителейПадение продажРост цен на сырье, материалы, перевозкиСнижение прибыли из-за роста ценЗависмость от поставщиков, отсутствие альтернативыСнижение прибыли из-за роста ценНедостаток оборотных средствУвеличение кредитов

Для расчета риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическим данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет. С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчеты в следующей последовательности: 1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет 15%, 15 %, 16%, 28%, 19%. Планируемый уровень рентабельности 20 %. 2. Определяем средневзвешенную рентабельность ООО “ Гермес”: 15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 % 3. Далее определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события: Дисперсия = (15-18,6)2 * 0,2 + ( 15-18,6)2* 0,2 + ( 16 18,6)2 * 0,2 + ( 28 18,6)2 * 0,2 + ( 19 18,6)2 * 0,2 = 24,23 4. Находим стандартное отклонение = = 4,92

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит 4,92 %, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать рентабельность продукции на уровне 13,68 % (18,6 % 4,92 %) , а по оптимистическому прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%). Построим график прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 1998 год, на котором выделим зону риска (потерь) планируемого уровня рентабельности. Из этого можно сделать вывод, что проект умеренно рискован, т.к. планируемая рентабельность составила 20 % .

2.8 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении. Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов: · распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребление) (табл. 2.18); · баланс денежных доходов и расходов (табл. 2.19); · расчет доходов и затрат (табл. 2.20); · финансовый план предприятия на планируемый год (баланс доходов и расходов) (табл. 2.21); · прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (табл. 2.22); · расчет показателей финансово-экономической деятельности предприятия (табл. 2.23)

Распределение чистой прибыли (табл. 2.18) осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Гермес» является новым предприятием, требующим развития своей материально-технической базы. Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из п.6 предшествующего периода. Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня). При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) 3 дня поставщикам, 15 дней бюджету и банку и 9 дней оплате труда с начислениями. Прирост устойчивых пассивов на 1998 г. рассчитывается следующим образом. · Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 176200 + 67837) * 9 : 360 = 6100,93 · Кредиторская задолженность по бюджету (Кб) Кб = НЛ * Д : 360 = 281507 * 15 : 360 = 11828,92, где НЛ сумма налогов (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91= 281507,16) · Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги Кп = СМ * Д : 360 = 554433,79 * 3 : 360 = 4620,28 СМ общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги · кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом: К% = Скр * Д : 360 = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80 Скр размер уплаты % за кредит 243926 * 0,28 = 68299,28 Итого устойчивых пассивов на конец 1998 года = 6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 руб. Устойчивые пассивы на начало 1998 года = норматив оборотных средств на 1998 год (табл. 2.10) = 3799,88 Прирост устойчивых пассивов в 1998 г. = 25395,93 3799,88 = 21596,05

Размер устойчивых пассивов в 1999 году 26488,06 · Кзп = ( 179724 + 69193,74) * 9 : 360 = 6222,94; · Кб = 290716,64 * 15 : 360 = 12315,96 · Кп = 581416,83 * 3 : 360 = 5103,36 · Кб = 68299,28 * 15 : 360 = 2845,80 Прирост устойчивых пассивов в 1999 году = 26488,06 25395,93 = 1092,13

Устойчивые пассивы в 2000 г. = 26165,14 · Кзп = 6344,93; · Кб = 12851,82 · Кп = 5192,26 · К % - 1897,20 Прирост устойчивых пассивов в 2000 г. =26165,14 26488,06 = - 133,5

Погашение долгосрочного кредита планируется в течении 2 х лет равными долями 243926 : 3 = 81308,67 руб.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой