Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее. Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле: АО = Соф * Н / 100 %, где Соф среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; Н норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. ( 20%) Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в месяц. стоимость одной публикации 138,4 руб. Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев автотранспортных средств. Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента. Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле: ( Ст НДС ) * Сн Нпт = , 100 % где Ст стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9) Таблица 2.14

Себестоимость и калькуляция себестоимости

Наименование показателейГ О Д Ы1998 г. при объеме производства 48900 шт. 1999 г. при объеме производства 51345 шт. 2000 г. при объеме производства 53790 шт. На единицу продукции ( отпускная цена ), руб.Всего, руб.На единицу продукции ( отпускная цена ), руб.Всего, руб.На единицу продукции ( отпускная цена ), руб.Всего, Руб. 12345671. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), всего21,601 056 240,0021,511 104 430,0021,421 152 181,002. Себестоимость2.1 Сырье и материалы ( табл. 2.10)8,0390 776,718,16418 521,858,31447048,572.2 Вода на технологические цели0,178 316,000,178 906,440,179513,502.3 Топливо на технологические цели ( табл. 2.10 )0,4421 457,200,4522 980,70,4624547,02.4 Электроэнергия на технологические цели ( табл. 2.10 )0,5326 044,800,5427 894,00,5529795,32.5 Затраты на заработную плату ( табл. 2.12 )3,6176 200,003,50179 724,03,41183248,02.6 Начисления на заработную плату ( табл. 2.12) 1,3967837,01,3569193,741,3170550,482.7 амортизационные отчисления на полное восстановление1,048785,20,9951131,20,9551131,2Продолжение таблицы 2.14 1 245672.8 Расходы на рекламу0,031666,80,031694,020,031727,232.9 Отчисления в дорожные фонды0,115529,780,094491,610,094795,042.10 Арендная плата0,5325750,200,5025750,20,4825750,22.11 Затраты на запасные части0,01487,850,01511,310,01511,312.12 Плата за воду0,031624,390,031739,720,031858,32.13 Прочие затраты2,16105690,432,11107838,52,05109927,91Полная себестоимость (итого по разделу 2)18,0880160,3617,93920377,2217,85960404,033. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности3.1 Налог на имущество0,073658,890,073834,840,073834,843.2 Налог на рекламу0,00183,040,00184,700,00186,363.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели0,04480,960,01490,580,03500,203.4 Сбор на нужды образовательных учреждений0,061762, 0,041797,240,031832,48Итого по разделу 30,125984,890,126207,360,126253,884. Балансовая прибыль (р.1- р.2- р.3)3,48170047,183,46177868,083,45185826,935. Налог на прибыль ( 35 % от п.4)1,2259516,511,2162253,831,2165039,436. Чистая прибыль ( р.4-р.5) 2,261 10530,672,25115614,252,24120787,5Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.НДС налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.; Ст - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %

Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти. Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность 100 л.с. Ставка налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с. Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по формуле:

АП = П * А, где П - размер арендуемой площади, м2; А - ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле: Ас = Сд * ( К1 + К2 + К3 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где : Сд ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2; К1 коэффициент технического переустройства; К2-коэффициент территориально-экономической зоны; К3 коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока эксплуатации; К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда; К5,К6,К7 понижающие коэффициенты. В соответствии с По становление Главы г. Ставрополя от 1.04.97 № 862 Сд за 1 м2 офисного помещения 137,76 руб. при значениях коэффициентов : К1 1,3; К2 1; К3 1,4; К4 1,1; К5,К6,К7 1. Плата за воду определялась исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м3 и тарифной ставки платы за воду, руб./м3 , установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду составляет 0,586 руб./м3 . К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий. Затраты на отопление освещение помещений определялись умножение плановой потребности в тепловой или электрической энергии на соответствующие установленные тарифы. Объем потребляемой тепловой энергии в месяц 4,8 Гкал, при цене за 1 Гкал 78,5 руб. ( отопительный сезон 6 месяцев). количество потребляемой энергии за 1 месяц составляет 18000 Квт при цене 0,4 руб. за 1 Квт. Затраты на топливо для автомобиля ( Зт) определяются по формуле: Зт = Ls * Дэ * Нр * Ц, где Ls - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.); Дэ количество дней эксплуатации 310 дней; Нр норма расхода топлива на 1 км. пробега; Ц цена топлива за 1 литр 1,7 руб./л.. Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере 0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6). На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений. Налог на имущество предприятия определялся исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога, установленной в процентах к среднегодовой стоимости имущества (5%). Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (5%). Целевые местные сборы