Бизнес-план "Планирование финансово-экономической деятельности предприятия "XXXXXX" по производству новой продукции"

обоженный ( брак собственного произ-ва1,1225921,040,5612687,557.Итого сырье с учетом боя ( п.5 + п.6 )*337370**187884,808.Жидкое стекло, ГОСТ-13078-811,137651,046,3023730,439.Сода, ГОСТ 5100-851,137651,041,104150,8710.Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В91,175311,0419,16144262,211.Пигменты красители1,111301,0425,2228491,0312Всего основных материалов*353561**388519,3313.Масло трансформаторное1,1120491,043,2639223,2114.Гипс1,1109201,041,7719306,03Всего вспомогательных материалов*22969**58529,24Итого :*376530**447048,57Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на цену актива. Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т), зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности их поставок, определяется по формуле: Т = Q * M / Д, где Q - стоимость сырья, материалов, руб. М - норма переходящего запаса, дни Д число дней планируемого периода. Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия. Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной. Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов. Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса. Н= Р * Т * К, где Р однодневные затраты на производство продукции, руб.; Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня); К- коэффициент нарастания затрат. Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле : А + (0,5 * Б) К= , А+Б где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.; Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб. К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции. Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле: Н= Р * Д, где Р однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости; Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса 5 дней ) Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле: Н = Ро + Рп Рс, где Ро сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.; Рп расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.; Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб. Общая потребность в оборотных средствах совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана. Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов. Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13 Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13. Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 2.12 Потребность в персонале и заработной платы

Наименование категорий работниковГОДЫ1998 г.1999 г.2000 г.Потребность, чел.Среднегодовая зар. плата, руб.Затраты на зар. плату, руб.Начисления на заработную плату, руб.Затраты на зар. плату, руб.Начисления на заработную плату, руб.Затраты на зар. Плату, Руб.Начисления на заработную плату, руб.1234567891. Рабочие основного производства715591,1478800,030338,080376,030944,7681952,031551,522. Рабочие вспомогательного производства57977,628800,011088,029376,011309,7629952,011531,523. Специалисты и служащие423752,7568600,026411,069972,026939,2271344,027466,29 Итого:1615252,31176200,067837,0179724,069193,74183248,070549,33Таблица 2.13.

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№ п/п СпециальностьЧисло работников, чел.Тарифная ставка, р/час.Фонд рабочего времени, час.Затраты на заработную плату, руб.1998 г.1999 г.2000 г.1 2345678Специалисты и служащие1.Генеральный директор18-90200017800,018156,018512,02.Коммерческий директор18-40200016800,017136,017472,03.Главный бухгалтер18,-40200016800,017136,017472,04.Дизайнер-стилист18-60200017200,017544,017888,05.Итого:4**68600,069972,071344,0Рабочие основного производства6.Старший художник оформитель26-40200025600,026112,026624,07.Художник-оформитель25-70200022800,023256,023712,08.Слесарь-наладчик25-00200020000,020400,020800,09.Технолог15-20200010400,010608,010816,010.Итого:7**78800,080376,081952,0Рабочие вспомогательного производства11.Разнорабочий23-70200014800,015096,015392,012.Водитель13-6020007200,07344,07488,013.Уборщица11-7020003400,03468,03536,014.Сторож11-7020003400,03468,03536,015.Итого:5**28800,029376,029952,016. Всего:16**176200,0179724,0183248,0Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14 Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами