Бизнес план

прибыли, прирост устойчивых пассивов. Средства этого фонда использовались, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств Фонд потребления в динамике увеличивается, т.к. использование средств этого фонда пока не планируется. С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств (табл. 1.13) Данные предприятия ООО «Тара» показывают, что плановый баланс денежных средств положительный, т.е. предприятие не будет ощущать дефицита денежных средств в течение планируемого периода, что объясняется ростом объемов производства. Но т.к. имеются и остатки денежных средств после всех выплат, причем наблюдается положительная динамика их увеличения, то можно сделать вывод, что нет необходимости в привлечении дополнительных средств в виде краткосрочного кредита. Таким образом, можно сделать вывод, что ООО « Тара» ликвидное. Таблица 1.12 Распределение чистой прибыли № п/п Наименование показателей Г О Д Ы2001200220031 2345Фонд накопления1. Чистая прибыль146 900265 000362 3882.Источники формирования средств фонда накопления:2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периодановое предприятие- 17 170151 3302.2Отчисления от чистой прибыли (70%)102 830185 500253 6723.Всего источников102 830185 500253 6724.Направления использования средств фонда накопления4.2Затраты на приобретение основных фондов120 000-75 0004.3Затраты на прирост оборотных средств-17 00018 9805.Всего затрат120 00017 00093 9806.Излишек средств- 17 170151 330Фонд потребления1.Чистая прибыль146 900265 000362 3882.Источники формирования средств фонда потребления2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода-44 070123 5702.2Отчисления от чистой прибыли ( 30%)44 07079 500108 7162.3прочие поступления---2.4Фонд оплаты труда---3.Всего источников44 070123 570232 2864.Направления использования средств фонда потребления 4.1Оплата труда---4.2Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников---4.4Премирование---5. Всего затрат---6.Излишек средств44 070123 570232 2867.Недостаток средств--- Таблица 1.13 Баланс денежных средств № п/пНаименование показателейна 1.01.01 г.на 1.01.02 г.на 1.01.03г.на 1.01.04г.1.Денежные средства на начало года28 0001 87 7001 251 5151 607 1482.Денежные поступления:2.1выручка от продажи с НДС-2 136 0002 497 8003 063 6003.Всего поступлений-2 136 0002 497 8003 063 6004.Платежи на сторону:4.1затраты на производство продукции без амортизации-450 000529 000648 6004.2уплата налогов, относимых на финансовый результат-71 20083 260102 1204.3затраты на приобретение основных фондов120 000-75 000-4.8уплата НДС-356 000416 300510 6004.9уплата налога на прибыль-79 100142 726195 1325.Всего платежей120 000956 3001 246 2861 456 4526.Остаток денежных средств на конец периода1 087 7001 251 5151 607 148

Далее, составлена таблица, отражающая доходы и затраты на производство продукции, а также рентабельность продукции и продаж (табл. 1.14), показывающая предполагаемый уровень развития фирмы во времени. План доходов и расходов на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течении 2001- 2003 гг. предприятие несмотря на рост издержек будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией. С тем, чтобы проверить правильность учета планируемых источников средств и их распределения составляется финансовый план, т.е. баланс доходов и расходов «шахматка» (табл. 1.15), в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др. ), а по вертикали направление использования средств (платежи в бюджет, арендная плата и др.) Таким образом, столбцы по вертикали показывают распределение средств по каждой статье доходной части финансового плана, а строки по горизонтали величину поступлений средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план ООО « Тара» на 2001 год составлен правильно, т.к. общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали и составил 1 481 604 руб.

Таблица 1.14 Доходы и затраты ООО « Тара», рубли.

№ п/п Показатели 2001 г. 2002 г. 2003 г.1.Доходы ( выручка) от реализации без НДС1 780 0002 081 5002 553 0002.Полная себестоимость1 483 0001 590 4501 893 3603.Налоги, относимые на финансовый результат71 20083 260102 1204.Балансовая прибыль226 000407 790557 5205.Налог на прибыль79 100142 726195 1326.Чистая прибыль146 900265 000362 3887.Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)9.916.719.18.Рентабельность продаж, % ( п.6: п.1* 100 %)8.2512.7314.2

Таблица 1.15 Финансовый план ООО « Тара» ( баланс доходов и расходов)на 2001 год Источники средств

Направление средствПрибыльАмортизацияОтчисления от себестоимостиПрочие доходыКредиты банковФонд потребленияФонд накопленияИТОГО Платежи в бюджет- налог на прибыль79 100*****-79 100- налог на имущество****-***- плата за воду********- НДС***356 000***356 0002. Арендная плата--84 000****84 0004.Кап. вложения********5. Прирост оброт. ср*******-6.Расходы на социально-культурные мероприятия***-***-8. Отчисления в фонд потребления44 070******44 0709. Отчисления в фонд накопления102 830**-***102 83010.Отчисления в пенсионные фонд и фонд социального страхования, в фонд занятости, фонд медицинского страхования**48 704****48 704 Источники средств

Направление средствПрибыльАмортизацияОтчисления от себестоимостиПрочие доходыКредиты банковФонд потребленияФонд накопленияИТОГО 11.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода *****44 070*44 07012.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода******102 830102 83013. Прочие затраты на производство продукции**620 000****620 000 ИТОГО:226 000*752 704356 000*44 070102 8301 481 604Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 1.16. показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 1.16 Финансово-экономические результаты деятельности ООО «Тара» КоэффициентГодыСредний показатель по отрасли200120022003Коэффициенты ликвидности- коэфф. абсолютной ликвидности3,492,711,550,20- коэфф. быстрой ликвидности3,762,931,721,0- коэф. покрытия баланса5,813,592,122,0Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости- общий ( коэф. автономии)0,310,360,740,6- в части формирования запасов8,225,622,940,7- коэфф. финансовой устойчивости0,450,592,841,25Коэффициенты деловой активностипродолжительность оборачиваемости в днях:Лучший по отраслиа) запасов7,27,27,2то жеб)дебиторской задолженности3,53,53,5то жев)кредиторской задолженности10,310,210,1то жеКоэффициенты прибыли - рентабельность продаж, %8.2512.7314.2то же- рентабельность основной деятельности,%9.916.719.2то жеСрок окупаемости