Бизнес план

совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана. Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 1.6 и 1.7 Таблица 1.6 заполняется на основании данных таблицы 1.7. Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы, определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.

Таблица 1.6 Потребность в персонале и заработной платы

Наименование категорий работниковГОДЫ2001г.2002г.2003 г.Потребность, чел.Среднегодовая зар. плата, руб.Затраты на зар. плату, руб.Начисления на заработную плату, руб.Затраты на зар. плату, руб.Начисления на заработную плату, руб.Затраты на зар. Плату, Руб.Начисления на заработную плату, руб.1234567892. Рабочие вспомогательного производства45 35021 4007 70421 8287 85922 2568 0003. Специалисты и служащие619 000114 00041 000116 28041 820118 60042 657 Итого:1024 350135 40048 704138 11049 679140 85650 657Таблица 1.7

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

№ п/п СпециальностьЧисло работников, чел.Тарифная ставка, р/час.Фонд рабочего времени, час.Затраты на заработную плату, руб.2001г.2002 г.2003 г.1 2345678Специалисты и служащие1.Генеральный директор112200024 00024 48024 9702.Коммерческий директор111200022 00022 44022 8903.Главный бухгалтер111200022 00022 44022 8904.Ст. менеджер19200018 00018 36018 7305.Менеджер по продажам27200028 00028 56029 1306.Итого:6**114 000116 280118 600Рабочие вспомогательного производства7.Кладовщик13-7020007 4007 5507 9908.Водитель13-6020007 2007 3447 4889.Уборщица11-7020003 4003 4683 53610.Сторож11-7020003 4003 4683 53611.Итого:4**21 40021 83022 26512. Всего:10**135 400138 110140 870 Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления. Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет себестоимости банки отражен в таблице 1.8. Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. индексировались по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее. Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации Таблица 1.8

Себестоимость и калькуляция себестоимости

Наименование показателейГ О Д Ы2001г. при объеме производства 1 000 000 шт. 2002 г. при объеме производства 1 150 000 шт. 2003 г. при объеме производства 1 380 000 шт. На единицу продукции ( отпускная цена ), руб.Всего, руб.На единицу продукции ( отпускная цена ), руб.Всего, руб.На единицу продукции ( отпускная цена ), руб.Всего, Руб. 12345671. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС), всего1.781 780 0001.81 2 081 5001.852 553 0002. Себестоимость2.1 Сырье и материалы 0.62620 0000.63724 5000.64883 2002.2 Затраты на заработную плату0.135135 4000.12138 1100.1140 6572.3 Начисления на заработную плату 0.04848 7040.04349 6790.03650 6572.4 Затраты на размещение заказа0.45450 0000.46529 0000.47648 6002.5 Расходы на р екламу0.015150000.00910 0000.00710 0002.6 Арендная плата0.08584 0000.07485 6800.06387 3942.7 Прочие затраты0.1100 0000.04754 0000.05677 000Полная себестоимость1.4831 483 0001.3831 590 4501.3721 893 3603. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельностиИтого по разделу 30,07171 2000,07283 2600,074102 1204. Балансовая прибыль (р.1- р.2- р.3)0.226226 0000.35407 7900.40557 5205. Налог на прибыль ( 35 % от п.4)0.07979 1000.12142 7260.14195 1326. Чистая прибыль ( р.4-р.5) 0.14146 9000.23265 0000.26362 388НДС налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:

( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.; Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по формуле:

АП = П * А, где П - размер арендуемой площади, м2; А - ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле: Ас = Сд * ( К1 + К2 + К3 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где : Сд ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2; К1 коэффициент технического переустройства; К2-коэффициент территориально-экономической зоны; К3 коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока эксплуатации; К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда; К5,К6,К7 понижающие коэффициенты. Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой (балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога 35% от налогооблагаемой (балансовой) прибыли). Анализируя данные таблицы 1.8 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости. Условно - постоянные затраты это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличии от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-первых, завершается период освоения, а значит, сокращается объем брака из-за недостаточной квалификации работников и повышается производительность (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Во-вторых, начинает складываться эффект роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.

2.5 План маркетинговой деятельности

Современный маркетинг- это система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли. Можно с уверенностью сказать, что вся рыночная деятельность любой компании, в частности, формирование всех разделов бизнес-плана, происходит на основе маркетинговых исследований рынка, на базе широкомасштабного использования всего потенциала маркетинга. Главное в маркетинге - двойной и взаимодополняющий подход. С одной стороны, это то, что вся деятельность компании, в том числе и формирование ее производственной программы, научно-технические исследования, капиталовложения, финансовые средства и рабочая сила, а также программы сбыта, технического обслуживания и др., должны основываться на глубоких и достоверных знаниях потребительского спроса и его изменений. Необходимо