Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика

(убыток) от реализации22314130 705-108391Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности22314130 705-108391Прочие внереализационные доходы881630965720Прочие внереализационные расходы27142223354807Прибыль (убыток) отчетного периода3988111 466-107478Налог на прибыль1 39639013-37617Отвлеченные средства259272453-69861 Исходя из данных, приведенных в этой таблице, можно рассчитать рентабельность продукции. Она будет определяться процентным отношением прибыли от реализации продукции к себестоимости продукции. Рентабельность продукции = Прибыль от реализации : Себестоимость продукции х 100%, т.е. 130 705 : 1 030 375 х 100%= 12,7% Имея необходимые данные, вычислим теперь рентабельность реализации, которая определяется отношением прибыли от реализации к выручке от реализации продукции. Рентабельность продаж = Прибыль от реализации : Выручка от реализации, т.е. 130705 : 1 161 080=0,113, т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, принесет предприятию 113 рублей прибыли. Рентабельность продукции за 1998 год: 22 314 /1 386 220 * 100%= 1,61% Рентабельность продаж: 22 314 /1 408 534= 0,016., т.е. каждая тысяча рублей, полученная от реализации продукции, приносит предприятию 16 рублей прибыли. Для определения тесноты связи между объемом производства, затратами на производство и финансовыми результатами хозяйственной деятельности предприятия проведем корреляционный анализ. Для расчета используем данные по предприятию за 1996 1998 годы. Показатель1996 год1997 год1998 годОбъем выполненных работ, Услуг, в руб.938 9271 093 5901 380 812Затраты, произведенные организацией, руб.839 1751 030 3751 386 220Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, руб.99752130 70522314 Для определения степени влияния объема выполненных работ и услуг на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности проведем корреляционный анализ. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции по формуле: Г =(xy - x*y) / (дх*дy), где х - объем выполненных работ и услуг; у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности; д- ?реднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных. Средний объем выполненных работ и услуг: х = (938 927 + 1 093 590 + 1 380 812) /3=1 137 776 руб. Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия: у = (99 752 + 130 705 + 22 314) / 3 = 84 257 руб. ху =(938 927*99 752+1 093 590*130 705+1 380 812*22 314) / 3 =89136 322 007 Среднее квадратичное отклонение: дІ?=[У(?-х)?/n] дІy=[У(?-У)2/n] дІ?= [(938 927 - 1 137 776)2 + (1 093 590 - 1 137 776)2 + (1 380 812 - 1 137776)2 ] / 3 = =33519 941 564; д?= 183 085 дІy = [(99 752 - 84 257)2 + (130 705 - 84 257)2 + (22 314-84 257)2] / 3 = 2 078 148 993; д? = 45 587 Теперь можем приступить к расчету линейного коэффициента корреляции: r = (89 136 322 007-1 137 776 * 84 257) / (183 085 "45 587) = 0,806 Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1, поэтому исходя из полученного результата, можно сделать вывод, что связь между объемом выполненных работ и прибылью прямая и сильная. Далее определим степень влияния затрат, произведенных организацией, на прибыль от финансово-хозяйственной деятельности. Рассчитаем линейный коэффициент корреляции. r = (ху х*у) / (дх*ду ), где х - затраты, произведенные организацией; у - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности; д - ?реднее квадратичное отклонение фактических значений признака от прогнозных. Для начала определим средние затраты, произведенные организацией: х = (839 175+1 030 375 + 1 386 220) / 3 = 1 085 257 руб. Средняя прибыль от финансово-хозяйственной деятельности предприятия: у = 84 257 руб. Среднее произведение величин средних затрат, произведенных организацией, и прибыли от финансово-хозяйственной деятельности (ху): ху =(839 175*99 752+1 030 375*130 705+1 386 220*22 314) / 3 = 83 105 554 018 Среднее квадратичное отклонение: дІ?=[У(х-х)?/n] дІy=[У(У-У)2/n] дІ? = [(839 175 - 1 085 257)2 + (1 030 375 - 1 085 257)2 +(1 386 220 - 1 085 257)2 ] / 3 = =51 382 370 672; д? = 226 677 Среднее квадратичное отклонение прибыли: д? = 45 587 Линейный коэффициент корреляции: r = (83 105 554 018 - 1 085 257 * 84 257) I (226 677 *45 587) = - 0,807 Коэффициент корреляции изменяется от -1 до +1; связь между затратами, произведенными организацией, и прибылью от финансово-хозяйственной деятельности обратная и сильная. Таким образом, изучив финансовое положение предприятия ОАО "СУОР-17", можно сделать вывод, что хотя предприятие и испытывает определенную финансовую неустойчивость, тем не менее, оно остается достаточно надежным клиентом акционерно-коммерческого Сберегательного банка.

3.Обеспечение коммерческим банком возвратности выданных кредитов.

Возвратность кредита, представляя основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой на правовых отношениях кредитора и заемщика, вытекающих из их места в кредитной сделке. Экономическую основу возврата кредита составляет кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Но наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизма этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости. Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным. Для предприятий, не отнесенных к первоклассным заемщикам, кредитоспособность которых ниже первого класса, возникает необходимость иметь дополнительные и реальные гарантии возврата кредита. Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита банками России должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог имущества и прав, уступка требований и прав, передача права собственности, гарантия и поручительство, страхование и другие.

3.1. Договор залога, как вид кредитного обеспечения.

Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога