Безналичный денежный оборот

следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки [Жуков]. Принцип контроля за проведением операций. Контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Принцип имущественной ответственности по договору. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Дальнейшее развитие получило правовое регулирование процесса взыскания недоимок по налогам: отнесение к числу первоочередных платежей; установление пени за просрочку платежа 0,3% суммы за каждый день просрочки; принятие порядка бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения на суммы, причитающиеся от его дебиторов, а также имущество недоимщиков и др. 1.3 Классификация безналичных расчетов Основу классификации безналичных расчетов составляют вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников. Обратимся к таблице 1. Таблица 1 Критерий классификации безналичных расчетов. Вид расчетного документаСпособ организации платежаХарактер экономических связейСостав участников- Платежные требования - Требования-поручения - Платежные поручения - Чеки - Аккредитивы - Векселя-плановые расчеты - Взаимозачеты - Факторинг - Лизинг - Расчеты в полной сумме платежа или частями - Расчеты с гарантированным или негарантированным платежом- Иногородние и одногородние расчеты - расчеты по товарным и нетоварным операциям - прямые и транзитные расчеты- межбанковские расчеты - клиентские расчеты - внутрибанковские расчетыКак видим из приведенной схемы, в зависимости от вида расчетного документа различают: расчеты платежными требованиями, расчеты требованиями-поручениями, расчеты платежными поручениями, расчеты чеками, расчеты аккредитивами, вексельные расчеты. В зависимости от способа организации платежа, различают следующие безналичные расчеты: - расчет путем зачета взаимных требований; - плановые расчеты, то есть перечисление денег со счета покупателя на счет продавца исходя из плановой величины стоимости поступивших товаров или оказанных услуг; - факторинговые операции, т.е. передача долговых обязательств предприятий факторинговым учреждениям; - лизинговые операции, т.е. услуги по аренде с правом последующего выкупа; - расчеты в полной сумме, указанной в расчетном документе (глобальный платеж), и расчеты в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей; - расчеты с гарантированным платежом, т.е. с предварительным депонированием средств на отдельных счетах в банке по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счета после зачисления денег на счет покупателя, и расчеты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика. В зависимости от характера экономических связей безналичные расчеты подразделяются на: - иногородние, т.е. расчеты между предприятиями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах; - одногородние, т.е. счета предприятий открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром; - расчеты по товарным операциям, т.е. за товары, услуги, выполненные работы, и расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям, и т.д. Особенности реализации продукции диктуют деление безналичных расчетов на прямые, т.е. осуществляемые непосредственно между поставщиком и потребителем, и расчеты по транзитным операциям, когда в реализации продукции участвует промежуточное звено. 2. Практика безналичных оборота в современных условиях 2.1 Формы безналичных расчетов На основании действующего Положения безналичные расчеты в России могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-поручений, чеков и аккредитивов. Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Познакомимся с особенностями каждой формы безналичных расчетов, применяемых в современных условиях. Платежные поручения Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рис.2), после отгрузки товара (рис.1), либо при частичных платежах при крупных сделках. К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов. Платежные поручения используются для совершения различных платежей: с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, при налоговых и иных платежах и т.д.

1

4 2 3

Рис 1. Расчеты платежными поручениями при последующей уплате. 1 поставка товара (оказание услуг); 2 передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

1 5 4 2 3

Рис. 2 Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате. 1 заключение договора с предварительной оплатой; 2 передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 перевод средств в банк поставщика