Денежная система

направляется в банк плательщика. Плательщик обязан предоставить в банк ПТП в течении трех дней со дня поступления его в банк плательщика. ПТП принимается при наличии средств на счете плательщика. Об отказе полностью или частично оплатить ПТП плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течении трех дней. ПТП вместе с приложениями отгрузочных документов и извещениями об отказе в оплате возвращаю непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично ПТП плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченными распоряжаться счетом и оттиском печати, а затем сдает его в обслуживающий банк. Схема документооборота при расчете ПТП (рис. 4.6) :

1. Отгрузка товара, оказание услуг; 2. Выписка комплекта ПТП и предоставления его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика; 3. Передача документов для акцепта плательщику. 4. Возврат акцептованных документов; 5. Списание денег со счета плательщика; 6. Перевод денег в банк поставщика; 7. Зачисление денег на счет поставщика; 8. Извещение поставщика о зачислении денег. Инкассовое поручение. Инкассо - это поручение банку взыскать деньги с плательщика. Такое поручение обычно используется при принудительном взыскании средств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа. Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях, ученных нотариусом, предъявляется при соответствующих подлинных исполнительных документах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться : полное наименование взыскателя и плательщика; размер взысканной суммы; с какого счета плательщика сумма подлежит списанию. Инкассовое поручение с приложением исполнительных документов, а так же распоряжение на списание средств со счетов одногородних плательщиков представляется взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка , где ведется счет плательщика, а по иногородним платежам - учреждению банка, обслуживающему взыскателя. Расчеты аккредитивами. Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточна широка, ее удельный вес в структуре в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен как в условиях административно - командной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно - материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк- эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив (банк - эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет "Аккредитивы". В соответствии с Положением о безналичных расчетах предусмотрена возможность использования аккредитива нескольких видов, применяемых в банковской практике: Покрытые. Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент), списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет №40901 "Аккредитивы к оплате". (рис. 4.7)

Рис. 4.7 Схема документооборота при расчете аккредитивом с предварительным депонированием денежных средств. 1. Заключение договора. 2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива и платежного поручения на депонирование денежных средств на внутри банковский счет 40901. 3. Списание средств со счета покупателя на сче 40901. 4. Перевод средств в банк поставщика (исполняющий банк). 5. Зачисление средств на счет "Аккредитива" в исполняющем банке. 6. Сообщение поставщику об открытии аккредитива. 7. Поставка товара. 8. Предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров. 9. Списание средств со счета "Аккредитивы к оплате" и зачисление их на расчетный счет поставщика. 10. Сообщение об использовании аккредитива, направляется в банк плательщика (банк-эмитент). 11. Сообщение покупателя об использовании аккредитива. Непокрытые. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк, В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный "А". Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и банком, исполняющим "А", корреспондентских отношений . При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списать платежи по "А" в пользу поставщика-получателя средств со своего корр.счета. (рис. 4.8)

Рис. 4.8 Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов с использованием банковской гарантии. 1 Заключение договора. 2. Передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка . 3. Отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету "Гарантии и поручительства банка". 4. Сообщение об открытии аккредитива исполняющему банку. 5. Сообщение поставщику об открытии аккредитива. 6. Поставка товара. 7. Предоставление в банк документов, подтверждающих отгрузку товаров. 8. Зачисление денежных средств на расчетный счет поставщика. 9. Сообщение об использовании аккредитива, направляется в банк плательщика (банк-эмитент). 10. Сообщение покупателя об использовании аккредитива.

Отзывной аккредитив. Такой "А" может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (по указанию покупателя) без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив, не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. В банковской практике не предусмотрено выставление "А" частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговаривается конкретные условия расчетов по "А", срок его действия, вид "А" и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика , перечень документов, против которых производится оплата и др. При аккредитивной форме расчета полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов: продукция оплачивается после ее отгрузки,