Денежная система

банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионные вознаграждения. Платеж за товары и услуги осуществляется в учреждении банка, обслуживающем покупателя. Поскольку инициатива в расчетах ПТ происходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия ( акцепта ) покупателя, С этой целью поступившие в банк покупателя ПТ регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта. Акцепт является тем элементом, который дает возможность использовать безналичные расчеты как важный инструмент контроля за деятельностью поставщика. Покупатель акцептует счет только в том случае , если поставщик выполнит все условия договора, т.е. поставит продукцию нужного качества, в заказанном количестве по установленной цене и т.д. Если поставщик нарушит хотя бы одно из договорных условий , то покупатель не даст согласия на акцепт, следовательно, у поставщика не произойдет акт реализации . Акцепт счета - это не только юридический, но и экономический акт, контролирующий выполнение хозяйственного договора поставщиками. Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный. Положительный акцепт - форма акцепта, при котором плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта. Отрицательный акцепт - форм акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату. Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течении трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта. Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течении операционного дня банка. При этом за плательщиком остается право заявления последующего отказа от акцепта в течении трех рабочих дней. Полный отказ от акцепта возможен в случае, если товар не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный; не заказан; переадресован в пути другому покупателю. При частичном отказе акцептуется часть суммы счета. Это практикуется, если цены завышены против договорных; наряду с заказанными отгружены не заказанные товары; допущены арифметические ошибки и т.п. Получив согласие на оплату , учреждения банка оплачивает документы и перечисляет средства в банк, где ведется расчетный счет поставщика. Если расчетные документы должны оплачиваться с расчетного счета покупателя, а денег там не оказалось, и если предприятие не имеет право на кредит, то эти документы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов ( картотек № 2). Об этом сообщается поставщику, и за каждый день просрочки платежа с покупателя взыскивается пеня в размере предусмотренной договором . Расчеты платежными требованиями применяются , если они предусмотрены в договорах между поставщиками, покупателями и их банками, за отгруженные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги и по другим претензиям , счета по которым не оплачены плательщиком. Под договором между хозяйствующим органом и банком подразумевается договор банковского счета, который должен быть заключен при его открытии. Банки не вправе отказывать в приеме к исполнению платежных требований, даже если эта форма расчетов не предусмотрена договором банковского счета. В течении срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке №1. При отсутствии средств у плательщика акцептованные платежные документы помещаются в картотеку № 2, и их оплата производится по мере поступления денег в установленной очередности. В настоящее время преобладающей формой акцепта является положительная, т.к. остальные формы акцепта для предприятий и организаций " рискованными " в виду финансового их состояния. Положение о безналичном расчете в РФ, введенное в действие в 1992 году, предусматривает использование в расчетах ПТ положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер. На основании письма Центрального банка РФ от 30 июня 19943 г. № 98 установлено, что плательщик в праве отказаться от акцепта ПТ по мотивам, предусмотренным в договорах, с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа. Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны плательщик, при этом в заявлении об отказе от акцепта требуется указать номер акта приемки по качеству. Один экземпляр акта направляется поставщику. Для акцепта ПТ плательщику дается 3 рабочих дня не считая дня поступления его в банк плательщика. При согласии оплатить частично или полностью ПТ плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк. При частичном отказе от оплаты в ПТ в графе " сумма к платежу " плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить. В случае отказа полностью или частично оплатить ПТ плательщик оформляет сопроводительное письмо ( извещение ) с мотивировкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плательщиком в банк с оформленным ПТ для пересылки его вместе с ПТ в банк поставщика. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги ПТ (рис. 4.5)

1. Отгрузка продукции, оказание услуг; 2. Выписка комплекта ПТ и предоставление его вместе с отгрузочными документами в банк поставщика; 3. Передача полученных документов в банк плательщика; 4. Передача документов плательщику для акцепта; 5. Возврат полученных документов с акцептом плательщика на всех экземплярах; 6. Списание денег со счета покупателя; 7. Перевод денег в банк поставщика; 8. Зачисление денег на счет поставщика; 9. Сообщение о зачислении денег; Расчеты платежными требованиями - поручениями. Относительно новый для нашей экономики расчетный документ и, соответственно, новая форма безналичных расчетов . Платежное требование - поручение представляет собой требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства со своего счета. ПТП выписывается поставщиком на бланке установленной формы и вместе с отгрузочными документами на