Валютный контроль

в тот или иной сегмент валютного рынка, а участники ВЭД получали возможность либо использования льготного курса при осуществлении текущих операций, либо рыночного курса на рынке капитальных операций (разница достигала 2%). ИВК помимо контрольных функций выполнял роль аналитического центра, обрабатывая данные таможенных органов и банков. Система «двойного валютного рынка», при ее громоздкости и реальной возможности принятия (уполномоченными банками) субъективных решений, в то же время позволяла сделать привлекательным для иностранных инвесторов рынок капитальных операций, поскольку на данном сегменте валютного рынка завышенный курс позволял получать серьезную прибыль уже только за счет курсовой разницы. Необходимо отметить, что при развитой системе контроля валютных операций, связанных с внешнеторговой деятельностью и основанной на сопоставлении данных таможенных органов и банков, эффективность контроля услуг была чрезвычайно мала и основывалась только на доверии к уполномоченным банкам. Организация валютного контроля во Франции В период с 1939 по 1989 гг. во Франции существовала одна из наиболее развитых и детально проработанных глобальных систем валютного контроля. В зависимости от складывающейся экономической и политической обстановки в указанное время наблюдались колебания от введения чрезвычайно жестких административных мер до почти полной их либерализации, вплоть до отмены контроля при осуществлении текущих валютных операций. Ужесточение системы валютного контроля наблюдалось в периоды с 1939 по 1967 гг., май октябрь 1968 г., октябрь 1968 г. август 1969 г., 1973-1974 гг., 1981 г. Постепенное ослабление контроля, начиная с 1983 г. было завершено его отменой в конце 1989 г. Однако следует отметить, что законодательство Франции позволяет в случае необходимости в любой момент вновь ввести в действие как отдельные элементы валютного контроля, так и систему в целом. Система валютного контроля Франции охватывала все виды валютных операций и распространялась на территорию Франции и государств, использующих французский франк в качестве национальной валюты («зона франка»), при этом особое внимание уделялось следующим вопросам: ѕ обязательная репатриация валютной выручки с ее 100% продажей за национальную валюту; ѕ осуществление всех видов валютных операций только через уполномоченные банки; ѕ осуществление валютных операций только после обоснования их необходимости в строго регламентированном порядке; ѕ контроль за валютообменными операциями, перемещением через границу валютных ценностей и национальной валюты; ѕ строгая регламентация операций, связанных с движением капиталов, включая осуществление как иностранных, так и французских инвестиций. Непосредственная реализация контроля во Франции после 1969 г. была возложена на следующие органы. 1. Министерство финансов: ѕ Казначейское управление (разработка стратегических направлений в области валютного регулирования и контроля, контроль инвестиций); ѕ Главное таможенное управление (контроль за валютными операциями «коммерческого» характера, а также неторговыми операциями, связанными с перемещением через границу иностранной валюты, национальной валюты, ценных бумаг, платежных документов и фондовых ценностей в иностранной и национальной валюте, драгоценных металлов и камней; осуществление мероприятий по выявлению нарушителей и применению к ним санкций); ѕ Страховое управление (контроль за валютными операциями, связанными с исполнением договоров страхования). 2. Национальный банк Франции «Банк де Франс» (регламентация и контроль операций финансового характера в иностранной и национальной валюте кредиты, ссуды). 3. Уполномоченные банки или «избранные посредники» (контроль за исполнением валютных операций, осуществляемых через банки). 4. Министерство промышленности (вопросы патентования и приобретения нерезидентами французских промышленных предприятий). Таким образом, во Франции вопросами валютного контроля в пределах своей компетенции занимался целый ряд уполномоченных органов валютного контроля, однако в виду серьезных объемов именно внешнеторговой деятельности основную «полицейскую» роль выполняли таможенные органы Франции, структурно входящие в состав Министерства финансов. Основу контроля «коммерческих» операций (включая операции, связанные с предоставлением услуг) составляла двухуровневая схема: ѕ контроль уполномоченными банками («избранными посредниками»); ѕ контроль таможенными органами (в этих целях были созданы специальные подразделения). Роль банков была чрезвычайно важна, поскольку все валютные операции осуществлялись только через них и имелась возможность предотвратить нарушение на стадии предварительной проверки операций. Предполагалась большая степень доверия к банкам, которые обязаны были информировать таможенные органы о всех нарушениях действующего законодательства. В целях организации валютного контроля при осуществлении экспортных и импортных поставок товаров обязательным условием было «банковское домицилирование», то есть проведение всех расчетов по сделке только в конкретном уполномоченном банке по выбору клиента. В банке заводилось дело о домицилировании, которому присваивался специальный номер. Указанный номер в обязательном порядке фиксировался в едином административном документе (аналог ГТД) при таможенном оформлении товаров в целях дальнейшего направления данных о перемещении товаров через границу в банк-домицилиат. Одним из основных элементов непосредственного контроля было сопоставление банками таможенных документов и информации о реальных движениях валютных средств на счетах своего клиента. Данные о любом нарушении установленных правил банк в обязательном порядке направлял в таможенные органы для проведения необходимого расследования и применения к нарушителям санкций. На более позднем этапе организации контроля основу информационно-аналитической обработки базы данных валютного контроля составила специально созданная автоматизированная система, позволившая таможенным органам осуществлять глобальный контроль по каждой валютной операции. Помимо валютного контроля информация, полученная в результате действия системы, активно использовалась для составления торгового и платежного баланса Франции. Неотъемлемой частью организации валютного контроля было осуществление таможенными органами проверок бухгалтерской и иной отчетной документации участников ВЭД, позволяющее проверять достоверность данных, представляемых как предприятиями, так и банками. Как будет видно далее система валютного контроля в РФ имеет прямую аналогию с французской моделью построения валютного контроля и места в ней таможенных органов. Место таможенных органов в системе органов и агентов валютного контроля РФ. Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля (Центральным банком РФ, Государственным таможенным комитетом (ГТК) РФ и Правительством РФ) и агентами валютного контроля (организациями, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля).